2025年高职税收学（税收基础）试题及答案.doc

2025年高职税收学（税收基础）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。

1. 税收的本质是（ ）
A. 一种分配关系
B. 国家调节经济的手段
C. 取得财政收入的形式
D. 满足社会公共需要

2. 税收制度的核心要素是（ ）
A. 纳税人
B. 征税对象
C. 税率
D. 纳税环节

3. 下列属于流转税的是（ ）
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 个人所得税
D. 房产税

4. 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（ ）
A. 粮食
B. 图书
C. 农机
D. 化妆品

5. 小规模纳税人增值税征收率为（ ）
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 9%

6. 消费税的纳税环节一般是（ ）
A. 生产环节
B. 批发环节
C. 零售环节
D. 进口环节

7. 下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的是（ ）
A. 白酒
B. 啤酒
C. 卷烟
D. 高档化妆品

8. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 20%
B. 25%
C. 15%
D. 30%

9. 个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（ ）
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率

10. 下列不属于税收优惠形式的是（ ）
A. 减税
B. 免税
C. 退税
D. 罚款

11. 税收法律关系的主体是（ ）
A. 征税方
B. 纳税方
C. 征纳双方
D. 国家

12. 税务登记的种类不包括（ ）
A. 开业登记
B. 变更登记
C. 注销登记
D. 停业登记

13. 发票的基本联次不包括（ ）
A. 存根联
B. 发票联
C. 记账联
D. 抵扣联

14. 纳税申报的方式不包括（ ）
A. 直接申报
B. 邮寄申报
C. 数据电文申报
D. 口头申报

15. 下列属于税收保全措施的是（ ）
A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C. 拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D. 变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

16. 税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，下列物品中不得采取税收强制执行措施的是（ ）
A. 豪华住宅
B. 金银首饰
C. 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
D. 小汽车

17. 下列属于税收违法行为的是（ ）
A. 偷税
B. 欠税
C. 骗税
D以上都是

18. 税收的职能不包括（ ）
A. 财政职能
B. 经济职能
C. 监督职能D. 管理职能

19. 税收制度的构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）
A纳税人B征税对象C税率D纳税期限

20. 下列税种中，属于地方税的是（ ）
A增值税B消费税C企业所得税D房产税

第II卷（非选择题 共60分）

二、填空题（每空1分，共10分）
答题要求：请在横线上填写正确答案。

1. 税收是国家为实现其职能，凭借______，依法无偿取得财政收入的基本形式。
2. 我国现行增值税的类型是______。
3. 消费税的计税方法有______、______和______。
4. 企业所得税的应纳税所得额=______-______。
5. 个人所得税的纳税人分为______和______。
6. 税收征管的主要环节包括______、______、______和______。

三、判断题（每题2分，共10分）
答题要求：判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。

1. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。（ ）
2. 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（ ）
3. 消费税只在生产环节征收。（ ）
4. 企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。（ ）
5. 个人所得税的免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。（ ）

四、简答题（每题10分，共20分）
答题要求：简要回答问题，答案要点要准确、完整。

1. 简述税收的作用。
2. 简述增值税的特点和优点。

五、案例分析题（每题20分，共20分）
答题要求：分析案例，回答问题，要求观点明确，分析合理，语言通顺。

某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：
1. 销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额50万元，税额6.5万元。
2. 将自产的B产品用于本企业在建工程，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。
3.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元，税额3.9万元。
4. 支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费2万元，税额0.18万元。
5. 当月因管理不善，发生原材料被盗，损失金额为5万元（其中含运费0.5万元）。

已知该企业增值税税率为13%，要求计算该企业当月应纳增值税税额。

答案：
1. A
2. C
3. A
4. D
5. A
6. A
7. B
8.B
9.B
10.D
11.C
12.D
13.D
14.D
15.AB
16.C
17.D
18.D
19.B
20.D

二、1.政治权力 2.消费型增值税 3.从价定率、从量定额、复合计税 4.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 5.居民纳税人、非居民纳税人
6.税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收

三、1.√ 2.√ 3.× 4.√ 5.×

四、1.税收的作用主要有：筹集财政收入，满足国家履行职能的资金需要；调节经济运行，促进国民经济持续健康发展；调节收入分配，实现社会公平；维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往。
2.增值税的特点：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。优点：能够平衡税负，促进公平竞争；既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足；在组织财政收入上具有稳定性和及时性；在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税。

五、1. 销项税额：业务1销项税额为6.5万元；业务2视同销售，销项税额=15×13% =1.95万元，销项税额合计=6.5 + 1.95 =8.45万元。
2. 进项税额：业务3进项税额为3.9万元；业务4进项税额为0.18万元；业务5进项税额转出=（5 - 0.5）×13%+0.5×9% =0.61万元，可抵扣进项税额=3.9 + 0.18 - 0.61 =3.47万元。
3. 当月应纳增值税税额=8.45 - 3.47 =4.98万元。