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华东理工大学财政学复习整理
华东理工大学复习整理 财政学
第一章 财政学对象
1、财政学对象：初步理解什么是财政？
“财”是指政府收支，“政”是指治理，财政就是指政府收支及其治理。财政也通常成为国家财政。财政概念是二元的，是经济和政治的结合体或融入体。
财政是国家治理的基础和重要支柱。
财政运行是财政收支的矛盾统一，财政运行是财政规律及财政政策的矛盾统一，财政是公共性及阶级性的矛盾统一。

2、财政职能有哪几个？各职能的基本含义？
○财政的资源配置职能
目标 实现全社会资源配置的最优效率状态
政府在资源配置中的职能是积极稳妥的从广度和深度上推进市场化改革，推动资源配置依据市场规则、市场价格、市场竞争实现效益最大化和效率最优化。同时要大幅度减少政府对资源的直接配置，主要是保持宏观经济稳定，加强和优化公共服务，弥补市场失灵。
机制和手段 （1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重，从而实现资源配置总体效率。
（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。
（4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。
（5）提高财政资源配置本身的效率。

○财政的收入分配职能
目标 实现公平分配（包括经济公平和社会公平两个层次）
财政分配职能所要研究的问题主要是显示社会公平的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。0.3-0.4为合理区间，我国0.5说明收入差距已经偏大。
机制和手段 （1）划清市场分配及财政分配的界限和范围。
（2）规范工资制度。
（3）加强税收调节。
（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

○经济稳定及发展智能
目标 充分就业、物价稳定、国际收支平衡
机制和手段：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。
（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用， 例如累进税制度，失业救济金制度，都明显具有这种作用。
（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的瓶颈，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定及高速的最优组合。
（4）财政首先应该切实保证民生性的社会公共需要。

○保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能
目标 社会安定、建设和谐社会
政策 先秦商鞅变法、唐代实行“两税法”、明代实行“一条鞭法”、清代实行“摊丁入亩”
17世纪“光荣革命”、19世纪末20世纪初美国预算制度变革|进步世代|。

3、市场效率的前提条件和市场失灵的具体表现。
政府干预的手段和政府干预失效的具体表现。
帕累托最优效率：任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。
市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件。所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，经济学统称为“市场失灵”。
市场失灵表现： （1）市场垄断
（2）信息不充分和不对称
（3）外部效应及公共物品
（4）收入分配不公
（5）经济波动
政府干预渠道和手段：（1）政府的宏观调控
（2）立法和行政手段
（3）组织公共生产和提供公共物品
（4）财政手段：征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共 物品筹集经费和资金
政府干预失效的具体表现：（1）政府决策失误
（2）寻租行为
（3）政府提供信息不及时甚至失真
（4）政府职能的“越位”和“缺位”

4、公共物品的概念和特征
公共物品 由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。

区分公共物品及私人物品的基本标准
一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性（第一个特征）和竞争性（第二个特征），公共物品具有非排他性（第一个特征）和非竞争性（第二个特征）。
排他性 指个人可以被排除在消费某种商品和服务的利益之外，当消费者付钱购买某种私人商品和服务之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益。
竞争性 指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本。

练习1：
1、财政的含义？_________________________________________________________________
2、财政的职能：________________________________________________________________
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3、市场效率的前提条件_____________________________________
市场失灵的表现：___________________________________________________________
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政府干预的渠道和手段__________________________________________________________
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政府干预失效的具体表现________________________________________________________
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4、公共物品的概念____________________________________________________
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特征___________________________________________________________
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第二章 财政支出概论
1、财政支出的经济分类
财政支出及经济活动的关系分类
财政支出的经济分类：按国际货币基金组织对支出的经济分类方法，实际上是按支出产生效益的时间分类，即根据财政支出所产生收益的时间将财政支出分为经常性支出、资本性支出和净贷款三大类。
◎经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，包括人员经费、公用经费以及社会保障支出。这种支出的特点是，他的消耗会使社会直接受益或当期收益，比如差旅费、工资、办公费，这些费用的消耗会形成当期服务的公共物品——行政管理、社会秩序以及社会安定。经常性支出的补偿方式：税收。
◎资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出没包括建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路的生产性支出，也包括购买汽车、建筑办公楼的非生产性支出。这种支出的特点是，她的耗费的结果将形成供一年以上长期使用的固定资产。资本性支出的补偿方式有两种，一是税收，二是国债。税收-本期享用的公共物品、本期付出代价；国债-未来享用的公共物品，未来时期付出代价。

财政支出及经济活动的关系分类——购买性支出及转移性支出
购买性支出 表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。前者，如政府各部门的事业费，后者，如政府各部门的投资拨款。共同点：财政一手付出了定金，另一首相应的购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现国家的职能。他是政府的市场性再分配活动。
转移性支出 表现为资金无偿的、单方面的转移。包括补助支出，捐赠支出及债务利息支出。共同点：财政付出了资金，却无任何所得，没有交换的问题。他是政府的非市场性再分配的活动。

2、公共物品的提供方式
纯公共物品的提供方式：纯公共物品只能由政府提供而不能由市场来提供。
【问题1：为什么私人部门不能提供公共物品？
答：公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。
非竞争性：MC=0——私人部门得不到最大利润——私人投资者不会自愿提供纯公共物品
非排他性：消费者自己不买期待别人买，自己可以从中收益——免费搭车（免费搭车 由公共物品的非排他性导致，即免费享用公共物品的利益。）
问题2：政府为什么提供纯公共物品？
答：一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的需要，追求社会目标，市政府本来应当承担的职责；另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有像社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径。】

准公共物品的提供方式及选择公共提供方式、市场提供方式、混合提供方式
具有非竞争性又具有排他性的第一类准公共物品 取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的比较
举例：桥梁：a通过征税弥补（公共提供方式）b对过桥车辆收费弥补（市场提供方式）
具有外部效应的第二类准公共物品 外部效应很大时，可视为纯公共物品，公共提供方式（例子：基础科研成果）；多数为了提高公共物品的使用效率，适当减轻政府负担，混合提供方式（例子：医疗保健）
各国准公共物品的有效提供方式：（1）政府授权经营（具有规模经济效益的自然垄断行业）
（2）政府参股（桥梁、道路、高速公路、铁路、港口）
（3）政府补助（教育、卫生服务、高新技术）
（4）政府购买服务（合同、委托）
关于公共物品私人提供问题的研究和实践
科斯 1974 英国灯塔：私人建造灯塔，需要向政府申请许可证，得到政府批准授权收费，于是形成船只收费制度。
企业通过开发某种技术，使不花钱的人享受不到某种物品或服务的好处，从而解决了免费搭便车的问题：有线电视加密、私人道路对通行者收取过路费以收回建设费用
公共物品私人提供：慈善事业、国际多边援助、我国私人募捐的希望小学
美国：“私人监狱”、“私人警察”、“私人法官”
我国：公路的“贷款修路、收费还款”，公共项目的“BOT”模式、“推广政府购买服务”

3、公共生产及公共物品提供的概念及差别
公共生产：由政府出资（即由预算拨款）兴办的、所有权归政府所有的工商企业和单位。
广义：既包括生产有形产品和提供服务的工商企业，他也包括提供无形产品和服务的学校、医院、文艺团体以及政府机关、公安、司法、国防和作为准国家机关的事业单位等部门。
狭义：国有工商企业，包括垄断性国有企业。
公共物品：由国家机关和公共部门来提供，并不表明这些公共物品必须由国家机关和公共部门来生产，及公共提供不等于公共生产。 产品的生产既可以由公共部门来承担，也可以由私人部门来承担。

公共提供
私人提供
公共生产
私人生产
a政府机关、国防等部门提供的服务以及从国有企业购置的办公用品和设备
b垄断性国有企业提供的物品
√

√

政府部门从私人企业采购设备和购置办公用品、私人企业承包政府工程
√

√
4、财政支出效益分析方法、含义以及适用范围
a成本-效益分析法：
他通过多个及选方案进行成本-效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。
该分析法是将项目的收益收入和支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。
NPV>0,则该项目可行，NPV<0,则该项目不可行。对不同项目进行选择的时候，比较NPV的大小，同等条件下选择NPV较高的项目。
成本-效益分析法可以广泛应用于成本和收益都能准确计量的项目的评价，如公共工程项目等，但其局限性也显而易见，既不能应用于成本和收益都无法用货币计量的以社会效益为主的支出项目的评价。
b最低成本法：
区别：不用货币单位计量备选项目的社会效益，只计算项目的有形成本，并以成本最低作为择优的标准。因此，最低成本法适用于评价那些成本易于计算而效益不易计算的支出项目。
多被用于教育、卫生、文化以及政治、军事等支出项目。

练习2：
1、财政支出的经济分类：_________________________________________________________
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2、纯公共物品的提供方式________________________________________________________
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准公共物品的提供方式___________________________________________________________
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各国准公共物品的提供方式_______________________________________________________
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4、公共生产及公共物品提供的概念和区别__________________________________________
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5、财政支出效益分析方法含义和区别
（1）__________________________________________________________________________
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_______________________________________________________________________________（2）___________________________________________________________________________
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第三章 财政支出规模及结构分析
1、衡量财政活动的指标（为什么用？）
衡量财政活动规模可以用财政收入和财政支出的绝对数指标来表示，但通常是以两个相对数指标来表示，即财政收入占GDP（或GNP）的比重和财政支出占GDP（或GNP）的比重。
财政支出占GDP的比重比财政收入占GDP（或GNP）的比重更能反映实际情况：
原因：（1）财政收入占GDP的必中常常被人们看做衡量财政集中程度的指标，其实，论集中程度，倒是财政支出占GDP的比重更贴近实际。因为财政支出无论采取何种形式，无一例外的都表现为财政对GDP的实际使用和支配的规模，而财政收入则只是标示了财政可能使用和支配的规模，他并不代表实际发生的规模。
（2）财政收入反映的是财政参及GDP分配过程的活动，财政支出反映的是财政在GDP使用过程的活动。从川流不息的社会再生产过程来看，是通过财政支出的规模和结构实现资源的配置，直接影响社会再生产的规模和结构，财政分配的全过程固然是及财政收入，但最终完成及财政支出。
（3）财政收入和财政支出都体现了财政对宏观经济运行的调控，但后者更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。因为举凡财政的职能特别是其中的配置资源职能，更主要是通过财政支出来实现的。

2、财政支出规模增长变化的一般趋势（看明白，瓦格纳法则，替代规模效益理论，改革开放以后的影响因素，结合案例分析我国的情况）
瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长。瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。
他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。此外，瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健及福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。

Peacoak和Wiseman的替代-规模效益理论：导致财政支出增长的内在因素及外在因素，并认为外在因素是说明财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。
内在因素：政府喜欢多支出、公民不愿意多交税。因此，政府在决定预算支出规模是应该关注公民关于腹水承受能力的反应，公民所容忍的税收水平市财政支出规模的约束条件。在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是政府支出上升会及GDP上升成线性关系。
外部因素：战争发生，政府会被迫提高税率，公众也会接受危急时刻提高了的税率。“替代效应”产生，即在危急时刻，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重上升。但在危机之后，公共支出并不会退回到先前的水平。因此，每一个较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶。
我国改革开放后公共财政支出增长的基本特征:
改革开放后，我国公共财政支出除1980、1981负增长外，其余都是增长的趋势，而且增长速度不慢，所以财政支出增长率基本上是一条波折上升的曲线，而且有的年份波折度较大。但是，财政支出占GDP比重的运行则不一样。1995之前，由于财政支出增长速度慢于GDP的增长速度，导致财政支出占GDP的比重一路下滑，到1986才停止下滑，1997开始回升，而且回升速度较快。因此，改革开放后，我国公共财政支出占GDP比重的曲线呈现先逐年下滑后又逐年回升的特征。这种发展变化的趋势明显体现了经济体制转轨期的特征。

我国公共财政支出占GDP比重发展变化原因的分析：
（1）、经济体制改革前，我国财政支出占GDP的比重是比较高的这是由当时的计划经济体制决定的。第一，实行“低工资、高就业”政策，个人收入所占的比重较小，并且许多个人生活必需品由国家低价乃至无偿供给；第二，国家实行“统收统支”制度，国有企业的利润乃至这就基金几乎全部上缴国家，相应的，他们固定资产和流动资产投资乃至更新改造投资，都由国家拨付。
（2）、经济体制改革后，实行放权让利。改革之初，不可避免的要经历一个向国有企业放权让利和提高城乡居民收入水平的阶段，于是财政收入增长放慢，甚至消失，导致财政支出增长弹性和增长边际倾向的下降。由于财政支出增长弹性和增长边际倾向的下滑，财政支出占GDP的比重自然出现逐步下滑的趋势，而且我国公共财政支出占GDP的比重下滑的速度较快下滑的浮动较大。
（3）、一旦经济体制迈上市场经济的运行轨道，随着经济改革的逐步到位和GDP的增长，逐年下滑趋势理应逆转，即下降的趋势在某一时点停止，转而趋于回升。2005年转向稳健财政政策，随后几年虽然财政赤字逐年压缩，但是同时财政收入增长率却上升，因而公共财政支出占GDP的比重仍是呈上升趋势。
因此，应当随时关注和观测财政支出增长弹性系数和增长边际倾向，及时合理地调节财政支出GDP比重的发展变化。

3、经济发展阶段论
在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，如道路、运输系统、环境卫生系统、法律及秩序、健康及教育以及其他用于人力资本的投资。这些投资对于经济及社会发展处于早期阶段的国家进入“起飞”乃至进入发展的中期阶段是必不可少的。
在发展的中期，政府投资应该继续进行，但这是政府投资将逐步转换为对私人投资的补充。
马斯格雷夫认为，在整个经济发展进程中，社会总投资以及政府投资的绝对数会增长，但社会总投资占GDP的比重以及政府投资占财政支出的比重则会趋于下降。
罗斯托认为，一旦经济发展达到成熟阶段，公共支出就将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健及福利服务的支出，而且这方面的增长速度大大超过其他方面支出的增长速度，也会快于GDP的增长速度。

练习3：
1、衡量财政活动的指标是什么？为什么？
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2、瓦格纳法则：_________________________________________________________________
替代规模效益理论：___________________________________________________________
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3、我国改革开放后公共财政支出增长的基本特征:
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4、我国公共财政支出占GDP比重发展变化原因的分析：
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5、经济发展阶段论
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第四章 财政民生性支出——财政购买性支出之一
1、行政管理及国防支出的属性，基本概念，我国情况、现在状况，为何居高不下？行政管理支出。
属性： 行政管理及国防支出是一种民生性的支出，和资本性投资支出同属于购买性支出，但及资本性投资支出存在明显的差异，最大的区别是前者是非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产。但是共同点，在必要的限度内，他们都是社会再生产正常运行所必需的社会公共需要；而且，就本质来说，民生性支出满足的一般是纯社会共同需要，正是这种支出构成了财政这一经济现象存在的主要依据。
基本概念： 广义的行政管理支出包括以一般公共服务为主的三类科目：一是一般公共服务，包括人民代表大会、政协、党派团体、政府各部门等；二是公共安全，包括武装警察、公安、检察、司法等；三是外交，包括外交管理事务、驻外机构、对外援助和对外合作交流等。
影响行政管理费用的因素：直接影响行政管理费规模的主要因素有政府职能，机构设置，行政效率以及管理费本身的使用效率等。行政管理费是由人员经费和公用经费组成的，政府职能范围的大小、机构设置的多少以及由此而决定的机关工作人员的多少，自然是决定行政管理费规模的关键因素。
为何行政管理费用居高不下？
（1）、我国在较长时间内政府机构和人员过分膨胀。我国的目标之一是转变政府职能，削减政府机构。但是改革开放以来我国对政府机构先后进行了五次改革，但机构和人员膨胀的势头依然没有解除，财政供养人口增大，直接增大了财政压力，也增大了人民的负担。
（2）、我国的共用经费缺乏明确的规定，预算约束弱，人员、车辆、会议、电话的开支增幅过快，并且掺杂某些变相的私人消费，例如公款旅游、公款招待、大吃大喝等不正之风屡禁不止。
（3）、行政机构和人员队伍庞大。政企不分，经费增长过快，滋长了官僚主义，助长了铺张浪费也成为潜在的贪污腐败的温床。
如何解决？
（1）我国全国人民代表大会及其常委会和中央政府多次重生并强调本着“精简、统一、效能”的原则，积极推进政府机构改革，这就为控制行政管理费的增长带了契机和提供了前提条件。
（2）规定一个具有法律效力的指标，由国家立法机关和国家审计部门对之实行严格的审计监督和立法监督。
（3）加强整顿“三公”经费的力度。

2、教育、科学技术和医疗卫生支出的属性，政府介入的理由？
属性：教育、科学技术和医疗卫生支出都是财政支出中重要的支出项目，也属于经常性支出和购买性支出。
政府介入教育的理由：
（1）科技进步来源于教育，科技进步成为经济增长的主要动力
（2）避免因收入差距而形成受教育机会的不公平。保证教育机会的公平，避免流失优秀的人才资源。
（3）教育资本市场的不发达和不完善，在这个市场中，金融部门和借款者之间的信息不对称，有没有回报，回报率多高无法确定，因此金融部门不愿意轻易发放贷款。由政府主办教育服务并为教育贷款提供担保，则有助于弥补教育资本市场的不足。
世界银行简略的概括政府介入医疗卫生事业的理由：
（1）减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础。
（2）许多及医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性。
（3）疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。
详细理由：
（1）公共卫生领域集中的存在着具有外部效应的纯公共物品，如安全饮用水的提供、传染病及寄生虫病的防范，由于这些物品具有明显的非排他性，因而私人根本不会提供或者不会充分提供。
（2）为公平的收入分配提供前提。政府的介入就是将卫生保健视为一种人人应有的权利，保障人人健康劳动，环节和消除因收入差距而可能对健康带来的不良影响。
（3）弥补商业保险的缺陷。政府的公共卫生服务带有社会保险的性质，让疾病的社会风险在更大的范围内由政府承担，高风险者不受排斥，为劳动者提供了可靠的后盾。

练习4：
1、行政管理及国防支出的属性，基本概念
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