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2026年备考税务师之涉税服务实务模拟考试试题高频卷含答案

单选题（共150题）
1、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（　）日内。
A.10
B.15
C.30
D.40

【答案】 B
2、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（　）万元。
A.98.50
B.77.50
C.46.50
D.55.50

【答案】 C
3、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（　）万元。
A.79.82
B.117.57
C.126.70
D.195.95

【答案】 A
4、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（ ）。
A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
B.对于纳税信用 A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量
C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份
D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份

【答案】 D
5、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（　）。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
D.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的

【答案】 A
6、维生素E的鉴别反应有
A.硫色素反应
B.与硝酸银试液的反应
C.与硝酸的反应
D.水解后的还原反应
E.与二氯靛酚钠试液的反应

【答案】 C
7、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质
A.遇硫酸呈色的有机杂质
B.水分及其他挥发性物质
C.表面水
D.结晶水
E.微量不溶性杂质

【答案】 B
8、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A.转让房产取得的收入
B.董事收入
C.不动产出租收入
D.股息收入

【答案】 B
9、下列合同中，应缴纳印花税的是（ ）。
A.会计咨询合同
B.加工承揽合同
C.审计咨询合同
D.法律咨询合同

【答案】 B
10、（ ）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或 E-mail 等方式，提供一般咨询服务的方式。
A.晤谈
B.书面咨询
C.电话咨询
D.网络咨询

【答案】 D
11、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（ ）万元。
A.13.68
B.14.13
C.14.16
D.14.25

【答案】 D
12、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（　）万元。
A.95.60
B.102.57
C.112.57
D.121.00

【答案】 A
13、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（ ）行为。
A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告

【答案】 B
14、下列关于发票领用的表述中，正确的是（ ）。
A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票
B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起 3 个工作日 内办结
C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月 1 日或者次月 1 日为一般纳 税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发 票
D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批

【答案】 C
15、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（　）。
A.企业按销售不动产，缴纳增值税
B.企业按不动产租赁，缴纳增值税
C.银行未实际取得利息收入，无需纳税
D.企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣

【答案】 B
16、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
C.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
D.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿

【答案】 C
17、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（ ）。
A.退休后再任职取得的收入
B.在就职单位取得的讲课收入
C.证券经纪人取得的佣金收入
D.个人购买体育彩票取得的中奖收入

【答案】 C
18、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A.3
B.5
C.10
D.20

【答案】 C
19、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（　）元。
A.8800
B.9280
C.8400
D.10280

【答案】 B
20、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（ ）
A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年
C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实
D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定

【答案】 B
21、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（　　）。
A.应交税费—未交增值税
B.应交税费—应交增值税（已交税金）
C.应交税费—应交增值税（进项税额转出）
D.应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

【答案】 C
22、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元

【答案】 A
23、下列各项属于房产税征税范围的是（　）。
A.厂房
B.露天停车场
C.围墙
D.变电塔

【答案】 A
24、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
B.农产品销售发票
C.通行费电子发票的不征税发票
D.机动车销售统一发票

【答案】 C
25、（2019年真题）发生发票丢失情形 时，应当于发现发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。
A.当日
B.2日
C.3日
D.5日

【答案】 A
26、（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（ ）。
A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件
C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件

【答案】 D
27、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（ ）。
A.撤销权
B.留置权
C.处分权
D.代位权

【答案】 D
28、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（　　）万元。
A.3.56
B.71.21
C.64.8
D.59.34

【答案】 B
29、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于职工奖励或福利
C.将自建的商品房出租
D.将资产用于交际应酬

【答案】 C
30、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（ ）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
A.2日
B.2个工作日
C.5日
D.5个工作日

【答案】 B
31、下列项目不征收个人所得税的是（ ）。
A.年终加薪
B.退休人员再任职收入
C.劳动分红
D.独生子女补贴

【答案】 D
32、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A.0
B.12.77
C.23.14
D.46.97

【答案】 C
33、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（　　）。
A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
B.残疾人福利机构提供的育养服务
C.残疾人员组织为社会提供的服务
D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入

【答案】 C
34、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（　　）万元。
A.3.56
B.71.21
C.64.8
D.59.34

【答案】 B
35、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（　　）。
A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

【答案】 B
36、（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（　）日内。
A.60
B.15
C.30
D.45

【答案】 A
37、下列涉税会计分录，使用错误的是（　）
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”

【答案】 B
38、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（ ）。
A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿
B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年

【答案】 C
39、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（ ）。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得

【答案】 A
40、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（　）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A.30%
B.60%
C.50%
D.70%

【答案】 B
41、基本养老保险从缴费主体上可分为（ ）。
A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
D.企业、机关事业单位、个人

【答案】 A
42、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）
B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000
C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 780（红字）　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）
D.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2780（红字）　　贷：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）

【答案】 A
43、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（ ）。
A.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

【答案】 A
44、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）
A.0
B.1.50
C.1.875
D.2.25

【答案】 D
45、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（　　）万元。
A.2
B.2.45
C.2.11
D.2.56

【答案】 A
46、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。
A.企业支付给兼职的工资
B.差旅费津贴、误餐补助
C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
D.个人从事彩票代销业务而取得的所得

【答案】 C
47、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（ ）。
A.退休后再任职取得的收入
B.在就职单位取得的讲课收入
C.证券经纪人取得的佣金收入
D.个人购买体育彩票取得的中奖收入

【答案】 C
48、某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（　）。
A.0
B.1153.85
C.7385.84
D.9328.21

【答案】 C
49、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（　　）。
A.土地增值税
B.资源税
C.车船税
D.增值税

【答案】 D
50、（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。
A.税款的滞纳金
B.被没收的财物损失
C.行政罚款支出
D.生产过程中耗费的原料成本

【答案】 D
51、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（ ）。
A.贷记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.借记“本年利润”

【答案】 B
52、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（ ）。
A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目

【答案】 B
53、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A.销售免税货物
B.以分期收款方式销售货物
C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D.以赊销方式销售货物

【答案】 C
54、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。
A.已税烟丝生产的卷烟
B.已税白酒为原料生产的白酒
C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
D.已税实木地板为原料生产的实木地板

【答案】 B
55、纳税人放弃减税、免税的，（ ）内不得再次申请减税、免税。
A.6个月
B.24个月
C.36个月
D.12个月

【答案】 C
56、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A.商业企业计提的存货跌价准备金
B.非广告性质的赞助支出
C.银行企业内营业机构之间支付的利息
D.税收滞纳金

【答案】 C
57、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A.企业所得税税款
B.支付给银行的贷款逾期滞纳金
C.计提的固定资产减值准备
D.非广告性质的赞助支出

【答案】 B
58、（2018年真题）2021 年 5 月 20 日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付 10800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（ ）元。
A.314.56
B.1069.31
C.106.93
D.0

【答案】 D
59、地高辛及其片剂的测定方法为
A.HPLC法
B.GC法
C.比色法
D.红外分光光度法
E.以上都不是

【答案】 C
60、下列企业中，属于非居民企业的是（ ）。
A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业
D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业

【答案】 C
61、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（ ）。
A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
D.木制一次性筷子从价计征消费税

【答案】 C
62、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（　）相应栏次中。
A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数

【答案】 B
63、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（ ）。
A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费

【答案】 C
64、向境外单笔支付等值（　）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A.1万
B.3万
C.5万
D.10万

【答案】 C
65、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（　）元。
A.0
B.8691.06
C.7866.73
D.7925.68

【答案】 A
66、下列属于混合销售行为的是（ ）。
A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的

【答案】 B
67、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（ ）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日

【答案】 D
68、某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（　　）元。
A.247.71
B.270
C.216
D.250

【答案】 A
69、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。
A.大气污染物
B.工业噪声污染
C.水污染物
D.光污染

【答案】 D
70、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（　）。
A.作为申请人的公民被宣告失踪的
B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
D.经行政复议机构准许达成和解的

【答案】 D
71、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（ ）。
A.国家机关自用的土地
B.宗教寺庙自用的土地
C.市政街道等公共用地
D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地

【答案】 D
72、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。
A.交通噪声
B.固体废物
C.大气污染物
D.水污染物

【答案】 A
73、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（ ）。
A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算

【答案】 D
74、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（　）。
A.企业厂区以外的公共绿化用地
B.镇政府机关在建制镇的用地
C.个人所有的居住房屋用地
D.公园内小卖部所占用的土地

【答案】 D
75、（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（ ）。
A.支付给生产经营从业人员的工资
B.业主家庭支出
C.固定资产盘亏净损失
D.实际消耗的外购半成品

【答案】 B
76、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（　）。
A.涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
B.涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
D.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据

【答案】 C
77、（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（ ）
A.30%
B.50%
C.40%
D.60%

【答案】 B
78、华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（　）元。
A.1025100
B.1029180
C.1020380
D.1031580

【答案】 B
79、境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
A.72
B.75.96
C.80.09
D.82.57

【答案】 B
80、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油 2000 吨，稠油 30 吨。当月销售原油 800 吨，每吨不含税售价 3200 元；销售稠油 10 吨，每吨不含税售价 4000 元。当期开采原油过程中用于加热的原油 5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 3 吨。该油气田企业 2020 年 12 月应缴纳资源税（ ）元。（原油资源税税率为 6%）
A.156576
B.156000
C.155040
D.154176

【答案】 C
81、税务师实施代理记账业务时不应当（ ）。
A.代制会计凭证
B.代为编制会计报表
C.代为制作原始凭证
D.代理纳税申报

【答案】 C
82、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天

【答案】 D
83、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（　）。
A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

【答案】 B
84、某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款 3000 万元、税额 270 万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用 20 年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021 年 4 月 30 日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B 商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（ ）。
A.可以抵扣增值税进项税额256.5万元
B.可以抵扣增值税进项税额270万元
C.可以抵扣增值税进项税额153.9万元
D.不得抵扣进项税额

【答案】 A
85、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（　）元。
A.19832
B.20147
C.19998
D.20583

【答案】 A
86、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（ ）。
A.税收滞纳金
B.向投资者支付的股息
C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金

【答案】 C
87、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（ ）年，到期自动解除。
A.1
B.2
C.3
D.5

【答案】 B
88、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（　）。
A.网上聊天记录、网络博客
B.电子邮件、电子签名
C.评论性证言
D.手机短信

【答案】 C
89、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（　）。
A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
B.某电器厂委托商店代销小电器
C.某商业企业将外购的货物用于个人消费
D.某餐饮企业购进货物用于集体福利

【答案】 B
90、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（　　）。
A.实际收取的含增值税的全部价款
B.同类新金银首饰的不含税销售价格
C.新金银首饰的组成计税价格
D.实际收取的不含增值税的全部价款

【答案】 D
91、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（ ）内完成委托事项的鉴定。
A.15个工作日
B.30日
C.30个工作日
D.60日

【答案】 C
92、（ ）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A.EXCEL管理
B.税务信息化管理
C.税务师管理
D.注册会计师管理

【答案】 B
93、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A.税务政策解答
B.纳税风险评估
C.涉税尽职审慎性调查
D.资本市场特殊税务处理合规性审核

【答案】 A
94、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（ ）万元以上。
A.2
B.3
C.5
D.10

【答案】 C
95、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（　）。
A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

【答案】 D
96、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询

【答案】 A
97、税务师事务所自办理营业执照之日起（　　）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A.20
B.15
C.30
D.10

【答案】 A
98、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（ ）。
A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
D.借：应付职工薪酬260贷：应交