2026年中职第一学年（会计）出纳实务阶段测试题及答案.doc

2026年中职第一学年（会计）出纳实务阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填入括号内）
1. 出纳人员付出货币资金的依据是（ ）。
A. 收款凭证
B. 付款凭证
C. 转账凭证
D. 原始凭证
2. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ ）。
A. 财务费用
B. 管理费用
C. 销售费用
D. 营业外支出
3. 下列结算方式中，只能用于同城结算的是（ ）。
A. 支票
B. 银行本票
C. 银行汇票
D. 商业汇票
4. 企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）。
A. 材料采购
B. 在途物资
C. 预付账款
D. 其他货币资金
5. 下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。
A. 中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字
B. 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
C. 阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号
D. 1月1５日出票的票据，票据的出票日期栏填写为 “零壹月壹拾伍日”
6. 企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于（ ）。
A. 账证核对
B. 账账核对
C. 账实核对
D.账表核对
7. 企业收到某公司支付的款项10万元,其中6万元为已经实现的销售收入,4万元为预收账款,会计人员确认预收账款为4万元而不是10万元,这个确定具体金额的过程属于（ ）。
A. 会计确认
B. 会计计量
C. 会计记录
D. 会计报告
8. 下列各项中，不属于原始凭证基本内容的是（ ）。
A. 填制日期
B. 经济业务内容
C. 应借应贷会计科目
D. 有关人员签章
9. 下列不属于出纳工作特点的是（ ）。
A. 社会性
B. 专业性
C. 政策性
D. 时间性
10. 企业库存现金限额一般按照企业（ ）天内的日常零星开支所需数量确定。
A. 3-5
B. 5-7
C. 7-10
D. 10-15

二、多项选择题（总共5题，每题4分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填入括号内，多选、少选、错选均不得分）
1. 下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（ ）。
A. 稽核
B. 会计档案保管
C. 收入、费用、债权债务账目的登记
D. 现金日记账的登记
2. 下列各项中，属于其他货币资金的有（ ）。
A. 银行汇票存款
B. 银行本票存款
C. 信用卡存款
D. 存出投资款
3. 下列各项中，属于支票基本当事人的有（ ）。
A. 出票人
B. 付款人
C. 收款人
D. 背书人
4. 下列各项中，属于原始凭证审核内容的有（ ）。
A. 真实性
B. 合法性
C. 合理性
D. 完整性
5. 下列关于现金清查的说法中，正确的有（ ）。
A. 现金清查一般采用实地盘点法
B. 对于现金清查结果，应编制现金盘点报告单
C. 对于无法查明原因的现金短缺，经过批准后应计入管理费用
D. 对于无法查明原因的现金溢余，经过批准后应计入营业外收入

三、判断题（总共10题，每题2分，请在括号内判断对错，正确的打“√”，错误的打“×”)
1. 出纳人员可以兼管稽核、债权债务账目登记和会计档案保管工作。（ ）
2. 企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（ ）
3. 企业开出的商业汇票，如为带息票据，应于期末计算应付利息，贷记“应付票据”科目。（ ）
4. 企业采用托收承付结算方式销售商品的，应在发出商品并办妥托收手续时确认收入。（ ）
5. 原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（ ）
6. 企业支付的银行承兑汇票手续费应计入当期管理费用。（ ）
7. 企业在银行的实有存款应是银行对账单余额。（ ）
8. 出纳工作只是一种收付现金的简单工作。（ ）
9. 企业可以根据需要自行决定是否设置库存现金限额。（ ）
10. 所有的票据都可以背书转让。（ ）

四、简答题（总共2题，每题10分，请简要回答问题）
1. 简述出纳人员办理现金收付业务的基本程序。
2. 请说明银行存款日记账的登记方法及要求。

五、业务处理题（总共2题，每题15分，请根据题目要求进行账务处理）
1. 某企业发生如下经济业务，请编制相关会计分录：
- 企业从银行提取现金5000元备用。
- 销售商品一批，售价为10000元，增值税税率为13%，款项已收存银行。
- 职工李明预借差旅费2000元，以现金支付。
- 用银行存款支付本月水电费3000元。
2. 甲公司2026年5月31日银行存款日记账余额为100000元，银行对账单余额为120000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：
- 企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
- 企业开出转账支票45000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
- 企业委托银行代收某公司购货款48000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
- 银行代企业支付水电费43０００元，银行已登记减少企业银行存款，但企业尚未收到付款通知，尚未记账。
- 要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。

答案：
1. 单项选择题答案：1. B 2. B 3. B 4. D 5. B 6. C 7. A 8. C 9. B 10. A
2. 多项选择题答案：1. ABC 2. ABCD 3. ABC 4. ABCD 5. ABCD
3. 判断题答案：1. × 2. √ 3. √ 4. √ 5. √ 6. × 7. × 8. × 9. × 10. ×
4. 简答题答案：
- 出纳人员办理现金收付业务的基本程序一般为：首先，对原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性等；其次，根据审核无误的原始凭证收付现金；然后，逐笔序时登记现金日记账；最后，每日终了，盘点库存现金，做到账实相符。
- 银行存款日记账的登记方法及要求：由出纳人员根据审核无误的银行存款收付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。要求做到日清月结，账账相符、账证相符、账实相符。记录准确、清晰，摘要简明扼要，便于查阅。
5. 业务处理题答案：
- 会计分录：
- 借：库存现金5000
贷：银行存款5000
- 借：银行存款11300
贷：主营业务收入10000
应交税费——应交增值税（销项税额）1300
- 借：其他应收款——李明2000
贷：库存现金2000
- 借：管理费用3000
贷：银行存款3000
- 银行存款余额调节表：
- 企业银行存款日记账余额：100000元
- 加：银行已收企业未收48000元
- 减：银行已付企业未付43000元
- 调节后余额：105000元
- 银行对账单余额：120000元
- 加：企业已收银未收60000元
- 减：企业已付银未付45000元
- 调节后余额：135000元