金融监管第八章.ppt

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,*,第八章 金融监管的外部支持,金融监管的外部支持是一个包含法律、会计、统计、企业与社会信用等诸多内容的复杂系统，这些内容之间既相互联系又有所区别。,1,金融监管的法律支持系统主要包括两个子系统：金融基础法律支持系统；金融监管法律法规支持系统，包含于金融基础法律之中。,一、金融基础法律支持系统,是调整金融关系的法律法规的总称，其调整的金融关系包括金融监管关系和金融业务关系；调整金融业务关系的法律规范总称为金融业务法，调整金融监管关系的法律规范总称为金融监管法。,第一节 金融监管的法律支持系统,2,（一）金融基础法律支持系统的主要特点：,1,、调整对象广泛：,（,1,）银行等金融机构与非金融机构的法人、其他组织和自然人之间的间接融资关系,（,2,）非金融机构的公司、企业和个人之间及其与证券、信托等银行金融机构之间因股票、债券等有价证券的发行、交易活动而产生的直接融资关系,3,（,3,）银行,等金融机构与非金融机构的法人、其他组织和自然人之间因金融中介服务活动而产生的金融中介服务关系,（,4,）国家,金融管理机构与金融机构、非金融机构和个人之间的金融管理,关系,2,、属于宪法以及民法、经济法等法律之后的第三层次法律,3,、涉及范围广泛。金融基础法律既包括金融法律和金融行政法规，又包括金融行政规章、金融地方性法规以及自律性规范,4,（二）金融基础法律和金融监管法律的关系,联系：,1,、两者是包含关系，金融监管法律包含在金融基础法律当中,2,、金融基础法律是制定金融监管法律的基础，金融监管法律的具体条款都以金融基础法律为前提；金融监管法律为金融基础法律的贯彻实施提供保障，金融监管法律的建立、健全对金融基础法律的正常发挥起着重要作用。,5,区别：,1,、两者的目的和作用不同。,金融,基础法律的作用是为金融机构的业务顺利开展提供法律支持,；金融,监管法律的作用在于维护金融体系的安全和稳定并保护存款人、投资者及其他社会公众的利益,。,2,、两者行使的主体不同,金融基础法律的行使主体为各类金融机构以及政府机构；金融监管法律的行使主体是金融监管当局。,6,3,、两者的内容不同,特别体现在对权利和义务的规定上，金融监管法律强调规制和约束，而金融基础法律还包括权利的一面。,4,、两者的地位不同,金融基础法律是一个独立的法律；而金融监管法则有附属性，它附属于金融基础法律。,7,（三）金融基础法律的具体制度,1,、银行法：调整银行业务关系的金融法律法规的总称。是金融法律的最基本的内容，包括中央银行法，商业银行法等,2,、证券法：调整证券法律关系和证券业务关系的金融法律规范的总称，具体是指调整证券发行关系和证券交易关系的总称,3,、信托法：调整信托关系的金融法律规范的总称，一方面规定信托财产的范围、信托关系的权利和义务；另一方面规定信托机构的设立、运作秩序等,8,4,、保险法：调整在保险活动中形成的社会关系的金融法律规范的总称，规定保险合同，保险经营，保险业监管，保险代理人和保险经纪人等内容,5,、票据法：调整票据管理和票据流通关系的金融法律规范的总称，集中规定票据的种类、签发、转让和票据当事人的权利和义务等内容,6,、担保法：调整机构或个人之间担保关系的金融法律规范的总称,9,二、金融监管法律法规的内容,金融监管法律法规的内容主要包括：市场准入监管、有关市场运作的监管、有关市场退出的监管三个方面。,（一）市场准入的监管,对设立金融机构审批的监管，包括：,1,、最低注册资本金,英国银行：,500,万英镑；美国国民银行：,100,万美元；日本商业银行：,10,亿日元；芬兰商业银行：,500,万芬兰马克，储蓄银行：,50,万芬兰马克；,香港：持牌银行,1.5,亿港币，持牌接受存款公司,1,亿港币，注册接受存款公司,2500,万港币,10,2,、高级称职的管理人员。各国银行法一般都规定在审批银行时，要考察管理人员的品行、能力、工作经验和信誉等,3,、经营范围的规定。对金融机构的经营范围作强制规定,4,、其他条件。如有健全的组织结构、管理制度和章程，有符合要求的营业场所和设施等,11,（二）有关市场运作的监管,1,、业务运营监管。主要包括对金融机构的吸收存款业务、发放贷款业务、证券业务、保险业务等的监管,2,、业务范围监管。业务范围不仅在申请审批时要作相应的规定，在成立金融机构后仍然有相应的要求,3,、风险监管。对各种风险的监管。内容包括：,（,1,）对资本的要求，根据,新巴塞尔资本协议,，银行的最低资本充足率要达到,8%,12,（,2,）资本质量的要求：收益高，可转换性强,（,3,）流动性要求：现金流量和流动性资产的存量要能偿付到期负债,（,4,）风险分散的要求：对一个客户的贷款不能超过其总资产的一定比例,（,5,）对管理者的要求：高层管理者的素质和水平应达到规定的标准和条件,（三）有关市场退出的监管,金融机构终止，指由于管理不善或其他原因而停止其经营活动的行为。导致市场退出的原因很多。比如，严重违反国家的法律法规和政策或被其他金融机构收购或兼并等,13,三、我国的金融监管法律法规,银行业监督管理法,在,2004,年,2,月,1,日正式实施，作为我国第一部关于金融业监管的专门法律，规范了金融监管制度，加强了监管力度，其中特别强调了监管理念，要求建立一个公开透明高效运作的银行业监管体系，通过审慎有效的监管，提升监管的专业化水平，促进银行合法稳健运行，维护公众对银行业的信心。,我国金融监管主要相关法律情况一览表（下表）,14,颁布时间,修改时间,中国人民银行法,1995.3.18,2003.12.27,商业银行法,1995.5.10,2003.12.27,证券法,1998.12.29,2013,保险法,1995.6.30,2009,信托法,2001.4.28,票据法,1995.5.10,2004.8.28,担保法,1995.6.30,银行业监督管理法,2003.12.27,2006.10.31,反洗钱法,2006.10.31,时间,法规名称,15,可以看出，目前,及将来的监管重心应放在,“,管法人、管风险、提高透明度和管内控,”,四个方面,。其中,前三者都有相应的法律支持，而内控是机构的内部自律。,一,、,“,管法人,”,，,即对金融机构的监管,1,、对商业银行的,监管,（,1,）对商业银行设立审批的监管。依据相关法律法规进行审批。,对金融机构市场准入条件规定有：资本充足标准，全国性商行,10,亿，城市商行,1,亿，农村商行,5000,万；合格的管理人员，符合法定的营业范围要求；有健全的组织机构、管理制度和章程；有符合要求的营业场所和设施等,16,（,2,）商业银行业务范围的监管。,商业银行法,有详细的规定,（,3,）商业银行依法接受国务院银行业监督管理机构的监管，及法律规定的其他部门的监管。,（,4,）商业银行财务会计监管。监管部门对商业银行的日常管理主要借助于会计资料,2,、对保险公司的监管,（,1,）保险公司的设立、变更、终止由国务院保险监督管理机构批准。,17,（,2,）保险公司的业务范围由国务院保险监督机构核,（,3,）保险公司的经营接受保险监督管理机构的检查,（,4,）保险公司主要险种的基本条款和保险费率要由保险监督管理机构审批,（,5,）保险公司要按规定向保险监督管理机构报送偿付能力营业报告、财务会计报告及有关报表、文件，接受保险监督管理机构的日常监督,（,6,）对违法经营的保险公司进行整顿、接管,18,3,、对证券公司的监管,（,1,）证券机构的设立、变更与终止要由国务院证券监督管理机构批准,（,2,）证券公司的业务范围要由国务院证券监督管理机构核准,（,3,）证券公司要根据国务院证券监督管理机构制定和认可的业务管理制度，开展业务活动,（,4,）证券公司要按照规定向国务院证券监督管理机构报送报表、财务等经营管理信息和资料,（,5,）国务院证券监督管理机构在必要时，有权要求证券公司提交该公司的交易和资产状况的资料，有权派人检查公司的营业、财务状况、账簿文件及其他相关文件，并向社会公布检查结果,（,6,）国务院证券监督管理机构有权对违反规定的证券公司实施行政处罚,19,4,、对信托公司的监管,（,1,）信托公司的设立、变更、终止由银监会审核批准,（,2,）信托公司的业务经营要接受监督,（,3,）信托公司的业务范围要经银监会批准，并接受监督,（,4,）信托公司应按规定报送财务会计报表和资料，接受银监会的日常监督管理,（,5,）信托公司违反规定后应接受银监会依法作出的处罚,20,5,、对其他金融机构的监管,（,1,）对合作金融机构（主要是农村信用合作社）的监管。包括市场准入的监管、负债比例监管、财务及业务和风险管理等,（,2,）对政策性银行的监管。政策性银行既受到央行宏观调控政策的约束也受到银监会等部门的微观监管。它的设立和终止，业务范围变更，新业务准入等事项均由银监会会同有关部门进行审批，银监会负责对其进行现场检查和非现场检查,21,（二）,“,管风险,”,，即对风险的监管,1,、商业银行风险指标制度。,商业银行法,39,条资产负债比例管理规定：,资本充足率,=8%,贷款余额,/,存款余额,=25%,对同一贷款人,贷款余额,/,银行资本余额,=10%,其他负债管理的规定,22,2,、保险公司风险指标制度。,根据,保险公司偿付能力管理规定,，保险公司应当具有与其风险和业务规模相适应的资本，确保偿付能力充足率不低于,100%,。,保监会依该指标把保险公司分为三类：,不足类公司，该指标,100%,充足,I,类公司,100%,该指标,150%,23,3,、证券机构风险指标制度,净资本,/,各项风险准备金之和,=100%,净资本,/,净资产,=40%,净资本,/,负债,=8%,净资产,/,负债,=20%,流动资产,/,流动负债,=100%,业务不同,又有相应的规定,24,（三）,“,提高透明度,”,根据履行职责人需要，有权要求金融机构报送资产负债表、利润表以及其他财务会计报表和资料，这条规定就是要求金融机构应有一定的透明度。,金融机构披露信息，要达到以下要求：,1,、全面性：凡是监管机构规定要公布的信息，应全部记载于法定文件中,2,、真实性：金融机构公布的信息资料应当准确，真是，不得虚伪记载，误导或欺诈,3,、时效性：金融机构应当公布最新的信息资料,4,、易得性：公开资料容易为一般公众所获得,5,、易解性：要求信息披露的表述应当简明扼要，通俗易懂，避免使用冗长、技术性用法,25,第二节 金融监管的审慎会计支持,一、审慎会计制度的主要内容,（一）审慎会计制度的内涵,审慎会计制度指针对不确定因素进行会计确认、计量和报告应保持必要的谨慎，不高估资产或收益，不低估负债或费用，合理估计可能发生的损失和费用，即要求在会计核算中坚持审慎原则,(,又称稳健原则,),审慎会计制度是用于指导选择会计方法和会计程序的一个基本要求,要求人们在进行会计处理时保持谨慎小心的态度。,“,宁可预计可能的损失，不可预计可能的收益,”,26,（二）审慎会计制度的作用,:,一方面审慎会计制度对制定会计制度发挥着观念上的指导作用，另一方面审慎会计制度成为指导会计人员进行职业判断的一项重要依据,.,会计人员在对某些经济业务或会计事项进行核算处理时,在不影响合理选择的前提下,应尽可能选用一种不虚增利润和夸大所有者权益的做法来合理核算可能发生的损失、费用和收入。,27,二、审慎会计制度与金融监管,（一）审慎会计制度与金融监管一般关系：,从国际上看，最具代表性的莫过于巴塞尔银行监管委员会公布的有关原则。,在该委员会公布的,有效银行监管核心原则,中，不论是该委员会提出的审慎法规要求，还是收集和披露信息要求，很大程度上均使用了大量篇幅论及审慎会计问题。,28,如在审慎法规的要求中，该委员会明确要求商业银行：,建立适当的最低资本充足率；,在监管报告上，具备在单个和并表的基础上收集和分析银行集团的财务和其他信息；,在会计处理与披露上，应确保银行和银行集团保持完备可靠的记录；,在外延上，审慎监管是一个比审慎会计监管更广泛的概念，但离开了审慎会计监管，审慎监管将显得空乏和缺少说明力。审慎会计监管是审慎监管的核心内容。,29,（二）审慎会计制度在金融监管中的作用,1,、资本充足率,有效银行监管的核心原则,原则,16,规定：银行监管当局必须制定反映银行多种风险的审慎且合适的最低资本充足率规定，并根据吸收损失的能力界定资本的构成。,至少对于国际活跃银行而言，资本充足率的规定不应低于,巴塞尔新资本协议,的要求：,4%,的一级资本，,8%,的总资本的最低资本比率要求。,制定最低的资本充足率有助于降低存款者、债权人和其他有关利益方遭受损失的风险，有助于监管者实现整个银行体系的稳定。,30,1988,年，巴塞尔银行监管委员会的成员国就计量银行资本充足率的方法发成了新的协议。,此条协议的意义在于一是它考虑到了银行资产负债表上的各类不同程度的信贷风险，二是考虑到可构成银行大规模风险暴露的表外业务。,协议界定了为监管当局所接受的各类形式的资本，强调了需要有规模适度的核心资本。（一级资本）,同时还承认其他形式的补充资本。（二级资本）,根据相对风险大小规定了表内和表外业务的风险权数，分别为,0,、,10%,、,20%,、,50%,、,100%,。,规定了,4%,的一级资本和,8%,的总资本的最低资本比率,31,2004,年，,巴塞尔协议,最低资本规定未发生变化。,2010,年,11,月，,巴塞尔协议,实施，提高了对银行一级资本充足率的要求。确定了三个最低资本充足率监管标准，普通股充足率为,4.5%,，一级资本充足率为,6%,，总资本充足率为,8%,。,还建立了两个超额资本要求：一是要求银行建立留存超额资本，用于吸收严重经济和金融衰退给银行体系带来的损失。留存超额资本最低要求为,2.5%,。二是建立与信贷过快增长挂钩的反周期超额资本，要求银行在信贷高速扩张时期积累充足的经济资源，用于经济下行时期吸收损失，保持信贷跨周期供给平稳，最低要求为,02.5%,。正常情况下，银行普通股、一级资本、总资本充足率应分别达到,7%,、,8.5%,和,10.5%,。,32,2,、信贷风险管理,（,1,）信用审批标准和信用监测程序,（,2,）对资产质量和贷款损失准备金充足性的评估,（,3,）风险集中和大额暴露,（,4,）对关联方的风险暴露,（,5,）国家风险或转移风险,3,、市场风险管理,银行监管者必须要求银行具备准确识别、计量、监测和控制市场风险的各种政策和程序；监管者有权在必要时对市场风险暴露制定出具体的限额和具体的资本金要求；银行监管者必须确信银行能精确衡量和充分控制市场风险。,33,4,、其他风险管理,（,1,）利率风险监管者应要求银行具备与其规模及复杂程度相匹配的识别、计量、监测和控制银行账户利率风险的有效系统，其中包括经董事会批准由高级管理层予以实施的明确战略,（,2,）流动性管理的目的是确保银行具备反映其自身风险状况的管理流动性战略，并建立了识别、计量、监测和控制流动性风险及日常管理流动性的审慎政策和程序,（,3,）操作风险管理人员应确保银行具备与其规模及复杂程度相匹配的识别、评价、监测和缓解操作风险的风险管理政策和程序。,34,5,、内部控制,目的：确保一家银行的业务能根据银行董事会制定的政策以谨慎的方式经营。,包括四个主要内容：,（,1,）组织结构（职责的界定、贷款审批的权限分离和决策程序）,（,2,）会计规则（对账、控制单、定期试算等）,（,3,）双人原则（不同职责的分离、交叉核对、资产的双重控制和双人签字等）,（,4,）对资产和投资的实际控制,35,三、我国金融审慎会计制度的改革与发展,（一）我国金融业审慎会计制度的沿革,从我国监管的实践看，金融监管机构本身并不负责会计制度的制定，这些制度是由国家财政机关制定的，其基本出发点通常是从财政的角度出发，如此处理不可避免地出现制度性缺陷，产生监管信息失真。表现在：,（,1,）贷款呆账准备金制度不合理。我国于,1988,年开始建立贷款呆账准备金制度，最初分行业按年初贷款余额的,1,-2,提取。从,1998,年,1,月,1,日起，改按年末贷款余额的,1%,提取。从实际情况来看，按此规定计提造成呆账准备金严重不足，银行贷款的实际损失长期无法得到承认。,36,（二）应收未收利息的计提规定不合理，坏账准备金严重不足。商业银行应收未收利息的计提年限最长为,3,年，,1997,年为,2,年，,1998,年为,1,年，从,2000,年,1,月,1,日起调整为半年。,（三）权责发生制在操作过程中出现偏差。由于企业效益差、社会信用环境恶化等原因造成银行收息率低下，长期积累的巨额应收未收利息相当部分未能实现，加之按准备金制度计提的坏账准备金又严重不足，结果形成严重的虚盈问题。,（四）税收与分红从未能实现的应收未收利息中透支，使虚盈问题进一步突出。,（五）受到不审慎会计制度的影响，导致了银行的实际资本远远低于账面资本。,37,新的,企业会计准则,与旧的,金融企业会计准则,相比主要变化是：,（,1,）公允价值计量成为此次会计准则变革中的亮点。新准则的体系中，坚持历史成本会计要素计量属性的基础上，引入了重置成本、可变现净值、现值和公允价值等与历史成本相对应的计量属性。,（二）严格要求信息披露。金融工具会计准则主要从信息质量、内容两方面规范会计信息披露的行为。,（三）提高对衍生金融工具进行表内确认和计量的要求。新准则规定，衍生金融工具一律采用公允价值计量，并从表外披露移到财务报表内反映。,38,公允价值运用产生的问题表现在：,（,1,）增加了金融机构资产和负债的波动性，并因为交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入所有者权益、可供出售类金融资产的公允价值变动计入所有者权益而增加了收益和资本的波动性。,（,2,）加剧了金融体系的顺周期性。,（,3,）在经济低迷时，由于流动性不足，导致某些金融产品或复杂金融产品组合估值变得尤为困难。,39,（二）完善我国金融业审慎会计监管的对策,1,、按照审慎监管要求，完善金融企业会计制度和金融监管指标体系,监管部门在实施审慎监管和督促商业银行严格实施审慎会计制度的过程中，应鼓励金融机构做好如下工作：,（,1,）建立和完善资产损失准备金提取与核销制度。,（,2,）按照权责发生制要求，完善利息收入与支出核算制度。,（,3,）建立存款保险制度。,（,4,）建立和完善并表监管制度。,（,5,）继续完善金融风险的监测与评价系统。,（,6,）在金融体系中建立适当的逆周期机制。,40,2,、完善信息采集和披露制度,3,、完善审慎监管手段,在审慎监管手段的制度规范方面，我国仍需进一步完善，包括：,（,1,）建立对提供虚假信息行为惩处制度。,（,2,）监管强制权。,（,3,）完善社会监督机制。,（,4,）破产处置机制。,41,第三节 金融监管的统计支持,一、金融监管统计的基本数据构架,-,宏观审慎监管指标体系（,MPIs,）,金融监管的目的和任务是维护金融系统稳定,防范金融风险。上世纪,90,年代相继爆发的巴林银行倒闭、墨西哥金融危机、亚洲金融危机等触目惊心的事件,引起了国际上对金融机构稳健运作和金融安全问题广泛和深刻的反思。众多讨论形成的共识是：危机表明，系统性风险呈现出跨行业、跨市场、跨国界传染等新特征；银行信贷投放的增加或减少，与经济增长率的上升或下降呈正向相关作用，金融体系的这种顺周期波动对经济周期的冲击效应比预想的要更强。因此，要建立一个更完善的统计指标，来度量金融系统的脆弱性，即宏观审慎指标（,MPIs,），以防范系统性风险、降低顺周期效应。,42,这套宏观审慎监管指标体系包括加总的微观审慎指标和宏观经济指标两个部分，其中微观审慎指标主要包括资本充足率、资产质量、管理和流动性指标等单个机构稳健的金融指标；而宏观经济指标则包括经济增长、国际收支平衡、通货膨胀率等影响金融失衡的重要指标，此两类基础指标,即构成了我们所说的宏观金融监管统计最基本的数据框架。,43,这是因为,:,(1),每项指标均是对某方面数量特征的反映,由一组互相联系的指标所构成的指标体系,则能全面真实地反映现象总的数量特征。金融体系的稳健性作为一个综合性的宏观经济现象,需要对能综合反映各方面数量特征的指标体系进行面评估。,(2),理论研究表明,在金融风险演变为金融危机之前,相关的经济与金融指标都会出现异常。如能及时发现征兆并采取相应措施,金融危机是可以防范和规避的,44,(3),金融风险可区分为宏观层次的金融风险和微观层次的金融风险。宏观金融风险监管侧重于金融风险的共同和非具体方面,具有全面性、区域性以及行业性的特征。,(4),构建有效的金融风险监测与预警系统是金融业进行风险管理的关键环节。,45,金融监管统计应该为金融风险预测与监管提供最基本的数据框架,而且理论上具备这种可能性。,由国际货币基金组织经过多年努力研究开发和推广应用的,被广义定义为金融体系的健康性和稳定性指标的,“,宏观审慎监管指标体系,(MPIs),”,是一个极富成效的结果,与以上所述的要求基本吻合。,46,宏观审慎指标体系包括微观审慎指标汇总和有关宏观经济变量两大子系统,当这两种指标都表明脆弱时,通常就会爆发金融危机。,需要指出的是,宏观审慎监管指标体系是宏观审慎分析,(MPA),的基础,它为宏观审慎分析提供了基本的数据来源,(,见书,P184,图,8-1),。,具体表现为,:,47,宏观审慎分析利用汇总微观审慎数据来获得金融机构当前健康性和合理性的直接信息,;,压力测试和情景预测分析,(Scenario),来确定金融系统对宏观经济冲击的灵敏度,;,基于市场的信息,如金融工具的价格和产出、信用评级等,作为辅助变量传达市场对金融机构当前健康性和合理性的认知信息,;,关于制度和调控体系的定性信息有利于解释审慎变量的最新状况。,结构数据,(,包括金融系统子部门相对于,GDP,或整个金融资产的规模、所有权结构和集中程度等,),典型地补充分析。,48,二、,MPIs,与有关核算方法和监管标准的关系及展望,（一）,MPIs,与有关核算方法和监管标准的关系,1,、,MPIs,与国民账户体系（,SNA,）,SNA,是联合国制定的，对国民经济总体最具有综合性的核算体系，能过提供,MPIs,所需要的绝大多数宏观经济指标。但必须知道，,MPIs,不仅仅是一组相互独立的指标体系，更是一组强调指标间有机联系的数据架构。,MPIs,与,SNA,既紧密联系，又在目的、视角、统计规范和结构诸方面有所不同，是另一种独立的数据架构。,49,2,、,MPIs,和货币金融统计（,MFS,）,MFS,是,IMF,制定的用以核算总体金融活动和货币量的统计体系，既有,SNA,在货币金融统计方面细化的特征，又因其金融统计架构上的完整性而自成独立的体系。,由于,MPIs,包括了许多与金融活动密切相关的宏观经济指标和汇总的微观审慎数据，且两者都来自单个金融机构的资产负债表和特别的财务信息，因此,MFS,中的不少金融宏观统计资料和汇总的微观审慎数据可直接为,MPIs,所采用。,由于目的与视角不同，像,SNA,一样。,MFS,也不能为,MPIs,提供全部的资料，特别是在汇总的微观审慎指标方面，缺少一些重要而特殊的指标。,50,3,、,MPIs,与巴塞尔协议,新协议就金融风险和金融体系稳健性的监控需要而言，仍只做了部分反应：,（,1,）新协议的许多监管工具都是基于发达国家金融市场而设计的。,（,2,）实施的真正效果如何评估，有待进一步观察。,（,3,）金融监管改革未能充分解决某些缺陷，难以阻止金融危机的再次爆发。一是没有触及危机的根源；二是量化监管标准偏离了预期目标；三是重在组织架构层面调整。,总之，,巴塞尔协议,对于金融监管，是必要却非充分。,51,（二）进一步完善宏观审慎监管指标体系的展望,在,MPIs,的构建和完善中，面临许多疑难之处：,首先，,MPIs,与现有的核算与标准之间的关系如何处理；其次，,MPIs,的构建主体是谁；再次，即便是通行的指标体系或数据框架本身也有一个结合各国特殊性补正和调整的问题；最后，,MPIs,的构建形式是什么等。,所以一方面不断改进现有统计系统以使之包括宏观审慎监管指标，另一方面,IMF,及各国有关当局应继续加强和完善监管统计、会计、审计系统，两方面共同努力，相互接近并最终形成汇合之势，可能是,MPIs,构建和发展的方向。,52,三、对中国金融监管统计体系构建的思考,经过多年的努力和实践，中国已经初步建立起一套比较完整的的审慎性金融监管指标体系及制度，并正处于向以宏观金融风险管理为审慎性金融监管框架过渡的初级阶段。一系列矛盾有待解决：,1,、金融监管统计的国际一致性与国内特殊性之间的矛盾。,一方面,我们面临着金融统计的国际规范化要求,在指标设计、系统架构、计量方法、数据公布等方面都应与国际统计标准保持一致,;,另一个方面,又确实存在一个照顾国内特殊性,真实、客观地反映中国金融实际状况的问题。,53,2,、金融监管统计的主体选择问题。,从,现行的金融法规要求以及金融管理的特殊性来看,银监会似乎当然的是金融监管统计的主体。但就宏观金融风险的反映以及,MP Is,数据构架的广泛性而言,金融监管的统计主体却可以有其他安排。,3,、金融监管统计在现行分业监管体制与混业经营趋势间的矛盾,。,中国现行监管体制的基本特征是,“,一行三会,”,的分业监管。这种分业经营、分业监管最大的好处在于从空间维度上对系统性风险在不同行业之间的传播和扩大建立了防火墙，使各个金融机构的关联性仅限于本行业内部，而,“,一行三会,”,金融管理机制的建立不仅可能有违货币政策与金融监管分立的有效性前提，同时也使金融监管统计体制的建立受到严重不利影响。,54,4,、金融监管统计的构建形式的选择问题。,短期对策应该是在货币金融统计核算的基础上,初步建立金融监管统计构架,;,长期对策则是在统一金融监管要求下,逐步完善独立的金融监管统计体系。,5,、金融监管统计的新要求与现有微观金融监管统计不完善、不适应的矛盾。,基于宏观金融风险的衡量与金融体系稳健性评估的,MPIs,，对金融监管统计提出了全新的要求，体现了功能性监管的内在要求；而现有的金融监管统计则侧重于微观金融机构风险的监管，其理念和方法均与,MPIs,构架有较大差异。,55,6,、金融统计信息管理体系如何改革以适应金融监管统计新要求的问题。,改,“,分散采集、分散使用,”,为,“,集中采集、分散使用,”,的金融统计信息管理体系，是建立金融监管统计和有关通用数据公布系统数据基础的可靠保证。,7,、财政政策、货币政策和金融监管政策不协调、不配合方面的矛盾。,一方面资本金充足率等金融监管工具能够在相当程度上影响金融机构的信用创造过程，从而具有类似货币政策工具的效应。另一方面，宏观经济状况直接影响着金融机构的资本金和流动性状况，进而影响其稳健性。,综上所述，金融监管统计表面看是技术性和强的工作，实际上却关系到金融政策如何正确制定与实施、金融监管能否稳健有效等重大理论与实践问题。在此意义上，中国金融监管统计如何迅速适应新时期的更高要求，任重而道远。,56,本章主要介绍了金融监管的法律、会计与统计支持系统。,在法律支持系统中侧重介绍了金融基础法律与金融监管法律法规及其相互关系，它们是金融监管法律支持系统的两个子系统。其中，金融监管法律法规又包含于金融基础法律之中。金融基础法律支持系统是调整金融关系的法律规范的总称,.,它调整的金融关系包括金融监管关系和金融业务关系，主要特点有调整对象广泛、属于第三层次法律、涉及范围广泛等；主要内容包括市场准入监管、有关市场运作的监管、有关市场退出的监管的三个方面。,本章小结,57,在会计支持系统中重点介绍了审慎会计制度及其在金融监管中的作用。审慎会计制度是指针对不确定因素做出会计判断应保持必要的谨慎，即要求在会计核算中坚持稳健原则。同时介绍了新会计准则中要求采用公允价值计量相关金融资产，以及公允价值计量带来的金融亲周期问题，它既对制定会计制度发挥着观念上的指导作用，又是指导会计人员进行职业判断的一项重要依据。,在统计支持系统中强调了宏观层面统计监管的重要性、主要内容以及与其他统计核算体系的相互关系。,最后，结合我国实际介绍了各外部支持系统在改革与发展中的基本情况。,本章小结,58,