练习工业企业供应过程的核算.docx

练习工业企业供应过程的核算
一． 练习工业企业供应进程的核算。
二． 某公司发作有关资料推销的经济业务如下：
1． 预支资料推销员差旅费1000元，以现金付出。
2． 向红星公司购入甲资料200千克，单价40元，合计8000元，增值税公用公用发票
税额1360元，货款以银行存款支付。
3． 上述甲资料验支出库，按其实践本钱转账。
4． 向建民公司购入甲资料100千克，单价42元，合计4200元，购入乙资料400千克，单价60元，合计24000元，增值税公用发票税额4794元，料已验支出库，货款尚未支付。
5． 以银行存款支付上述建民公司甲、乙资料的运输费750元，按资料重量比例分配
6． 上述甲、乙资料验支出库，按其实践本钱转账。
7． 资料推销员报销差旅费880元，余额退回现金。
8． 以银行存款支付前欠建民公司货款。
三． 要求：依据上述资料推销的经济业务，编制会计分录。

习题二
一． 练习工业企业供应进程的核算和消费本钱的计算。
二． 某公司发作有关产品制造的经济业务如下：
1． 资料仓库本月收回资料如下：
领料用途
领用数量
单价
金额
消费A产品领用
消费B产品领用
车间普通耗用
管理部门耗用
3000千克
3500千克
41元
62元
123000元
217000元
46000元
34000元
2． 提取现金186000元，预备发放工资。
3． 以现金186000元发放工资，并分配工资如下： 14%
A产品消费工人工资 60000元 8400
B产品消费工人工资 80000元 11200
车间管理人员工资 21000元 2940
厂部管理人员工资 25000元 3500
4． 按职工工资总额的14%计提应付福利费。
5． 计提本月份固定资产折旧9800元。
其中：消费车间固定资产折旧7300元。
管理部门固定资产折旧2500元。
6． 摊销应由本月份担负的财富保险费4160元。
其中：消费车间应担负的财富保险费2760元，
管理部门应担负的财富保险费1400元
7． 预提本月份短期借款利息1600元
8． 以银行存款支付本月份电费11000元。
其中：A产品动力用电 3800元
B产品动力用电 4200元
消费车间照明用电 1200元
管理部门照明用电 1800元
9． 将本月份发作的制造费用转入消费本钱，按A、B产品消费工人工资比例分配。
10． 本A、B月份产品全部完工入库，按其实践本钱转账。
三 要求：依据上述经济业务，编制会计分录。

习题三
一． 练习工业企业销售进程的核算。
二． 某公司发作有关销售业务如下：
1． 出售给曱公司A产品50件，每件售价3000元，合计150000元，公用增值税发票税额25500元，货款已收到，存入银行。
2． 出售给乙公司B产品20件，每件售价5000元，合计100000元，公用增值税发票税额17000元，货款尚未收到。
3． 以银行存款支付广告费6000元。
4． 以现金支付销售部门1000元。
5． 结转销售产品的消费本钱，A产品每件消费本钱1600元，B产品每件消费本钱3500元。
6． 假定本月共发作应交增值税进项税30500元，计祘并交纳应交增值税。
7． 区分按7%和3%的比例结转应交城市维护树立税和应交教育费附加。
8． 列式计祘本月份完成的营业利润。
三． 要求：依据上述经济业务，编制会计分录。

习题四
一． 练习工业企业财务效果的核算。
二． 某公司本月份发作业务如下：
1． 出售给曱公司C产品，合计300000元，公用增值税发票税额51000元，货款已收到，存入银行。
2． 出售给曱公司C产品的消费本钱合计165000元，结转本钱。
3． 以银行存款支付本企业担负的销售运输费8000元。
4． 以银行存款支付行政部门办自费6600元
5． 预提本月份应担负的短期借款利息1000元。
6． 以银行存款支付退休职工医药费4800元。
7． 没收某公司逾期未退还包装物加收的押金2000元。
8． 支付公司违约罚金600元，以银行存款付讫。
9． 结转本期损益类账户，计算本期完成的利润总额。
10．利润总额的33%计算并结转应交所得税。
11．按税后净利润的10%计算提取盈余公积。
12．按税后净利润的40%结转应支付给投资者的利润。
13．年末将净利润转入〝利润分配〞账户。
习题一答案
1．借：其他应收款—某推销员 1000 5．借：资料推销—甲资料 150
贷：现金 1000 —乙资料 600
2．借：资料推销—甲资料 8000 贷：银行存款 750
应交税费—增[进] 1360 6．借：原资料—甲资料 4350
贷：银行存款 9360 —乙资料 24600
3．借：原资料—甲资料 8000 贷：资料推销—甲资料 4350
贷：资料推销—甲资料 8000 —乙资料 24600
4．借：资料推销—甲资料 4200 7. 借：管理费用 880
—乙资料 24000 现金 120
应交税费—增[进] 4794 贷：其他应收款—某推销员 1000
贷：应付账款—建民公司 32994 8. 借: 应付账款—建民公司 32994
贷: 银行存款 32994

习题二答案

1．借：消费本钱—A产品 123000
—B产品 217000
制造费用 46000
管理费用 34000
贷：原资料 420000
2．借：现金 186000
贷：银行存款 186000
3．借：应付职工薪酬 186000
贷：现金 186000
借：消费本钱—A产品 60000
—B产品 80000
制造费用 21000
管理费用 25000
贷：应付职工薪酬—工资 186000
4：借：消费本钱—A产品 8400
—B产品 11200
制造费用 2940
管理费用 3500
贷：应付职工薪酬—职工福利 26040
5．借：制造费用 7300
管理费用 2500
贷：累计折旧 9800
6．借：制造费用 2760
管理费用 1400
贷：待摊费用 4160
7．借：财务费用 1600
贷：预提费用 1600
8．借：消费本钱—A产品 3800
—B产品 4200
制造费用 1200
管理费用 1800
贷：银行存款 11000
9．借：消费本钱—A产品 34800
—B产品 46400
贷：制造费用 81200
10．借：库存商品—A 产品 230000
—B产品 358800
贷：消费本钱 588800

习题三答案

1．借：银行存款 175500
贷：主营业务支出 150000
应交税费—增[销] 25500
2．借：应收账款—乙公司 117000
贷：主营业务支出 100000
应交税费—增[销] 17000
3．借：销售费用 6000
贷：银行存款 6000
4．借：销售费用 1000
贷：现金 1000
5．借：主营业务本钱 150000
贷：库存商品—A产品 80000
—B产品 70000
6．计算： [25500+17000]—30500=12000元

借：应交税费—增[已交税金] 12000
贷；银行存款 12000
7借：营业税金及附加 1200
贷：应交税费—应交城市维护树立税 840
—应交教育费附加 360
8.[150000+100000]-150000-1200-6000-1000=91800

习题四答案

1．借：银行存款 351000
贷：主营业务支出 300000
应交税费—增[销] 51000
2．借：主营业务本钱 165000
贷：库存商品—C产品 165000
3．借：销售费用 8000
贷：银行存款 8000
4．借：管理费用 6600
贷：银行存款 6600
5．借：财务费用 1000
贷：预提费用 1000
6．借：管理费用 4800
贷：银行存款 4800
7．借：其他应付款 2000
贷；营业外支出 2000
8．借：营业外支出 600
贷：银行存款 600
9．借：主营业务支出 300000
营业外支出 2000
贷：本年利润 302000
借：本年利润 186000
贷：主营业务本钱 165000
销售费用 8000
管理费用 11400
财务费用 1000
营业外支出 600
利润总额=302000—186000=116000元
净利润=116000—38280=77720元
10．借：所得税费用 38280
贷：应交税费—应交所得税 38280
借：本年利润 38280
贷：所得税费用 38280
11．借：利润分配—提取盈余公积 7772
贷：盈余公积 7772
12．借：利润分配—应付股利 31088
贷：应付股利 31088
13．借：本年利润 77720
贷：利润分配—未分配利润 77720
未分配利润余额=77720—7772—31088=38860元

填制记账凭证
一．资料[书P123计算剖析题]
二．填制记账凭证
总号

分号

收款凭证
借方科目： 年 月 日
摘 要
应 贷 科 目

金额
一级科目
二级明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分

合 计

会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：

总号

分号

收款凭证
借方科目： 年 月 日
摘 要
应 贷 科 目

金额
一级科目
二级明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分

合 计

会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：

总号

分号

收款凭证
借方科目： 年 月 日
摘 要
应 贷 科 目

金额
一级科目
二级明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分

合 计

会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：

总号

分号

付款凭证
贷方科目： 年 月 日
摘 要
应 借 科 目

金额
一级科目
二级明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分

合 计

会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：

总号

分号

付款凭证
贷方科目： 年 月 日
摘 要
应 借 科 目

金额
一级科目
二级明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分

合 计

会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：

总号

分号

付款凭证
贷方科目： 年 月 日
摘 要
应 借 科 目

金额
一级科目
二级明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分

合 计

会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单：

转账凭证
总号

分号

年 月 日
摘要
借 方 科 目
贷 方 科 目

金 额
一级科目
二级明细科目
一级科目
二级明细科目

万
千
百
十
元
角
分

合 计

会计主管： 记账： 复核： 制单：

转账凭证
总号

分号

年 月 日
摘要
借 方 科 目
贷 方 科 目

金 额
一级科目
二级明细科目
一级科目
二级明细科目

万
千
百
十
元
角
分

合 计

会计主管： 记账： 复核： 制单：

总号

分号

转 账 凭 证
年 月 日
摘 要
会 计 科 目
借 方 科 目
贷 方 科 目
一级科目
二级明细科目
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分

合 计

会计主管： 记账： 复核： 制单：

总号

分号

转 账 凭 证
年 月 日
摘 要
会 计 科 目
借 方 科 目
贷 方 科 目
一级科目
二级明细科目
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分

合 计

会计主管： 记账： 复核： 制单：

总 分 类 账
年
凭证
号码

摘 要

借 方

贷 方

借或贷

余 额
月
日

总 分 类 账
年
凭证
号码

摘 要

借 方

贷 方

借或贷

余 额
月
日

总 分 类 账
年
凭证
号码

摘 要

借 方

贷 方

借或贷

余 额
月
日

总 分 类 账
年
凭证
号码

摘 要

借 方

贷 方

借或贷

余 额
月
日

注销日记账簿
一．资料：某企业2006年8月31日银行存款日记账余额500000元，现金日记账余额4000元。9月发作以下经济业务：
(1).1日,投资者投入现金35000元,存入银行 (银收801)。
(2).1日,以银行存款9000元出借短期借款 (银付801)。
(3). 2日,以银行存款30000元偿付应付账款 (银付802)。
(4). 2日,以现金2000元存入银行 (现付801)。
(5). 3日,用现金暂付职工差旅费800元 (现付802)。
(6). 3日,从银行提取现金2000元 (银付803)。
(7). 3日,收到应收账款45000元存入银行 (银收802)。
(8). 5日,以银行存款40000元支付购置资料款 (银付804)。
(9) .5日,以银行存款1000元支付购置资料运费 (银付805)。
(10). 6日,从银行提取现金18000元,预备发放工资 (银付806)。
(11). 6日,用现金18000元,发放工资 (现付803)。
(12). 7日,以银行存款1800元支付本月电费 (银付807)。
(13). 8日,销售产品23400元存入银行 (银收803)。
(14).9日,用银行存款支付销售运费580元 (银付808)。
(15).10日, 用银行存款上交销售税金3500元 (银付809)。
二．依据上述经济业务，注销银行存款日记账和现金日记账，并结账。
银 行 存 款 日 记 账
年
凭证
对方科目
摘 要

收 入
付 出
结 余
月
日
字
号

现 金 日 记 账
年
凭证
对方科目
摘 要

收 入
付 出
结 余
月
日
字
号

多栏式注销
某企业2006年6月发作以下经济业务：
(1).1日,推销员李某预借差旅费350元,以现金支付。
(2).3日,购置资料1000千克,货款30000元,公用发票增值税5100元,资料已验支出库,款未付。
(3).6日,借款200000,期限3个月,借款已划转本企业账户中。
(4).9日,财务科王某报销差旅费1947元,并交回多余现金53元。
(5).10日,用现金116.15元购置厂部用复印纸。
(6).16日,签发支票一张,购置印花税票1880元。
(7).23日,收到银行转来公用托收凭证,付讫 费1460。
(8).26日,签发支票一张, 支付厂部修缮费2860元,并收到发票。
(9).27日, 签发支票一张,金额13478.40元,向金属公司购置A资料2吨,公用发票的货款11520元增值税1958.40元,资料已验支出库。
(10)盘盈资料100元，经同意冲减管理费用。
(10).30日,计算并结转本月管理费用。
要求: 依据上述经济业务编制会计分录,并注销〞管理费用〞明细账。

管理费用明细账
明细科目：管理费用 单位：元
年
凭证
号码

摘 要
借 方
贷
方
余
额
月
日
工资
差旅费
税金
折修费
办自费
其他

平 行 登 记
一．资料：
A公司2007年6月1日〝原资料〞总分类账户的期初余额198000元，其中：甲资料20000千克，@ 5元,合计100000元;乙资料30000千克,@ 2元,合计60000元:丙资料38000千克,@ 1元,合计38000元。该公司6月份发作以下经济业务：
(1).2日,上月在途甲资料10000千克验支出库,结转其实践本钱60000元。
(2).3日,消费产品领用乙资料15000千克。
(3).6日, 消费产品领用甲资料8000千克。
(4).10日, 消费产品车间修缮设备领用丙资料3000千克。
(5).11日, 上月在途乙资料20000千克验支出库,结转其实践本钱60000元。
(6).14日, 消费产品领用乙资料30000千克。
(7).16日, 上月在途丙资料60000千克验支出库,结转其实践本钱120000元。
(8).19日,消费产品领用甲资料7000千克。
(9).20日, 上月在途乙资料10000千克验支出库,结转其实践本钱40000元。
(10).27日, 消费产品领用丙资料63000千克。
要求：先进先出法〔甲资料〕、加权平均法月末计算〔乙资料〕、移动加权平均法〔丙资料〕计算收回存货本钱，编制会计分录,并注销〞 原资料〞总账及明细账
原资料总分类账
年
凭证
编号

摘 要

借 方

贷 方

借 或 贷

余 额
月
日

原资料明细账 金额单位：
种类： 计量单位：
年
凭证
编号

摘 要
收 入
发 出
结 余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额

原资料明细账 金额单位：
种类： 计量单位：
年
凭证
编号

摘 要
收 入
发 出
结 余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额

原资料明细账 金额单位：
种类：