长城机械有限公司实训记账凭证答案.doc
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附录 业务操作参考会计分录 编号 记账方向 总账科目 明细科目 金额 借方 贷方 1 借 银行存款 200000 贷 短期借款 200000 2 借 银行存款 4000000 贷 长期借款 4000000 3 借 银行存款 10000 贷 其他应付款 10000 4 借 其他货币资金 500000 贷 银行存款 500000 5 借 材料采购 36860 应交税费 应交增值税（进项税额） 6090 贷 应付账款 42950 借 应付账款 42950 贷 银行存款 42950 6 借 原材料 铝材 35000 材料成本差异 1860 贷 材料采购 36860 7 借 周转材料 1400 应交税费 应交增值税（进项税额） 238 贷 应付账款 1638 8 借 应收票据 58500 贷 主营业务收入 50000 应交税费 应交增值税（销项税额） 8500 借 主营业务成本 30000 贷 库存商品 刮板输送机 30000 9 借 库存现金 3000 贷 银行存款 3000 10 借 银行存款 386100 贷 应收票据 386100 11 借 应收账款 678600 贷 主营业务收入 580000 应交税费 应交增值税（销项税额） 98600 借 主营业务成本 348000 贷 库存商品 刮板输送机 18000 转载机 330000 12 借 银行存款 17820 贷 短期借款 17820 13 借 在建工程 A1工程 120000 贷 银行存款 120000 14 借 固定资产 线切割机床 37200 应交税费 应抵扣固定资产增值税 6324 贷 银行存款 43524 15 借 在建工程 数控机床 240000 应交税费 应抵扣固定资产增值税 40800 贷 银行存款 280800 借 在建工程 数控机床 2000 贷 银行存款 2000 16 借 固定资产 242000 贷 在建工程 242000 17 借 固定资产清理 80000 累计折旧 100000 贷 固定资产 180000 借 银行存款 30000 贷 固定资产清理 30000 借 固定资产清理 1500 贷 应交税费 应交营业税 1500 借 营业外支出 51500 贷 固定资产清理 51500 18 借 材料采购 槽帮钢 360000 应交税费 应交增值税（进项税额） 61200 贷 应付账款 中福机械厂 421200 借 原材料 槽帮钢 350000 材料成本差异 10000 贷 材料采购 槽帮钢 360000 19 借 应付账款 中福机械厂 421200 贷 银行存款 421200 20 借 固定资产清理 8556 累计折旧 115444 贷 固定资产 124000 借 银行存款 3000 贷 固定资产清理 3000 借 固定资产清理 150 贷 应交税费 应交营业税 150 借 营业外支出 5706 贷 固定资产清理 5706 21 借 交易性金融资产 凭证式三年国债 100000 贷 其他货币资金 存出投资款 100000 22 借 其他货币资金 存出投资款 6470 公允价值变动损益 1200 贷 交易性金融资产 山推股份（成本） 4300 山推股份（公允价值变动） 1200 投资收益 2170 23 借 销售费用 8000 贷 银行存款 8000 24 借 应付职工薪酬 教育经费 3000 贷 银行存款 3000 25 借 银行存款 70200 贷 主营业务收入 60000 应交税费 应交增值税（销项税额） 10200 借 主营业务成本 转载机 36000 贷 库存商品 转载机 36000 借 应收票据 98280 26 贷 主营业务收入 84000 应交税费 应交增值税（销项税额） 14280 借 主营业务成本 50400 贷 库存商品 50400 27 借 银行存款 4500 贷 应收账款 东山公司 4500 28 借 银行存款 4500 贷 其他业务收入 4500 借 营业税金及附加 225 贷 应交税费 应交营业税 225 29 借 管理费用 3080 贷 银行存款 3080 30 借 交易性金融资产 邯钢股份 200 凭证式国债（公允价值变动） 1000 贷 公允价值变动损益 1200 31 借 银行存款 3000 贷 其他业务收入 3000 32 借 财务费用 7250 贷 银行存款 7250 33 借 库存现金 26910 贷 银行存款 26910 34 借 应付工资 28040 贷 其他应付款 1130 库存现金 26910 35 借 生产成本 基本生产成本-转载机 6725 生产成本 基本生产成本-铲煤机 6725 生产成本 基本生产成本-刮板输送机 4540 制造费用 一车间 1770 制造费用 二车间 1100 管理费用 7180 贷 应付职工薪酬 工资 28040 36 借 制造费用 一车间 14010 制造费用 二车间 16172 管理费用 22956 贷 累计折旧 53138 37 借 生产成本 基本生产成本-转载机 516250 基本生产成本-铲煤机 33500 基本生产成本-刮板输送机 282500 管理费用 5250 贷 原材料 槽帮钢 561750 铝材 253750 B型件 22000 借 生产成本 基本生产成本-转载机 22147.13 基本生产成本-铲煤机 1437.15 基本生产成本-刮板输送机 12119.25 管理费用 225.23 贷 材料成本差异 35928.76 38 借 生产成本 基本生产成本-转载机 7890.5 基本生产成本-铲煤机 7890.5 基本生产成本-刮板输送机 17272 贷 制造费用 一车间 15781 二车间 17272 39 借 库存商品 转载机 553012.63 铲煤机 49552.65 刮板输送机 316431.25 贷 生产成本 基本生产成本-转载机 553012.63 基本生产成本-铲煤机 49552.65 基本生产成本-刮板输送机 316431.25 40 借 应交税费 应交增值税（转出未交增值税） 贷 应交税费 未交增值税 41 借 营业税金及附加 贷 应交税费 应交城建税 应交教育费附加 42 借 管理费用 贷 应付职工薪酬 工会经费 43 借 管理费用 贷 应付职工薪酬 教育经费 44 借 所得税费用 贷 应交税费 应交所得税 45 借 主营业务收入 其他业务收入 等科目 贷 本年利润 借 本年利润 贷 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 等科目 46 借 本年利润 贷 利润分配 未分配利润 47 借 利润分配 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 贷 盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 48 借 利润分配 未分配利润 贷 利润分配 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积展开阅读全文
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