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2025年中职会计（出纳岗位技能）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共30分）
答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共10题，每题3分)
w1. 下列关于现金收支的基本要求，说法不正确的是（ ）
A. 开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间
B. 开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）
C. 因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核定坐支范围和限额
D. 不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取现金

w2. 下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）
A. 中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字
B. 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
C. 阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号“￥”
D. “2月12日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”

w3. 下列关于支票的表述中，不正确的是（ ）
A. 支票分为现金支票、转账支票和普通支票
B. 普通支票可以用于支取现金，也可用于转账
C. 用于支取现金的支票不能背书转让
D. 支票的提示付款期限自出票日起1个月

w4. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（ ）
A. 财务费用
B. 管理费用
C. 销售费用
D. 营业外支出

w5. 企业银行存款日记账与银行对账单之间不一致的原因是存在未达账项，以下会使企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（ ）
A. 企业已收款入账，银行尚未收款入账
B. 企业已付款入账，银行尚未付款入账
C. 银行已收款入账，企业尚未收款入账
D. 银行已付款入账，企业尚未付款入账

w6. 下列各项中，不属于其他货币资金的是（ ）
A. 银行汇票存款
B. 银行本票存款
C. 信用卡存款
D. 备用金

w7. 企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）
A. 材料采购
B. 在途物资
C. 预付账款
D. 其他货币资金

w8. 下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（ ）
A. 汇兑结算方式
B. 支票方式
C. 银行本票结算方式
D. 银行汇票结算方式

w9. 下列各项中，不属于应收账款入账价值的是（ ）
A. 销售货物发生的商业折扣
B. 代购货方垫付的运杂费
C. 代购货方垫付的装卸费
D. 确认商品销售收入尚未收到的价款

w10. 企业销售商品时代垫的运杂费应记入（ ）科目。
A. 应收账款
B. 预付账款
C. 其他应收款
D. 应付账款

第II卷（非选择题，共70分）
w11. （10分）简述出纳人员办理现金收付业务的一般程序。

w12. （15分）甲公司2024年12月发生如下经济业务：
（1）12月1日，从银行提取现金5000元备用。
（2）12月5日，销售商品一批，售价为10000元，增值税税率为13%，款项已收到并存入银行。
（3）12月10日，职工李某预借差旅费1000元，以现金支付。
（4）12月15日，用现金支付办公费500元。
（5）12月20日，将现金2000元存入银行。
要求：根据上述经济业务编制相关会计分录。

w13. （15分）资料：乙公司2024年12月银行存款日记账和银行对账单的有关资料如下：
银行存款日记账
|日期|摘要|收入|支出|余额|
|---|---|---|---|---|
|12月1日|期初余额| | |50000|
|12月5日|收到销售款|11300| |61300|
|12月10日|支付水电费|2000| |59300|
|12月15日|收到购货方转账支票|5000| |64300|
|12月20日|开出支票支付货款|30000| |34300|
|12月25日|收到投资款|20000| |54300|

银行对账单
|日期|摘要|收入|支出|余额|
|---|---|---|---|---|
|12月1日|期初余额| | |50000|
|12月5日|代收销售款|11300| |61300|
|12月10日|支付水电费|2000| |59300|
|12月15日|收到购货方转账支票|5000| |64300|
|12月20日|代付电话费|300| |64000|
|12月25日|收到投资款|20000| |84000|
|12月28日|银行结算手续费|50| |83950|

假定银行存款日记账与银行对账单核对时，发现有未达账项：
（1）12月20日，企业开出支票支付货款30000元，银行尚未入账。
（2）12月20日，银行代付电话费300元，企业尚未收到付款通知。
（3）12月28日，银行结算手续费50元，企业尚未收到付款通知。
要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。

w14. （15分）材料：丙公司在2024年12月发生了以下与货币资金相关的业务：
业务一：12月1日，出纳人员小王从银行提取现金8万元，准备用于日常开支。
业务二：12月5日，销售部门交来现金销售款3万元，小王当日将其存入银行。
业务三：12月10日，因业务需要，小王支付了一张转账支票，金额为5万元，用于购买办公用品。
业务四：12月15日，收到客户交来的银行汇票一张，票面金额为10万元，小王及时办理了相关入账手续。
业务五：12月20日，小王发现库存现金短缺200元，经查明是由于出纳人员疏忽造成的，经领导批准，由出纳人员赔偿。
要求：针对上述业务，分别编制相关会计分录。

w15. （15分）材料：丁公司2024年12月31日结账前“银行存款”账户余额为100000元，“库存现金”账户余额为2000元。2025年1月发生如下业务：
业务一：1月2日，从银行提取现金5000元。
业务二：1月5日，销售商品一批，收到转账支票一张，金额为20000元，存入银行。
业务三：1月8日，用银行存款支付前欠货款15000元。
业务四：1月10日，职工出差回来报销差旅费3000元，原预借2500元，不足部分以现金支付。
业务五：1月15日，将现金1000元存入银行。
要求：
（1）根据上述业务编制相关会计分录，并登记银行存款日记账和库存现金日记账（格式自行设计）。
（2）计算银行存款日记账和库存现金日记账的期末余额。

答案：
w1.C
w2.B
w3.D
w4.B
w5.A
w6.D
w7.D
w8.A
w9.A
w10.A

w11.出纳人员办理现金收付业务的一般程序如下：首先，审核原始凭证，确保其真实性、合法性、准确性和完整性。其次，根据审核无误的原始凭证编制收款或付款凭证。然后，按照收款凭证收款，当面清点现金，在凭证上加盖“收讫”戳记；按照付款凭证付款，付款后在凭证上加盖“付讫”戳记。最后，每日终了，将现金日记账余额与实际库存现金余额核对，做到账款相符。

w12.（1）借：库存现金5000
贷：银行存款5000
（2）借：银行存款11300
贷：主营业务收入10000
应交税费——应交增值税（销项税额）1300
（3）借：其他应收款——李某1000
贷：库存现金1000
（4）借：管理费用500
贷：库存现金500
（5）借：银行存款2000
贷：库存现金2000

w13.银行存款余额调节表
企业银行存款日记账余额：54300元
加：银行已收企业未收
银行代付电话费300元
银行结算手续费50元350元
减：银行已付企业未付
企业开出支票支付货款30000元30000元
调节后余额：24650元

银行对账单余额：83950元
加：企业已收银行未收
企业收到购货方转账支票5000元5000元
减：企业已付银行未付
企业开出支票支付货款30000元30000元
调节后余额：24650元

w14.业务一：借：库存现金80000
贷：银行存款80000
业务二：借：银行存款30000
贷：库存现金30000
业务三：借：管理费用50000
贷：银行存款50000
业务四：借：银行存款100000
贷：应收账款等100000
业务五：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200
贷：库存现金200
借：其他应收款200
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200

w15.（1）
业务一：借：库存现金5000
贷：银行存款5000
业务二：借：银行存款20000
贷：主营业务收入20000
业务三：借：应付账款15000
贷：银行存款15000
业务四：借：管理费用3000
贷：其他应收款2500
库存现金500
业务五：借：银行存款1000
贷：库存现金1000

银行存款日记账
|日期|摘要|收入|支出|余额|
|---|---|---|---|---|
|1月1日|期初余额| | |100000|
|1月2日|提取现金| |5000|95000|
|1月5日|存入销售款|20000| |115000|
|1月8日|支付货款| |15000|100000|
|1月15日|存入现金|1000| |101000|

库存现金日记账
|日期|摘要|收入|支出|余额|
|---|---|---|---|---|
|1月1日|期初余额| | |2000|
|1月2日|提取现金|5000| |7000|
|1月10日|支付差旅费| |500|6500|
|1月15日|存入现金| |1000|7500|

（2）银行存款日记账期末余额：101000元
库存现金日记账期末余额：7500元