新校园建设财务管理办法.doc

*************教育集团作业文件
新校园建设财务管理办法
文件编号：XH/WY-ZY14
版 本 号：A0
实施日期：2010-09-18

为了加强新校园建设的财务管理，做到资金保障及时有力，财务管理有章可循，会计核算规范有序，确保建设任务的顺利完成，特制定本办法。

一、新校园建设实行学校“统一领导，集中管理”的财务管理体制。

新校园建设的财务工作实行指挥长（校长）负责制。
新校园规划建设指挥部（以下简称指挥部）下设筹资与财务办公室。筹资与财务办公室在指挥长领导下开展工作，负责新校园建设的资金筹集和财务管理，确保建设进程和任务完成。
本办法所称新校园建设的财务管理是指在完成学校规划建设任务中发生的土地征用、资产置换、主校区地上建筑物和其他附着物建设中的资金筹集、使用、会计核算等全部经济行为和经济活动的管理。

二、新校园建设是学校基本建设的重大工程，其建设任务和财务管理是学校基本建设和计划财务的组成部分。计划、预算、决算执行学校的基本建设管理程序，由基建处、计划财务处向上级报告。

三、新校园建设的会计核算，本着既要维护学校计划财务和基建财务的整体性，又要体现“突出重点，集中力量，高效运作”的精神，采取充实现有基建财务力量，实行全校一个基本建设账户，一套基建会计总账，一个核算系统，专人负责，专项管理，内部相对独立的核算办法。保证会计信息能单独归集、完整反映。新校园建设的会计核算接受筹资与财务办公室的领导，并接受校计财处的监管和审计处的审计。

四、筹资与财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律，行政法规、方针政策，落实学校财务管理制度；依法、合规地筹集、使用建设资金；做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作；严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。
1、制定《筹资与财务办公室工作职责》和岗位责任制。
2、解放思想，开拓创新，明确工作思路和举措，调动一切积极因素，多渠道、多形式筹措建设资金。
3、根据《国有建设单位会计制度》和《教育部直属高校基本建设资金管理办法》组织完成会计核算，保证会计信息的真实、准确、完整。按时编报月、季、年度会计报表，提出分析建议，为领导决策提供翔实、可靠的依据。其中，季度和年度会计报表须同时报校审计处和校计划财务处。
4、严格新建工程的预决算管理。根据总体规划，提出《资金保障预案》；根据工程计划、编制总体（阶段）或项目预算；根据工程进度，提出资金使用计划；根据项目竣工资料正确归集建设成本，编制竣工决算，撰写决算说明，经审计通过，形成固定资产，转入学校资产总帐。
5、深入实际，主动掌握经济活动情况，参加立项、论证、评估、招投标工作和经济合同协商，加强过程管理和跟踪服务，提前筹措资金，做到保障有力，服务到位。
6、加强财务管理，落实经济责任制。坚持原则，廉洁奉公；程序规范，责权明确；实事求是，灵活高效。确保资金安全，严防违规违纪、徇情枉法的现象发生。

五、根据校党委常委会审定并报经上级批准的总体建设规划，筹资与财务办在指挥部的领导下提出资金保障预案。资金保障预案必须切合校情、实事求是，有措施、可控制、可操作、可实现，纳入学校计划财务统一管理。

六、资金筹措必须依法合规，有措施见成效。要开源节流，加强学校财务管理，调整支出结构，从严控制消费性支出，集中财力落实年度新校园建设经费预算；要主动向上级汇报建设进度和实际困难，争取上级的政策支持和投资到位；要充分利用学校现有资源，通过引进、合作、开发、置换、租赁等多种形式增加收入，增大学校自筹基建投入力度；通过政策鼓励形成激励机制，调动各院（系）和全校教职工的积极性，增强主人翁责任感，群策群力推进新校园建设。

七、因工程建设必要的贷款，是获取建设资金保障的融资措施。贷款计划纳入学校总体财务预算之中。贷前应进行充分论证，避免盲目性，规避风险，坚持规模控制和信用保证。充分提高资金的利用率，贷款必须与建设进度同步，必须与学校资金需求相一致，确实降低财务成本。必须发生的贷款应由筹资与财务办公室根据工程进度和资金保障的实际与银行达成贷款协议，由校计划财务处代表学校办妥贷款事宜，取得的贷款进入学校计财处贷款账户，按审批程序转入基本建设账户。

八、新校区的建设资金，除上级专项经费直接拨入基本建设账户外，其余资金（不含贷款）不论其来源，均应列入学校收入，首先进入学校计划财务处纳入学校自筹基建预算管理。经学校主管财务校长审批，由计划财务处和基建处按规定程序办理拨款手续，严格做到专款专用，不得暂借或挪作他用。

九、新校园建设坚持预算管理。预算的审批权限和额度按国家和学校有关规定办理。要维护预算的严肃性，经批准的预算，任何个人不得擅自变更、追加或超预算透支。在建工程预算出现超支，或因临时性建筑及附属物增加、受突发事件影响，必须增加预算才能保证建设任务完成的，事前应先报告追加预算。追加预算的审批权限是：5万元以下报副指挥长批准；5—10万元报常务副指挥长批准；10—50万元报指挥长批准；50—100万元的，指挥长同意后提请校财经工作领导小组审定；100万元以上的，校财经工作领导小组讨论通过，报校党委常委会审定。

十、土地征用及迁移补偿费是新校园建设投资的组成部分，应列入工程总预算，作为待摊投资支出，分摊计入交付使用的资产价值。

十一、严格执行工程价款结算制度。签定的建设合同和其他经济合同原始件应送筹资与财务办公室备存，作为支付进度款、结算工程价款和其他付款的依据。预付款、工程进度款严格按照合同规定的条款执行；备料款一般不得超过工程项目建筑安装工作量所需资金的25%，并根据周转情况及时抵冲工程款。付给施工单位的工程款和备料款，要与工程进度相一致，并留有足够的额度（合同明确的包干价款付至合同价款的80%；据实结算的付至经初审后预算价款的70%），待工程全部竣工验收后按结算办法付款。工程质量保证金按施工合同约定比例或质量保修合同规定的比例预留，但不得低于工程造价的5%，待质量保证期满，经有关部门验收合格并经审计部门审计后，才能按合同规定条款支付。

十二、工程建设项目因故发生停建、缓建、合并、分立等重要变更事项的，须按规定报上级批准，尚未批准前，不得支付有关工程款项。

十三、为了规范固定资产的管理，指挥部因工作需要经批准购置的设备，列入学校资产管理。校国有资产管理处应设立新校园规划建设指挥部的资产登记账户，指挥部综合办公室应指定责任人负责保管、登记和资产核对。指挥部完成任务撤销时，其资产按有关管理规定，根据需要和用途移交给相关部门，防止资产流失。

十四、列入新校园建设项目基础设施一体的设备，除合同规定由承建单位负责的以外，凡应由学校购置的设备，均应按学校有关规定由国有资产处统一组织按招标程序购置，所需经费在新校园建设资金中安排。
建筑物竣工交付使用必须添置的一般设备或教学、科研专用设备，均应按学校规定由国有资产处统一组织按招标程序购置，所需经费在学校计划财务年度预算相关科目中安排。

十五、加强对基本建设竣工财务决算管理。

基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据，是学校为实现“两个一流”基本建设取得重要成果的历史记录。
基本建设项目竣工时，应编制基本建设项目竣工财务决算；单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算；建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。
学校加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，督促施工单位及时报审工程结算，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合做好竣工财务决算编制工作。基本建设项目竣工财务决算的依据，主要包括：可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件；招投标文件（书）；历年投资计划；经上级审核批准的项目预算；承包合同、工程结算等有关资料；有关的财务核算制度、办法；其他有关资料。
在编制基本建设项目竣工财务决算前，要认真做好基本建设项目档案资料的归集整理、帐务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到帐帐、帐证、帐实、帐表相符。竣工决算的相关资料应及时向校档案馆办理移交手续。

十六、新校园建设管理费的管理和使用

1、新校园建设管理费是指从筹建之日起至办理竣工决算之日止发生的管理性质的开支。
2、新校园建设管理费实行总额控制，分年度在工程项目内据实列支。指挥部内部实行年度（阶段）计划，汇总审批管理制度。经筹资与财务办汇总报指挥部领导审定的管理费使用计划是支出的根据。
3、根据国家规定，管理费的总额控制数，以上级部门批准的项目投资总概算为基数，并按投资总概算的不同规模分档计算。具体计算方法见附件一。
针对土地征用及迁移补偿费列入待摊费用这一实际，为了保证前期工作的推进，在工程项目开工前，可在总额控制数内预安排一定数量的管理费。
4、管理费开支内容包括：办公业务费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、技术图书资料及咨询费，印花税、施工现场津贴，竣工验收费和其他管理性支出。
工作中因业务往来确需发生的接待、礼品等特支费，原则上控制在管理费总额的10%以内，由综合办公室归口管理，并须由两人以上经办。
5、经费使用的审批权限及报销程序
审批权限。指挥长授权：支出在1500元以内的由办公室主任审批，1500—5000元（含5000元）的报副指挥长审批，5000—15000元（含15000元）报常务副指挥长审批，超过15000元以上的报指挥长审批。审批人对经济行为的必要性、真实性负责。
报销程序。原始报销凭证首先应有经办人签字，尔后根据审批权限逐级报各级领导审批。据此，筹资与财务办主任才能对原始报销凭证的合法、合规性验证签字负责，转会计办理报销手续。
为了严格财务管理，保证业务工作的顺畅，各办公室预借款限额控制在8000元以内，并及时报销，年底前必须结清。借款必须履行借款手续，由经办人签填借款凭证，经借款单位领导审批，筹资与财务办领导核准，超过限额的应报上一级领导批准。
6、管理费使用要求。
（1）既要适应新校区建设的特殊性，又必须维护学校财经制度的严肃性。涉及到新校区建设中必须发生但与校内有关规定不完全一致的，必须经指挥部办公会议研究，报指挥长审定后，才能施行。
（2）坚持贯彻两个“务必”，厉行节约，从严控制消费性支出。除保证工作必需经批准可购置常用办公设备外，凡使用频率较低且价格较贵的设备，一般不购置。
（3）购置的设备价值达到国家规定的固定资产标准的，必须按规定先在校国有资产管理处办理资产登记后才能报销。
（4）遵守国家现金管理条例，单项（件）超出1000元的支出，一般均应坚持转账支付。
（5）管理费支出本着从严从紧的精神不得超支，结余经费全部用于保证工程建设的需要。

十七、新校园建设资金的管理和使用。

1、本条所指新校园建设资金，是指列入新校园规划建设任务，对土地征用及迁移补偿、地上建筑物和其他附着物建设的投资。
2、新校园建设资金的使用必须根据教育部直属高等学校基本建设财务管理规定，项目论证、立项、工程概算、预算、计划报批、招投标、签定建设合同等基础工作必须做到程序规范，手续完备。报经批准的工程建设总预算和单项工程预算是付款、结算和决算的根据。
3、土地征用及迁移补偿是新校园建设的基础工作，必须严格遵照国家的规定组织实施。确定委托形式，签定委托协议和资金监管协议，协定结算银行，明确工作进度和付款办法，严格按协议规定的条款和审批程序执行。
4、新校园建设项目按基本建设程序支付，在建设项目尚未列入年度基本建设任务之前，经教育部批准，可以暂付前期费用；建设项目未经批准开工之前，不得支付工程款。
5、工程建设的付款和结算，必须严格执行工程价款结算制度的规定，坚持按照规范的工程价款结算程序支付资金。单项工程的付款和结算，严格执行预算和合同管理制。工程项目必须列入建设规划且按规定程序签定了建设合同；合同载明付款（结算）办法且符合履约条款。
其付款审批权限是：
指挥长授权：50万元以内的由工程管理办公室主任审批， 50—200万元报常务副指挥长审批，200万元以上的报指挥长审批。
其付款程序是：
由合同承建单位提交符合设计建设标准和付款进度的书面材料，经工程监理签认后，连同出具合法的收款凭据，工程管理办公室指定的专人负责办理；工程监理出具与合同付款相一致的质量、进度有效证明文书，与收款凭据一并送工程管理办公室主任审查。并按规定的审批权限逐级报各级领导审批。据此，筹资与财务办公室主任才能对凭证及附件的合法、合规性验证并签字负责，转会计办理付款手续，将资金转（汇）入合同指定的承建单位的银行账户。
单项工程竣工，具备交付使用条件的，经验收合格后可按合同规定进行结算。结算时除了履行单项工程付款一般审批权限及程序外，还必须提交竣工财务决算的相关资料，经学校国有资产管理处确认，通过审计部门的审计并出具审计报告后，财务才能按合同规定进行结算付款。
6、建设工程的勘察、设计、施工、设备以及大宗材料采购和工程监理等必须按照国家和学校的有关规定进行招标，并与中标单位依法签定合同。各项合同必须明确责任和义务、质量标准、履约担保责任和违约处罚条款。财务人员严格按合同规定的条款，参照单项工程的付款审批权限及程序办理付款手续。涉及材料、物资进货的，除经办人签字外还必须经过一定的验收程序，有验收单位及验收人签收的相关证明材料。
7、工程建设中发生的零星支出，参照管理费的审批权限和报销程序办理。

十八、本办法自颁发之日起施行，由新校园规划建设指挥部筹资与财务办公室负责解释。