2020-2025年税务师之涉税服务实务全真模拟考试试卷B卷含答案.docx

2020-2025年税务师之涉税服务实务全真模拟考试试卷B卷含答案

单选题（共360题）
1、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（ ）。
A.唯一的一辆机动车
B.新购入的价值3000 元的餐桌
C.豪华住宅
D.古玩字画

【答案】 B
2、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（　）。
A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告

【答案】 C
3、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（　　）。
A.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000
B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
C.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000
D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000

【答案】 A
4、境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
A.72
B.75.96
C.80.09
D.82.57

【答案】 B
5、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（　）。
A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
B.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
C.学校直接向环境排放污水
D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准

【答案】 C
6、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（ ）。
A.提供纳税担保
B.税收保全措施
C.强制执行措施
D.税务行政协助

【答案】 C
7、（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。
A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将购买国库券的利息作为免税收益申报
D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报

【答案】 D
8、下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（ ）。
A.有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
B.有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
C.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
D.合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议

【答案】 A
9、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（ ）。
A.子女教育支出
B.住房租金支出
C.赡养老人支出
D.大病医疗支出

【答案】 A
10、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A.将资产从总机构移送至分支机构
B.将资产由自用转为经营性租赁
C.将资产用于股息分配
D.将资产用于生产另一产品

【答案】 C
11、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（　）。
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.财务预算表

【答案】 D
12、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
C.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
D.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

【答案】 A
13、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A.礼品店零售镀金高档手表
B.汽车销售公司零售超豪华小汽车
C.卷烟批发商销售卷烟给零售商
D.首饰店销售金银首饰

【答案】 A
14、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（　）。
A.补缴税款和滞纳金的处理决定
B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C.核定税额
D.不予行政赔偿的决定

【答案】 A
15、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（　　）。
A.借记“利润分配—未分配利润”
B.贷记“主营业务收入”
C.借记“本年利润”
D.贷记“以前年度损益调整”

【答案】 D
16、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A.10日
B.15日
C.30日
D.90日

【答案】 B
17、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（ ）。
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000
B.借：应交税费——未交增值税 98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
C.借：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000
D.借：应交税费——未交增值税 98000 贷：银行存款 98000

【答案】 A
18、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（　）元
A.216000
B.224000
C.264000
D.328000

【答案】 C
19、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（　　）。
A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税

【答案】 D
20、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（ ）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A.100万元（含增值税）
B.100万元（不含增值税）
C.130万元（含增值税）
D.130万元（不含增值税）

【答案】 D
21、2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（　）。
A.借：在建工程　　　　58000 　　　贷：库存商品　　　　6522 　　　　　主营业务成本　　43478 　　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
B.借：在建工程　　　　58000 贷：原材料　　　　　1250 　　　　　生产成本　　　　12870 　　　　　库存商品　　　　4680 　　　　　主营业务成本　　31200 　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
C.借：在建工程　　　　58000 　　　贷：主营业务成本　　50000 　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
D.借：在建工程　　50000 　　贷：生产成本　　　　13200 　　　　库存商品　　　　 4800 　　　　主营业务成本 32000

【答案】 D
22、复议机关应当自受理复议申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A.15
B.30
C.60
D.90

【答案】 C
23、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A.7
B.10
C.60
D.180

【答案】 C
24、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（ ）万元。
A.0
B.0.23
C.0.58
D.0.73

【答案】 A
25、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（　）万元。
A.79.82
B.117.57
C.126.70
D.195.95

【答案】 A
26、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A.购货方违约延期付款支付的利息
B.因物价上涨向买方收取的差价补贴
C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费

【答案】 D
27、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（ ）。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得

【答案】 A
28、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2020 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。
A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

【答案】 B
29、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（　）。
A.营业外收入
B.管理费用
C.其他收益
D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）

【答案】 B
30、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（ ）。
A.避免不当打扰
B.进行风险提示提醒
C.实施纳税评估（或税务审计、反避税调査）
D.实施税务稽查

【答案】 B
31、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（　）。
A.网上聊天记录、网络博客
B.电子邮件、电子签名
C.评论性证言
D.手机短信

【答案】 C
32、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（ ）。
A.甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
B.乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
C.丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
D.丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账

【答案】 B
33、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（ ）。
A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份

【答案】 D
34、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（ ）。
A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日
C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金

【答案】 D
35、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（　）。
A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

【答案】 B
36、自 2020 年 2 月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A.50%，6
B.50%，5
C.60%，6
D.60%，5

【答案】 B
37、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A.高效液相色谱法
B.薄层色谱法
C.气相色谱法
D.分子排阻色潜法
E.容量法

【答案】 D
38、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（　）。
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

【答案】 B
39、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（ ）对公告内容进行动态调整。
A.每月5日前
B.每月10日前
C.每月15日前
D.每月20日前

【答案】 B
40、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（ ）将业务工作底稿归整为业务档案。
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日

【答案】 D
41、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（ ）。
A.取得土地使用权时支付的出让金
B.建造过程中支付的安装工程费
C.转让房产时缴纳的城市维护建设税
D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%

【答案】 D
42、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（　　）科目的借方。
A.管理费用
B.主营业务成本
C.税金及附加
D.固定资产清理

【答案】 C
43、（ ）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A.国家税务总局
B.省税务机关
C.县税务机关
D.主管税务机关

【答案】 B
44、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（ ）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年

【答案】 C
45、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（ ）。
A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1 年
C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款

【答案】 A
46、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（ ）。
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某公司将外购的饮料用于集体福利
C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费
D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程

【答案】 A
47、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　）。
A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
D.啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金

【答案】 D
48、下列关于发票领用的表述中，正确的是（ ）。
A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票
B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起 3 个工作日 内办结
C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月 1 日或者次月 1 日为一般纳 税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发 票
D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批

【答案】 C
49、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（ ）。
A.简易账
B.复式账
C.简易账、复式账均可
D.不必建立账簿

【答案】 B
50、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A.100
B.150
C.200
D.250

【答案】 C
51、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。
A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
D.借：生产成本17300贷：银行存款17300

【答案】 C
52、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（　　）。
A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税

【答案】 D
53、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（ ）。
A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金
C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
D.向购买方收取的增值税

【答案】 B
54、某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A.187500
B.200000
C.212500
D.237500

【答案】 C
55、纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（　）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A.1
B.2
C.3
D.5

【答案】 B
56、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（　）。
A.作为申请人的公民被宣告失踪的
B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
D.经行政复议机构准许达成和解的

【答案】 D
57、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险

【答案】 B
58、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（　　）。
A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　 10000　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 　　　900
B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　9919　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 819
C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　9100　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100
D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　 　　900　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 900

【答案】 A
59、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（　）。
A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告

【答案】 D
60、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）。
A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
D.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

【答案】 B
61、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（　）。
A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5～10年
C.军队的训练场用地
D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税

【答案】 B
62、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（　）。
A.进项税额可以抵扣
B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算

【答案】 B
63、商品房购销合同按照（　）进行贴花。
A.定额5元
B.定额10元
C.购销合同
D.产权转移书据

【答案】 D
64、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备 2007 年 8 月购入，原价 800 万元， 未抵扣进项税额，现在以 30.9 万元售出，账务处理正确的是（ ）。
A.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
B.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
D.借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000

【答案】 A
65、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（ ）。
A.纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
B.纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
D.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废

【答案】 A
66、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（ ）。
A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标

【答案】 B
67、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为
A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
B.注射液中含地西泮量很少
C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量
D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差
E.注射液的含量测定要求更准确

【答案】 C
68、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。
A.5
B.10
C.15
D.20

【答案】 B
69、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（ ）元。
A.5190
B.5430
C.5700
D.8000

【答案】 B
70、以下不符合增值税相关规定的是（　　）。
A.存款利息，以利息收入全额为销售额
B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额

【答案】 A
71、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（　）。
A.独生子女补贴
B.退休人员再任职收入
C.差旅费补贴
D.托儿补助费

【答案】 B
72、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（ ）。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.补充调整法

【答案】 C
73、下列属于企业所得税不征税收入的（　）。
A.当期直接减免的增值税
B.出口货物收到的增值税出口退税
C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助
D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的

【答案】 D
74、（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（ ）。
A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

【答案】 D
75、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（ ）。
A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票

【答案】 B
76、下列涉税会计分录，使用错误的是（　）
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”

【答案】 B
77、下列车辆属于消费税征税范围的是（　　）。
A.沙滩车
B.雪地车
C.高尔夫车
D.乘用车

【答案】 D
78、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A.借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
B.借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
C.借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
D.借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000

【答案】 B
79、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（　）。
A.本年利润
B.长期待摊费用
C.库存商品
D.以前年度损益调整

【答案】 A
80、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（ ）。
A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
D.木制一次性筷子从价计征消费税

【答案】 C
81、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（ ）。
A.有明确的被告
B.有具体的诉讼请求和事实根据
C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
D.税务行政处罚案件已经税务行政复议

【答案】 D
82、某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款 3000 万元、税额 270 万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用 20 年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021 年 4 月 30 日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B 商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（ ）。
A.可以抵扣增值税进项税额256.5万元
B.可以抵扣增值税进项税额270万元
C.可以抵扣增值税进项税额153.9万元
D.不得抵扣进项税额

【答案】 A
83、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（　　）元。
A.25600
B.18280
C.17760
D.25088

【答案】 B
84、 下列关于税收保全措施的说法，错误的是（ ）。
A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B.个人及其所扶养家属维持