2025年高职会计（税务申报实务）试题及答案.doc

2025年高职会计（税务申报实务）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共30分）
答题要求：本大题共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。

1. 下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的是（ ）
A. 实行简易计税方法，不得抵扣进项税额
B. 年应征增值税销售额超过500万元的，应当登记为一般纳税人
C. 可以自行开具增值税专用发票
D. 以上说法都正确
答案：D

2. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 20% B. 25% C. 15% D. 10%
答案：B

3. 下列属于消费税征税范围的是（ ）
A. 高档化妆品 B. 电脑 C. 冰箱 D. 空调
答案：A

4. 增值税一般纳税人购进农产品，取得（ ），以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额。
A. 农产品销售发票 B. 农产品收购发票
C. 海关进口增值税专用缴款书 D. 以上都可以
答案：C

5. 城市维护建设税的计税依据是（ ）
A. 增值税、消费税、营业税的税额
B. 增值税、消费税的税额
C. 增值税的税额
D. 消费税的税额
答案：B

6. 企业所得税的纳税年度是（ ）
A. 公历1月1日起至12月31日止
B. 农历1月1日起至12月31日止
C. 公历4月1日起至次年3月31日止
D. 农历4月1日起至次年3月31日止
答案：A

7. 下列不属于企业所得税免税收入的是（ ）
A. 国债利息收入
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C. 财政拨款
D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
答案：C

8. 消费税的纳税期限不包括（ ）
A. 1日 B. 3日 C. 5日 D. 15日
答案：无正确选项（消费税纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度）

9. 增值税专用发票的基本联次不包括（ ）
A. 记账联 B. 发票联 C. 抵扣联 D. 存根联
答案：D

10. 下列关于税务申报的说法中，错误的是（ ）
A. 纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报
B. 纳税人可以采取邮寄、数据电文等方式办理纳税申报
C. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报
D. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款
答案：C

第II卷（非选择题 共70分）

二、填空题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
1. 增值税的计税方法包括______和______。
答案：一般计税方法、简易计税方法

2. 企业所得税应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 =______ -______。
答案：收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损

3. 消费税的计税方法主要包括______、______和______。
答案：从价定率、从量定额、复合计税

4. 城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即______、______和______。
答案：7%、5%、1%

5. 税务申报方式主要有______、______、______、______和______。
答案：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
1. 小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额（ ）
答案：×

2. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补（ ）
答案：√

3. 消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节（ ）
答案：√

4. 城市维护建设税是一种附加税，其计税依据是纳税人实际缴纳的增值税税额和消费税税额（ ）
答案：√

5. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金（ ）
答案：√

四、简答题（本大题共2小题）
1. 请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。（15分）
答题要求：请简要阐述增值税一般纳税人与小规模纳税人在计税方法、税率、发票使用等方面的不同。

2. 简述企业所得税的纳税调整项目有哪些。（15分）
答题要求：请详细说明企业所得税纳税调整项目的具体内容，如收入类调整项目、扣除类调整项目等。

五、综合题（本大题共2小题）
1. 某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生下列经济业务：（20分）
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元；支付运费取得增值税专用发票注明运费5万元，增值税税额0.45万元。
（2）销售产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元。
（3）将自产的产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。
（4）购进办公用品一批，取得增值税普通发票注明价款5万元。
已知该企业取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：计算该企业当月应纳增值税税额。

2. 某企业2024年度实现销售收入3000万元，发生业务招待费30万元。已知企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（20分）
要求：计算该企业2024年度可在企业所得税前扣除的业务招待费金额。