“营改增”后建筑企业一般计税项目税负分析与筹划.pdf

“营改增”后建筑企业一般计税项目税负分析与筹划营改增是中国改革开放以来的一项重要税制改革，它是由营业税向增值税的转变。营业税是一种按照销售额计征的税种，主要适用于商品的销售和服务业的营业。而增值税则是按照商品和服务的增值额计征的税种，适用于企业产生的增值费用。营改增的出现，对于建筑企业而言，不仅意味着税收的负担减轻，还会对企业管理和业务发展产生深远的影响。因此，建筑企业需要对营改增后的计税项目进行深入分析和筹划，合理高效地运用税收政策，创造利润性增长。1、增值税税负在建筑企业中，增值税是最常见的计税项目之一，而增值税率的大小直接影响到企业的税负情况。当前，我国增值税率为13%，较营业税率11%有所上升。建筑企业的增值税计算方法为“销售额-应纳增值税=税前利润”。因此，建筑企业增税负与收入额密切相关。对于大部分的建筑企业而言，增值税税负较高，因此需要认真考虑如何降低税负，以保证企业的盈利。2、固定资产抵扣营改增前，建筑企业在购置、折旧和处置固定资产中需要交纳营业税，而营改增后，可以进行固定资产抵扣。也就是说，企业可以将固定资产所含增值税从销售额中扣除，降低企业应纳增值税金额，从而降低建筑企业的税负。同时，在营改增税制下，固定资产折旧费用也可以相应抵扣税款，因此，建筑企业应该重视固定资产抵扣政策，并合理优化固定资产管理。3、输出型服务输出型服务是一个很重要的税收政策，对于建筑企业而言，输出型服务的政策可以有效降低企业的税负。通过输出型服务，企业可以享受出口退税政策，减少增值税负担。具体而言，建筑企业通过合同、协议等方式向境外企业提供施工服务（包括设计、施工、监理、咨询等），实现施工合同收入的免税、退税或抵税，从而降低了税负。4、手续费营改增后，企业可以将支付的各种手续费（例如工商注册费、法律咨询费、人才中介费等）进行抵扣，以降低企业增值税和所得税。同时，在支付手续费时，企业需要尽量选择专业的机构和服务商，避免违法行为，确保抵扣手续费的合法性。1、合理结构资产企业通过合理结构资产，以实现固定资产的合理配置，避免资源的浪费。需有合理的规划，以确保企业计税项目的合理抵扣。2、提高自身核算水平对于大部分的建筑企业而言，核算水平不高是税负较高的原因之一。营改增后，企业应该提高自身核算水平，正确的进行进项清理，以便于抵扣销项税。3、合理运用税收政策建筑企业应该善于运用税收政策，通过手续费抵扣、输出型服务、固定资产抵扣等税收政策，在保证合法性的前提下，降低企业的税负，提高企业的利润。4、落实税务风险管理如今，税务风险是比较普遍的问题，建筑企业需要全面了解税务政策，合理使用税收政策，并严格遵守规定，以避免发生税务风险。总之，建筑企业在营改增后不仅要对计税项目进行深入的分析，还要搜索合理高效地运用各种税收政策，避免税务风险的发生，为企业带来更科学、优化的管理和发展机会。