2025年高职税务（税务筹划基础）试题及答案.doc

2025年高职税务（税务筹划基础）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
答题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案填涂在答题卡相应位置。

1. 税务筹划的最终目标是（ ）
A. 税负最小化
B. 企业价值最大化
C. 成本最小化
D. 利润最大化
2. 以下不属于税务筹划特点的是（ ）
A. 合法性
B. 筹划性
C. 风险性
D. 随意性
3. 税收法律关系的主体是（ ）
A. 征税方
B. 纳税方
C. 征纳双方
D. 国家
4. 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（ ）
A. 销售粮食
B. 销售图书
C. 销售钢材
D. 销售农机
5. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 20%
B. 25%
C. 15%
D. 30%
6. 下列属于税收优惠形式的是（ ）
A. 税收减免
B. 税收加成
C. 税收滞纳金
D. 税收罚款
7. 税务筹划的基本方法不包括（ ）
A. 利用税收优惠政策
B. 纳税期的递延
C. 转让定价筹划法
D. 偷税漏税
8. 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，其征收率为（ ）
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 1%
9. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 10%
B. 12%
C. 15%
D. 20%
10. 消费税的计税方法不包括（ ）
A. 从价定率
B. 从量定额
C. 复合计税
D. 从价定额
11. 下列不属于流转税的是（ ）
A. 增值税
B. 消费税
C. 企业所得税
D. 关税
12. 税务筹划的主体是（ ）
A. 税务机关
B. 企业
C. 税务中介机构
D. 财政部门
13. 税收的本质是（ ）
A. 国家凭借政治权力参与国民收入分配的一种方式
B. 国家筹集财政资金的一种形式
C. 国家调节经济的重要手段
D. 国家对社会财富的再分配
14. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（ ）
A. 只有一般纳税人才能开具
B. 小规模纳税人也能开具
C. 普通发票不能抵扣进项税额
D. 专用发票不能抵扣进项税额
15. 企业所得税的纳税年度是（ ）
A. 公历1月1日至12月31日
B. 农历1月1日至12月31日
C. 公历4月1日至次年3月31日
D. 农历4月1日至次年3月31日
16. 下列属于税务筹划风险产生原因的是（ ）
A. 税收政策的变化
B. 筹划方案的不合理
C. 税务执法的偏差
D. 以上都是
17. 增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，年应税销售额是指（ ）
A. 连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，但不包括免税销售额及税务机关代开发票销售额
B. 连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额及税务机关代开发票销售额
C. 连续不超过6个月的经营期内累计应征增值税销售额，但不包括免税销售额及税务机关代开发票销售额
D. 连续不超过6个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额及税务机关代开发票销售额
18. 下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）
A. 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天
B. 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
C. 采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D. 采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
19. 企业所得税的纳税人不包括（ ）
A. 国有企业
B. 个人独资企业
C. 外商投资企业
D. 合伙企业
20. 税务筹划的原则不包括（ ）
A. 合法性原则
B. 效益性原则
C. 稳健性原则
D. 违法性原则

第II卷（非选择题，共60分）

二、判断题（共10小题，每小题2分，共20分）
答题要求：本大题共判断题共10题，每小题2分，共20分。判断下列各题的正误，正确的在答题卡相应位置涂“A”，错误的涂“B”。

21. 税务筹划就是偷税漏税。（ ）
22. 税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或行为而给予的税收减免等优惠措施，可以充分利用来进行税务筹划。（ ）
23. 企业所得税的计税依据是应纳税所得额，等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（ ）
24. 增值税小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（ ）
25. 消费税只在生产环节征收。（ ）
26. 税务筹划方案一旦确定就不能更改。（ ）
27. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（ ）
28. 税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，即征税对象。（ ）
29. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（ ）
30. 企业所得税的纳税申报方式只有自行申报一种。（ ）

三、简答题（共2小题，每小题10分，共20分）
答题要求：本大题共2题，每小题10分，共20分。请简要回答问题，答案写在答题卡相应位置。

31. 简述税务筹划的基本步骤。
32. 简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

四、案例分析题（共1题计15分）阅读以下材料，回答问题。
答题要求：本大题共1题计15分。请认真阅读材料，分析案例，回答问题，答案写在答题卡相应位置。

某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2024年12月发生以下业务：
1. 销售货物一批，取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票。
2. 购进货物一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元，增值税7.8万元。
3. 将自产的货物用于集体福利，该批货物成本为10万元，同类货物不含税售价为15万元。
4. 销售货物时支付运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明增值税0.45万元。

已知该企业增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

问题：
33. 计算该企业2024年12月应缴纳的增值税税额。
34. 计算该企业2024年1月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

五、综合应用题（共1题计15分）阅读以下材料，回答问题。
答题要求：本大题共1题计15分。请认真阅读材料，结合所学知识，分析问题，提出税务筹划方案，答案写在答题卡相应位置。

某公司是一家从事电子产品生产销售的企业，预计2025年实现销售收入5000万元，成本费用3000万元，利润2000万元。该公司适用企业所得税税率为25%。公司计划进行一项技术改造项目，预计投资1000万元，项目实施后可使成本费用降低20%。同时，公司考虑到新产品研发的需要，计划捐赠200万元给某科研机构用于相关研究。

问题：
35. 请分析该公司进行技术改造项目和捐赠行为对企业所得税的影响。
36. 请为该公司设计一个税务筹划方案，以降低企业税负。

答案：
1. B
2. D
3. C
4. C
5. B
6. A
7. D
8. A
9. B
10. D
11. C
12. B
13. A
14. A
15. A
16. D
17. B