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2025年大学（经济学）财政学阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。

1. 财政分配的主体是
A.企业 B.个人 C.国家 D.市场
2. 财政的基本职能不包括
A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定与发展职能 D.市场监管职能
3. 以下属于财政收入中无偿形式的是
A.税收 B.国债 C.规费 D.国有资产收益
4. 税收的强制性体现在
A.国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬
B.国家凭借政治权力征税，纳税人必须依法纳税
C.税收是国家通过法律形式予以确定的，征税必须有法律依据
D.税收是国家财政收入的主要来源
5. 累进税率一般适用于
A.对流转额征税 B.对所得额征税 C.对财产额征税 D.对行为征税
6. 下列税种中，属于流转税的是
A.企业所得税 B.个人所得税 C.增值税 D.房产税
7. 财政支出按经济性质分类，可分为
A.购买性支出和转移性支出 B.预防性支出和创造性支出
C.一般利益支出和特殊利益支出 D.补偿性支出、积累性支出和消费性支出
8. 下列属于购买性支出的是
A.社会保障支出 B.财政补贴支出 C.行政管理支出 D.债务利息支出
9. 政府投资的特点不包括
A.追求微观上的盈利性 B.多投资于大型项目和长期项目
C.侧重于社会效益 D.资金来源多为财政资金
10. 社会保障制度的核心内容是
A.社会保险 B.社会救助 C.社会福利 D.社会优抚
11. 财政赤字是指
A财政收入大于财政支出 B.财政支出大于财政收入
C.财政收入等于财政支出 D.财政收入与财政支出无关
12. 国债的发行方式中哪种是由政府委托经纪人在证券交易所出售国债的方法
A.公募法 B.包销法 C.公卖法 D.摊派法
13. 下列关于财政政策说法错误的是
A.财政政策是政府变动税收和支出以便影响总需求进而影响就业和国民收入的政策
B.扩张性财政政策是指通过增加政府支出和减少税收来刺激经济增长的政策
C.紧缩性财政政策是指通过减少政府支出和增加税收来抑制经济过热的政策
D.财政政策对经济的调节作用是直接的，没有任何时滞
14. 下列不属于财政转移性支出的是
A.财政补贴 B.债务利息支出 C.社会保障支出 D.行政管理支出
15. 税收制度的中心环节是
A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税环节
16. 下列属于中央税的是
A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.个人所得税
17. 财政收入规模的下限指标是
A政府的财政支出需要 B.经济发展水平
C.生产技术水平 D.社会总需求
18. 下列关于国债负担说法错误的是
A.国债认购者负担是指国债发行应考虑债权人的应债能力
B.政府负担是指政府借债应考虑政府的偿债能力
C.纳税人负担是指国债的偿还最终由纳税人承担
D.国债不会对后代人产生负担
19. 财政支出效益分析的方法不包括
A.成本效益分析法 B.最低费用选择法
C.公共劳务收费法 D.因素分析法
20. 下列关于税收转嫁说法正确的是
A.前转是指纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者
B.后转是指纳税人通过提高销售价格的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素购买者
C.消转是指纳税人通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润，从而抵消所缴纳的税款
D.税收转嫁只会影响纳税人与负税人的关系，不会影响经济运行

第II卷（非选择题 共60分）
（一）名词解释（共3题，每题5分，共15分）
21. 财政
22. 税收
23. 财政支出

（二）简答题（共3题，每题10分，共30分）
24. 简述财政的资源配置职能的含义及实现途径。
25. 简述税收的三个基本特征及其相互关系。
26. 简述影响财政收入规模大小的主要因素。

（三）论述题（共1题，每题15分，共15分）
27. 论述财政政策与货币政策配合的必要性及不同的配合模式。

（四）材料分析题（共1题，每题15分，共15分）
材料：近年来，我国为了促进经济结构调整和转型升级，实施了一系列财政政策。比如加大对高新技术产业的财政投入，设立专项基金支持企业研发创新；对小微企业实施税收优惠政策，减轻其负担；增加对基础设施建设的支出，改善投资环境等。
问题：请结合材料分析我国实施的这些财政政策对经济发展的作用。

（五）案例分析题（共1题，每题15分，共15分）
案例：某企业通过提高产品价格将其所缴纳的消费税部分转嫁给了消费者。
问题：请分析该企业这种做法属于哪种税收转嫁方式，并说明其对企业和消费者的影响。

答案：1.C 2.D 3.A 4.B 5.B 6.C 7.A 8.C 9.A 10.A 11.B
12.C 13.D 14.D 15.C 16.B 17.A 18.D 19.D 20.C

21. 财政是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，对一部分社会产品进行的集中性分配和再分配。

22. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

23. 财政支出是政府为履行职能、取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本。

24. 财政的资源配置职能是指财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。实现途径：一是通过财政直接投资、财政贴息等方式，引导社会资金投向，促进社会资源合理配置；二是通过税收、财政补贴等手段，调节产业结构，优化资源配置；三是通过财政资金的分配，调节地区间资源配置，促进区域协调发展。

25. 税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性。强制性是指国家凭借政治权力征税，纳税人必须依法纳税；无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬；固定性是指税收是国家通过法律形式予以确定的，征税必须有法律依据，课税对象、税率等都是相对固定的。相互关系：强制性是无偿性的保障，无偿性是税收本质的体现，固定性则是强制性和无偿性的必然要求。

26. 影响财政收入规模大小的主要因素有：一是经济发展水平，经济发展水平越高，财政收入规模越大；二是生产技术水平，生产技术水平提高会促进经济发展，进而增加财政收入；三是分配政策，政府的分配政策直接影响财政收入占国民收入的比重；四是价格因素，物价上涨会使以货币形式表现的财政收入增加。

27. 财政政策与货币政策配合的必要性：一是两者的作用机制不同，财政政策直接影响总需求的规模和结构，货币政策主要通过调节货币供应量来影响总需求；二是两者的作用方向不同，财政政策在调节收入分配方面作用明显，货币政策在调节货币流通方面作用突出；三是两者的政策时滞不同，财政政策决策时滞较长，效果时滞较短，货币政策决策时滞较短，效果时滞较长。不同的配合模式：一是松的财政政策和松的货币政策，适用于经济严重衰退时期；二是紧的财政政策和紧的货币政策，适用于经济过热时期；三是紧的财政政策和松的货币政策，适用于经济衰退但又不太严重且通货膨胀压力较大时；四是松的财政政策和紧的货币政策，适用于经济过热但又不太严重且就业压力较大时。

我国加大对高新技术产业的财政投入，设立专项基金支持企业研发创新，有利于推动产业升级，提高经济发展的质量和效益；对小微企业实施税收优惠政策，减轻其负担，有助于激发小微企业活力，促进就业和经济增长；增加对基础设施建设的支出，改善投资环境，能吸引更多投资，拉动经济增长。这些财政政策相互配合，共同促进了经济结构调整和转型升级，推动经济持续健康发展。

该企业这种做法属于前转。对企业来说，通过提高产品价格将消费税转嫁给消费者，减轻了自身的税收负担，增加了利润。对消费者来说，购买该产品的价格提高，增加了消费成本，可能会减少对该产品的购买量。同时，这种税收转嫁也可能会影响产品的市场竞争力和消费者的福利水平。