2026年税务工程师（税务标准）专项测试题及答案.doc

2026年税务工程师（税务标准）专项测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1. 以下哪种情况不属于视同销售行为需要缴纳增值税（ ）
A. 将自产的货物用于集体福利
B. 将外购的货物用于投资
C. 将外购的货物用于个人消费
D. 将自产的货物无偿赠送他人

2. 企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（ ）的部分，准予扣除。
A. 10%
B. 12%
C. 14%
D. 15%

3. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）
A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
D. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

4. 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）
A. 房地产的出租
B. 企业间房地产的交换
C. 房地产的代建行为
D. 房地产的抵押

5. 某企业2026年销售收入为2000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（ ）万元。
A. 10
B. 18
C. 20
D. 30

6. 下列关于税务登记的说法中，正确的是（ ）
A. 从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起15日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记
B. 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件
C. 跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起30日内，向所在地税务机关办理注册税务登记
D. 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记

7. 增值税一般纳税人购进免税农产品，按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣。该扣除率是（ ）
A. 7%
B. 10%
C. 11%
D. 13%

8. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）
A. 在中国境内成立的合伙企业
B. 在中国境内成立且实际管理机构在境内的企业
C. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

9. 下列关于税收保全措施的说法中，正确的是（ ）
A. 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施
B. 税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人
C. 税务机关采取税收保全措施时，必须经县以上税务局（分局）局长批准
D. 以上说法都正确

10. 某企业转让一项商标权，取得转让收入100万元，该商标权成本为60万元，已摊销20万元。则该企业应缴纳的营业税为（ ）万元。
A. 3
B. 5
C. 2
D. 4

11. 下列关于发票开具要求的说法中，不正确的是（ ）
A. 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章
B. 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票
C. 已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年
D. 未发生经营业务一律不准开具发票

12. 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）
A. 企业之间支付的管理费
B. 企业内营业机构之间支付的租金
C. 企业内营业机构之间支付的特许权使用费
D. 以上选项均正确

13. 下列关于消费税纳税环节的说法中，正确的是（ ）
A. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

14. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2026年10月销售化妆品取得不含税销售收入共计100万元，另收取包装费5.65万元。已知化妆品消费税税率为15%，则该企业10月份应缴纳消费税（ ）万元。
A. 15
B. 15.75
C. 15.85
D. 以上都不对

15. 下列关于税务行政复议的说法中，正确的是（ ）
A. 申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼
B. 申请人对税务机关作出的罚款、没收财物等行政处罚决定不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼
C. 复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
D. 以上说法都正确

16. 下列关于关税完税价格的说法中，正确的是（ ）
A. 进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费
B. 出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
C. 进口货物的完税价格不包括进口关税及其他国内税
D. 以上说法都正确

17. 某企业将自产的一批应税消费品用于在建工程（不动产）。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为（ ）万元。
A. 875
B. 962.5
C. 1087.5
D. 1587.5

18. 下列关于印花税的说法中，正确的是（ ）
A. 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税
B. 印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等
C. 印花税的税率有比例税率和定额税率两种
D. 以上说法都正确

A. 1000
B. 1万元以上5万元以下
C. 5万元以上50万元以下
D. 50万元以上

20. 下列关于资源税的说法中，正确的是（ ）
A. 资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人征收的一种税
B. 资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐
C. 资源税采用从价定率或者从量定额的办法计征
D. 以上说法都正确

第II卷（非选择题，共60分）

21. （10分）简述增值税的视同销售行为及相关税务处理规定。

22. （10分）企业所得税的纳税调整项目有哪些？请举例说明。

23. （10分）某企业为增值税一般纳税人，2026年发生以下业务：
（1）销售产品一批给A公司，开具增值税专用发票，注明价款200万元，增值税税额26万元，款项尚未收到。
（2）将自产的产品用于本企业职工福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。
（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元，款项已支付。
（4）因管理不善，导致一批原材料被盗，该批原材料成本为5万元，进项税额已抵扣。
要求：计算该企业2026年应缴纳的增值税税额。

24. （15分）材料：某企业2026年度实现销售收入5000万元，发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费800万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
问题：
（1）计算该企业业务招待费应调整的应纳税所得额。
（2）计算该企业广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
（3）计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税税额。

25. （15分）材料：某房地产开发公司2026年开发一住宅小区，相关资料如下：
（1）支付土地出让金2000万元，取得土地使用权。
（2）开发成本3000万元，其中包括前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费等。
（3）发生销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元。
（4）该小区全部销售，取得销售收入10000万元。
（5）已知该公司所在地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，允许扣除的与转让房地产有关的税金为550万元。
问题：
（1）计算该房地产开发公司土地增值税的扣除项目金额。
（2）计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税税额。

答案：
1. C
2. C
3. D
4. B
5. A
6. D
7. D
8. A
9. D
10. B
11. 无选项
12. D
13. 无选项
14. B
15. D
16. D
17. C
18. D
19. 无选项
20. D
21. 增值税视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。税务处理规定：视同销售货物行为发生时，应按规定计算销售额并计算销项税额。
22. 企业所得税纳税调整项目包括：收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费等超过规定标准的部分，业务招待费、广告费和业务宣传费超过限额的部分等；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等不符合税法规定的部分；特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等。举例：职工福利费超过工资薪金总额14%的部分需调增应纳税所得额；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超出部分调增。
23. 业务（1）销项税额 = 26万元；业务（2）销项税额 = 15×13% = 1.95万元；业务（3）进项税额 = 13万元；业务（4）进项税额转出 = 5×13% = 0.65万元。应缴纳增值税税额 = 26 + 1.95 - 13 + 0.65 = 15.6万元。
24. （1）业务招待费扣除限额1 = 50×60% = 30万元，扣除限额2 = 5000×5‰ = 25万元，应调增应纳税所得额 = 50 - 25 = 25万元。（2）广告费和业务宣传费扣除限额 = 5000×15% =
750万元，应调增应纳税所得额 = 800 - 750 = 50万元。（3）应纳税所得额 = 5000 + 25 + 50 = 5075万元，应缴纳企业所得税税额 = 5075×25% = 1268.75万元。
25. （1）取得土地使用权所支付的金额 = 2000万元；开发成本 = 3000万元；房地产开发费用 = （2000 + 3000）×10% = 500万元；与转让房地产有关的税金 = 550万元；加计扣除 = （2000 + 3000）×20% = 1000万元。扣除项目金额 = 2000 + 3000 + 500 + 550 + 1000 = 7050万元。（2）增值额 = 10000 - 7050 = 2950万元，增值率 = 2950÷7050≈41.84%，应缴纳土地增值税税额 = 2950×30% = 885万元。