会计实验-凭证账簿报表.doc
会计实验-凭证账簿报表.doc
- 配套讲稿：
如PPT文件的首页显示word图标，表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制：
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片，仅作为作品整体效果示例展示，禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词：
- 会计 实验 凭证 账簿 报表
- 资源描述：
-
记账凭证、会计账簿和会计报表 （会计学手工账模拟实验） 实验课程名称 会 计 学 专 业 班 级 学 生 姓 号 学 生 姓 名 实验指导教师 年 月 日 19 专业班级 学号 姓名 《会计学》手工账模拟实验 实验一 填制记账凭证 【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，今年3月份发生下列经济业务： 1日，从银行提取现金 8 000元，备用。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 2日，收到明星公司还来前欠货款 93 600元，存入银行。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 2日，综合办公室王某预支差旅费 3 500元，付现。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 5日，以银行存款解缴所得税38 000元，增值税17 000元。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 5日，以现金支付业务招待费950元。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 6日，生产甲产品领用 A材料15 000千克，每千克 10元，计150 000元；领用 B材料25000千克，每千克2元，计50 000元。生产乙产品领用 B材料15 000千克，每千克2元，计 30 000元。 （ ）凭 证 年 月 日 转字第﹍﹍﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合 计 6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款 146 250元。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 7日，从南方公司购入A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千克 1.9元，货款及增值税计391 950元。上述款项尚未支付。 （ ）凭 证 年 月 日 转字第﹍﹍﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合 计 7日， 以银行存款支付上项材料异地运杂费5 000元，按材料的重量比例分摊费用。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。 （ ）凭 证 年 月 日 转字第﹍﹍﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合 计 9日，从银行借入短期借款200 000元，存入银行。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 12日，从银行提取现金155 000元，准备发放工资。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 12日，以现金发放职工工资155 000元。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 13日，出售给明星公司甲产品4 000件，每件售价150元，货款600 000元和发票上的增值税额102 000元尚未收到。 （ ）凭 证 年 月 日 转字第﹍﹍﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合 计 14日，办公室王某出差回公司报销差旅费3 200元，交回多余现金300元。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） （ ）凭 证 年 月 日 转字第﹍﹍﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合 计 15日，生产甲产品领用 A材料6 000千克，每千克10元，计60 000元；领用 B材料20 000千克，每千克2元，计40 000元。车间一般性消耗领用B材料1000千克，每千克2元，计2 000元。 （ ）凭 证 年 月 日 转字第﹍﹍﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合 计 16日，以银行存款支付广告费8 000元。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 19日，接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套1000 000元。 （ ）凭 证 年 月 日 转字第﹍﹍﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合 计 20日，收到明星公司还来前欠款项702 000元，存入银行。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 21日，以银行存款偿还南方公司款项391 950元。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 22日，以银行存款归还短期借款190 000元。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 23日，上月转入 “其他应收款”账户的毁损机床净值15 000元，无法取得赔偿，经批准列作营业外支出。 （ ）凭 证 年 月 日 转字第﹍﹍﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合 计 26日，售给连发公司乙产品1000件，每件售价90元，货款及增值税款尚未收到。 （ ）凭 证 年 月 日 转字第﹍﹍﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合 计 27日，以现金支付销售运输费780元。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 28日，以银行存款支付机器修理费 1 200元。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 29日，以银行存款支付本月电费8 000元，其中：生产甲产品动力消耗5 000元，生产乙产品动力消耗2 000元，车间消耗500元，公司行政管理部门消耗500元。 （ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第﹍﹍号 摘 要 ( )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 合 计 会计主管 记账（ ） 复核 制单（ ） 31日，本月工资费用分配如下：生产甲产品工人工资72 000元，生产乙产品工人工资 48 000元，车间管理人员工资15 000元，公司行政管理人员工资20 000元。 （ ）凭 证 年 月 日 转字第﹍﹍﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合 计 会计主管 记账（ ） 复核 制单（ ） 31日，按规定计提本月固定资产折旧 29 500元，其中：车间固定资产折旧26 000元，公司行政管理部门固定资产折旧 3 500元。 （ ）凭 证 年 月 日 转字第﹍﹍﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合 计 会计主管 记账（ ） 复核 制单（ ） 31日，将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例分配。 （ ）凭 证 年 月 日 转字第﹍﹍﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合 计 会计主管 记账（ ） 复核 制单（ ） 31日，本月甲产品完工入库3 000件，结转其实际生产成本270 000元；乙产品完工入库2000件，结转其实际生产成本100 000元。 （ ）凭 证 年 月 日 转字第﹍﹍﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合 计 会计主管 记账（ ） 复核 制单（ ） 31日，结转本月销售的4 000件甲产品成本 360 000元和1000件乙产品成本50 000元。 （ ）凭 证 年 月 日 转字第﹍﹍﹍号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合 计 实验二 登记账簿 已知诚源公司今年2月底各账户余额如下表： 账户 借方余额 账户 贷方余额 固定资产 1 391 000 实收资本 1 690 000 原材料—A材料（17 000千克） 170 000 累计折旧 300 750 原材料—B 材料（50 000千克） 100 000 生产成本—甲产品 88 000 短期借款 190 000 生产成本—乙产品 32 000 库存商品—甲产品（5000件） 570 000 应付账款—南方公司 146 250 库存商品—乙产品（2200件） 110 000 库存现金 6200 应交税费 55 000 银行存款 160 800 盈余公积 360 000 应收账款—明星公司 93 600 其他应收款 20 400 合计 2 742 000 合计 2 742 000 请根据会计凭证实验中发生的业务，登记： 1、 现金日记账 2、 明细账：“原材料——A材料”、“应收账款——明星公司”、“管理费用” 3、 总账：“生产成本” 现 金 日 记 账（三栏式） 第 页 20 年 凭证 摘 要 对方科目 收入 支出 结余 月 日 字 号 3 1 期初余额 明细分类账（数量金额式） 材料名称：A材料 计量单位： 20 年 凭证 摘 要 收 入 发 出 结 存 月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 3 1 期初余额 明细分类账（三栏式） 会计科目：应收账款 二级或明细科目：明星公司 第 页 20 年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 字 号 3 1 多栏式明细账（按借方设置） 会计科目： 管理费用 第 页 20 年 凭证 摘 要 工资 办公费 差旅费 折旧费 其他 合计 月 日 字 号 3 1 总分类账（三栏式） 会计科目： 生产成本 第 页 20 年 凭 证 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 字 号 3 1 实验三 会计报表 （一）资料：东海公司今年2月28日各账户的期末余额 1、资产负债表账户余额如下表所示： 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 70000 坏帐准备——应收账款 7270 银行存款 407860 坏帐准备——其他应收款 1000 其他货币资金 100000 存货跌价准备 25630 交易性金融资产 200000 短期借款 320000 应收票据 240000 应付票据 162000 应收账款（借方余额合计） 461600 应收账款（贷方余额合计） 140140 应付账款（借方余额合计） 93600 应付账款（贷方余额合计） 526000 其他应收款 50000 应付职工薪酬 120500 原材料 358210 应交税费 74020 在途物资 32760 其他应付款 98000 生产成本 885660 累计折旧 1403500 库存商品 100260 累计摊销 25000 固定资产 5662500 固定资产减值准备 60430 在建工程 240632 长期借款 1000000 无形资产 280000 其中一年内需偿还的长期借款 600000 利润分配（借方明细账余额） 120000 实收资本 4800000 材料成本差异 2080 资本公积 148000 盈余公积 32892 利润分配——未分配利润 360780 合计 9305162 合计 9305162 2、东海公司今年3月31日结账前各损益账户的累计余额如下： 账 户 名 称 借方余额 贷方余额 主营业务收入 250000 其他业务收入 120000 营业外收入 20000 投资收益 50000 公允价值变动损益 10000 主营业务成本 180000 其他业务成本 90000 营业税金及附加 8000 销售费用 10000 管理费用 12000 财务费用 5000 资产减值损失 2000 营业外支出 12000 所得税费用 32750 （二）根据实验资料编制下列资产负债表： 资 产 负 债 表 会企01表 编制单位：东海公司 20 年3月31日 单位：元 资 产 期末余额 年初余额 负债及所有者权益 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 略 短期借款 略 交易性金融资产 应付票据 应收票据 应付账款 应收账款 预收款项 预付款项 应付职工薪酬 其他应收款 应交税费 存货 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 非流动资产： 长期借款 固定资产 其他非流动负债 在建工程 非流动负债合计 无形资产 负债合计 其他非流动资产 所有者权益（或股东权益）： 非流动资产合计 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益（或股东权益）合计 资产总计 负债和所有者权益（或股东权益）总计 （三）根据实验资料编制下列利润表： 利润表 会企02表 编制单位： 20 年3月 单位：元 项 目 行次 本月数 本年累计数 一、营业收入 略 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益展开阅读全文
咨信网温馨提示：1、咨信平台为文档C2C交易模式，即用户上传的文档直接被用户下载，收益归上传人（含作者）所有；本站仅是提供信息存储空间和展示预览，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿，我们不确定上传用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的版权、权益或隐私，请联系我们，核实后会尽快下架及时删除，并可随时和客服了解处理情况，尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确)，网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据，个别因单元格分列造成显示页码不一将协商解决，平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺，下载前须认真查看，确认无误后再购买，务必慎重购买；若有违法违纪将进行移交司法处理，若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传，付费前请自行鉴别，如您付费，意味着您已接受本站规则且自行承担风险，本站不进行额外附加服务，虚拟产品一经售出概不退款（未进行购买下载可退充值款），文档一经付费（服务费）、不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印，是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已，我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改，文档下载后都不会有水印标识（原文档上传前个别存留的除外），下载后原文更清晰；试题试卷类文档，如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案，请知晓；PPT和DOC文档可被视为“模板”，允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容；PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得，本站不作要求视为允许，下载前可先查看【教您几个在下载文档中可以更好的避免被坑】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权，请谨慎使用；网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽－－等)目的在于配合国家政策宣传，仅限个人学习分享使用，禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题，请及时联系平台进行协调解决，联系【微信客服】、【QQ客服】，若有其他问题请点击或扫码反馈【服务填表】；文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“【版权申诉】”，意见反馈和侵权处理邮箱：1219186828@qq.com；也可以拔打客服电话：0574-28810668；投诉电话：18658249818。
实名认证
平台协调中心【客服】
自信AI助手
微信客服
客服QQ
发送邮件
意见反馈
链接地址：https://www.zixin.com.cn/doc/11814866.html