中职第三学年（财务管理）资金预算管理2026年阶段测试题及答案.doc

中职第三学年（财务管理）资金预算管理2026年阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1. 资金预算的起点是（ ）。
A. 销售预算
B. 生产预算
C. 材料采购预算
D. 直接人工预算
2. 下列各项中，不属于资金预算中现金支出的是（ ）。
A. 支付所得税费用
B. 经营性现金支出
C. 购买设备支出
D. 股利与利息支出
3. 某企业预计前两个季度的销量为1000件和1200件，期末产成品存货数量一般按下季销量的10%安排，则第一季度的预计产量为（ ）件。
A. 1020
B. 980
C. 1100
D. 1000
4. 资金预算中，计算“现金余缺”时，现金支出不包括（ ）。
A. 资本性现金支出
B. 直接材料采购
C. 支付利息
D. 支付流转税
5. 下列预算中，只使用实物量作为计量单位的是（ ）。
A. 现金预算
B. 预计利润表
C. 生产预算
D. 销售预算
6. 某企业编制第四季度的直接材料预算，预计季初材料存量为500千克，本季生产需用量为2500千克，预计期末存量为300千克，材料采购单价为10元，若材料采购货款有40%当期付清，另外60%在下季度付清，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（ ）元。
A. 10800
B. 13800
C. 23000
D. 16200
7. 下列各项中，综合性较强的预算是（ ）。
A. 销售预算
B. 材料采购预算
C. 现金预算
D. 资本支出预算
8. 下列关于生产预算的表述中，错误的是（ ）。
A. 生产预算是一种业务预算
B. 生产预算不涉及实物量指标
C. 生产预算以销售预算为基础编制
D. 生产预算是直接材料、直接人工和制造费用预算的编制依据
9. 某企业2026年第一季度产品生产量预算为1500件，单位产品材料用量5千克/件，季初材料库存量1000千克，第一季度还要根据第二季度生产耗用材料的10%安排季末存量，预计第二季度生产耗用7800千克材料。材料采购价格预计12元/千克，则该企业第一季度材料采购的金额为（ ）元。
A. 78000
B. 87360
C. 92640
D. 99360
10. 下列各项中，不会对预计资产负债表中“存货”金额产生影响的是（ ）。
A. 生产预算
B. 材料采购预算
C. 销售费用预算
D. 单位产品成本预算

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）
1. 下列各项预算中，与编制利润表预算直接相关的有（ ）。
A. 销售预算
B. 生产预算
C. 产品成本预算
D. 销售及管理费用预算
2. 下列关于资金预算的表述中，正确的有（ ）。
A. 资金预算是全面预算的最后环节
B. 资金预算能够反映企业一定时期的资金收支情况
C. 资金预算以经营预算、专门决策预算为基础编制
D. 资金预算是资金筹集和使用的依据
3. 下列各项中，属于业务预算的有（ ）。
A. 资本支出预算
B. 生产预算
C. 管理费用预算
D. 销售预算
4. 编制资金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有（ ）。
A. 期初现金余额
B. 期末现金余额
C. 当期现金支出
D. 当期现金收入
5. 下列关于预算编制方法的表述中，正确的有（ ）。
A. 增量预算法可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制
B. 零基预算法能调动各方面节约费用的积极性
C. 定期预算法有利于对预算执行情况进行分析和评价
D. 滚动预算法能使预算与实际情况更相适应

三、判断题（总共10题，每题2分，请判断每题的表述是否正确，每题判断正确的得2分，答题错误的扣1分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）
1. 专门决策预算主要反映项目投资与筹资计划，是编制资金预算和预计资产负债表的依据之一。（ ）
2. 生产预算是在销售预算的基础上编制的，其是为规划预算期生产规模而编制的一种业务预算。（ ）
3. 资金预算中的现金支出包括经营现金支出、归还借款本金和利息支出以及购买设备支出等。（ ）
4. 直接人工预算既要反映人工工时消耗水平，又要反映人工成本。（ ）
5. 预计资产负债表用来反映企业在计划期末预计的财务状况，它需要结合计划期间各项业务预算、专门决策预算、资金预算和预计利润表进行编制。（ ）
6. 企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。（ ）
7. 零基预算法适用于企业各项预算的编制，特别是不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的预算项目。（ ）
8. 滚动预算法能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核预算的执行结果。（ ）
9. 生产预算是整个预算编制的起点。（ ）
10. 销售预算是编制全面预算的关键和起点。（ ）

四、简答题（总共2题，每题15分，请简要回答问题）
1. 简述资金预算的编制流程及各部分的主要内容。
2. 说明销售预算、生产预算与直接材料预算之间的关系。

五、计算分析题（总共1题，每题20分，请写出计算过程和答案）
某企业2026年有关预算资料如下：
（1）预计该企业3~7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月销售收入中，当月收到现金30%，下月收到现金70%。
（2）各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。
（3）预计该企业4~6月份的制造费用分别为：4000元、4500元（其中包括非付现成本每月1500元）、4200元（其中包括非付现成本每月1500元）。
（4）预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。
（5）企业在3月末有现金余额2000元，每月现金余额不能低于2000元，现金不足时向银行借款，借款金额为1000元的整数倍，现金多余时归还银行借款，还款金额为1000元的整数倍。借款年利率为12%，借款在期初，还款在期末，利息按月预提。
要求：根据以上资料，编制该企业4~6月份的资金预算。

答案：
一、单项选择题
1. A
2. D
3. A
4. C
5. C
6. B
7. C
8. B
9. B
10. C

二、多项选择题
1. ACD
2. BCD
3. BCD
4. ACD
5. ABCD

三、判断题
1. √
2. √
3. ×
4. √
5. √
6. √
7. √
8. ×
9. ×
10. √

四、简答题
1. 资金预算编制流程：先确定现金收入，包括期初现金余额及各期销售现金回笼等；再确定现金支出，涵盖各项成本费用支出等；接着计算现金余缺，即收入减支出；然后考虑资金筹措及运用，如借款还款等；最后确定期末现金余额。
2. 销售预算是全面预算的起点，它确定了预计销售量和销售额，为生产预算提供依据。生产预算根据销售预算确定的预计销售量，结合期初、期末存货量来计算预计生产量，是直接材料预算的基础。直接材料预算根据生产预算确定的预计生产量，计算所需直接材料采购量及采购成本，与销售预算和生产预算紧密相关。

五、计算分析题
4月份资金预算：
期初现金余额2000元
现金收入：40000×30%+50000×70%=47000元
现金支出：
直接材料采购：50000×60%×50%=15000元
制造费用：4000元
购置固定资产：15000元
现金支出合计：15000+4000+15000=34000元
现金余缺：2000+47000-34000=15000元
借款：无需借款
期末现金余额=15000元

5月份资金预算：
期初现金余额15000元
现金收入：50000×30%+60000×70%=57000元
现金支出：
直接材料采购：60000×60%×50%=18000元
制造费用：4500元
现金支出合计：18000+4500=22500元
现金余缺：15000+57000-22500=49500元
还款：47000元
利息：47000×1%=470元
期末现金余额：49500-47000-470=2030元

6月份资金预算：
期初现金余额2030元
现金收入：60000×30%+70000×70%=67000元
现金支出：
直接材料采购：70000×60%×50%=21000元
制造费用：4200元
现金支出合计：21000+4200=25200元
现金余缺：2030+