税收征管法律制度习题.doc

精选资料税收征管法律制度习题一、单项选择题1税收征管法于（ ）起执行。 A、1992年9月1日 B、1993年1月1日 C、1995年2月28日 D、2001年5月1日2我国现行税收征管法于（ ）起执行。 A1993年1月1日 B1995年2月28日 C2001年4月28日 D2001年5月2日3企业子领取营业执照之日起（ ）内，应向税务机关申报办理税务登记。 A30日 B10日 C60日 D15日4企业更换法定代表人需办理（ ）。 A开业登记 B变更登记 C停、复业登记 D注销登记5纳税人被公商行政管理机关吊销营业执照之日起（ ）内笑税务机关申报办理注销税务登记。 A10日 B15日 C30日 D15日6对全国范围内统一样式的发票由（ ）确定。 A国务院财政部 B各省、自治区、直辖市的财政局 C国家税务总局 D各省、自治区直辖市的税务局7税务管理的依据是（ ）。 A会计凭证、帐簿 B税收征管法律、制度 C税收分配活动过程 D经济活动和环节8下列不属于变更税务登记的事项是（ ）。 A纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关 B改变法定代表人 C增减注册资金 D改变开户银行帐号9各类企业及其外地分支机构、个体户从事生产经营的事业单位，应在领取营业执照之日起（ ）持有关证件向税务机关申请办理税务登记。 A1年 B10日 C15日 D30日10我国税务机关根据纳税人的生产经营状况对小型无帐证的个体工商户可以采取（ ）征收税款。 A查定征收方式 B查验征收方式 C委托代征方式 D定期定额征收方式11我国目前纳税人申报最主要的方式是（ ）。 A委托申报 B上门（直接）申报 C邮寄申报 D电子申报12纳税申报的方式中，比较传统的方式是（ ）。 A直接申报 B邮寄申报 C数据电文申报 D网上申报13一般情况下，上市公司使用的税款征收方式是（ ）。 A查帐征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收14甲企业生产规模较小，注册不健全，税务管理和会计核算水平也较底，生产零星、税源分散，其适用的税款征收方式是（ ）。 A查帐征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收15税务机关对某零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算机其销售收入并据以征税的征收方式是（ ） A查帐征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收16（ ）是税务征收管理的基础环节，是税款征收和稽查的前提。 A税务登记 B纳税申报 C登记代收代扣税金额 D变更登记17税收征收管理工作的中心环节是（ ）。 A税收登记 B纳税申报 C税款征收 D税务检查18对于生产不固定，帐册不健全的单位应采用（ ）税款征收方式。 A查帐征收 B查验征收 C定期定额征收 D查定征收19某纳税人，当月应交税额为5000元，因疏忽本应在5日之前去交纳的，结果到25日才去申报，则其应交纳的税款为（ ）。 A5000 B5025 C7000 D702520因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（ ）内可以要求纳税人补缴。 A1年 B3年 C5年 D10年21税务机关须查询涉案人员的储蓄存款，要经（ ）批准。 A县以上税务（分局）局长批准。 B县以上财政局局长批准。 C市、自治州以上税务局（分局）局长批准。 D市、自治州以上财政局局长批准。22税款扣缴义务人到税务机关领取和扣缴税款凭证的时间为（ ） A经营业务发生时 B税务机关通知时 C会计年度终了时 D发生扣缴业务时23企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为（ ） A10天是之内 B半个月之内 C30天之内 D半年之内24根据税收征收管理法的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指（ ）。 A自结算缴纳税款之日起1年内 B自结算缴纳税款之日起2年内 C自结算缴纳税款之日起3年内 D自结算缴纳税款之日起4年内25根据税收征收管理法的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定的情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（ ）。 A将纳税人绳之以法 B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣较应纳税款 C书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D依法拍卖纳税人的价值相当于纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款26税务机关对于纳税人填报的税务登记表，提供的证件和资料申核完毕的时间为（ ）。 A自收到之日起15日内 B自纳税人填报之日起15日内 C自收到之日起30日内 D自纳税人填报之日起30日内27受托单位按照税务机关核发的代征征书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是（ ）。 A定期定额征收 B委托代征 C代扣代缴 D代收代缴28对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式是（ ）。 A查帐征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收29对临时从事经营的纳税人（ ）。 A由工商行政管理机构征收应缴的税费 B税务机关应责令其办理工商注册登记 C由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳 D税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收30关于核定应纳税额，下列说法正确的是（ ）。 A税务机关核定纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人 B税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定 C纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理 D经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额31纳税人采取收货款方式销售货物，其增值税纳税义务的发生时间为（ ）。 A货物发出的当天 B收到全部货款的当天 C销售货物合同签订的当天 D销售货物合同约定的当天32增值税专用发票的印制权属于（ ）。 A税务所 B省级国税局 C省级地税局 D国家税务总局33从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，须向（ ）税务机关报验登记。 A营业地 B所在地 C注册地 D主管地34税收是开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（ ）执行。 A国务院 B国家税务总局 C法律 D地方政府36法律、行政法规规定付有（ ）的单位和个人为纳税人。 A纳税义务 B代扣代缴税款义务 C代征税款义务 D代收代缴税款义务37纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局批准，可延期缴纳，但最长不得超过（ ）。 A1个月 B2个月 C3个月 D4个月38根据税收征管法，股份有限公司在申办办理开业税务登记时，不需出示的资料有（ ）。 A银行帐号证明 B有关合同、章程和协议书 C营业执照 D公司出资证明书39纳税人多超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）年内发现的，可要求税务机关退还并加算银行的存款利息。 A1 B2 C3 D540延期缴纳的税款的期限最长不超过（ ）个月。 A2 B2 C3 D941纳税人采取在帐簿上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是（ ）。 A偷税 B欠税 C骗税 D抗税42纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应（ ）。 A立即退还 B抵扣以后年度税款 C15日内退还 D30日内退还43纳税人为按规定的期限缴纳税款的，从致纳税款之日起，按日加收滞纳税（ ）的滞纳金。 A万分之一 B3%。 C2% D2%。44对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款，并处不缴或少缴税款（ ）的罚款。 A50%以上5倍以下 B1倍以上5倍以下 C1倍以上10倍以下 D50%以上45纳税人逃避、拒绝或者阻挠税务机关检查时，税务机关可采取的措施为（ ）。 A责令改正并可以罚款 B查封帐簿 C冻结纳税人在银行的存款 D报送司法机关46准予从增值税销项税额中抵扣进项税的项目有（ ）。 A购进固定资产的进项税额 B非正常损失购进货物的进项税额 C购进免税农业产品的进项税额 D用于个人消费的购进货物的进项税额47某企业2001年2月销售一般纳税人货物，填开增值税专用发票的销售额为10000000元，同时向购买方收取运输费、包括费等合计73300元，增值税税率为17%，则该企业2月的应纳增值税销项税额为（ ）元。 A 1，450，000 B 260，650.43 C 1，712，461 D 1，710，650.4348民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经（ ）批准，可以实行定期减税或者免税。 A国务院 B国家税务总局 C省级人民政府 D省人大49经营规模小，确无建帐能力的纳税人，经（ ）批准，可暂不建帐或不设置帐簿。 A县以上税务机关 B县以上财政部门 C市以上税务机关 D市以上财政部门50税务机关多某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的征收方法是（ ）。 A查帐征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收二、多项选择题1下列行为视同销售应税货物，征收增值的是（ ）。 A将货物交付他人代销 B销售代销货物 C将自产货物分配给股东 D将自产货物无偿赠送他人2营业税是对在我过境内（ ）的单位和个人，就其取得的营业收入额征收的一种税。 A提供应税劳务 B委托加工消费品 C转让无形资产 D销售不动产3增值税一般纳税人销售（ ）不得开具增值税专用发票。 A零售的消费品 B烟、酒、服装 C销售给使用单位的汽车、机车 D食品、化装品4根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。 A有偷税、骗税前科的 B拒不提供纳税资料的 C按规定应设置帐簿而未设置的 D虽设置帐簿，但帐目混乱、难以查帐的5纳税人办理税申报时，应向税务机关报送的证件和资料有（ ）。 A财务会计报表及说明材料 B与纳税有关的合同、协议书 C外出经营活动税收管理说明 D境内或境外公证机构出具的有关证明文件6增值税一般纳税人被取消资格需变更登记的，应当提交的证件包括（ ）。 A增值税一般纳税人申请认定书原件 B税务登记证本复印件 C税务登记证副本原件 D纳税人税种登记7纳税人需要申请办理注销登记等情况的有（ ）。 A解散 B破产 C撤消 D暂停营业8税务登记包括（ ）。 A开业、变更登记 B停业、复夜登记 C注销登记 D外出经营报验登记9纳税人申报办理税务登记时，应出示以下证件资料（ ）。 A营业执照 B有关合同、章程、协议书 C银行帐号证明 D组织机构统一代码证书10下列情形中，属于税务机关有权核定纳税人的应纳税额的情形有（ ）。 A依法可以不设帐号簿的 B依法可代扣代缴的 C依法邮寄申报纳税的 D依法应设置但未设置帐号簿的11下列各项中，属于纳税人向税务机关办理开业登记时应登记的内容有（ ）。 A单位名称、法定代表人 B住所、经营地点 C生产经营范围、经营方式 D注册资本12下列各项中，属于纳税人首次申请领购发票时应当提交的证件和资料有（ ）。 A经办理人身份证明 B税务登记证件 C发票领购簿 D财务印章的印模13税务登记包括（ ）。 A注册登记 B开夜登记 C变更登记 D注销登记14外商投资企业和外国企业开具发票时可以（ ）。 A在使用中文的同时使用一种外国文字 B只使用外国文字 C同时使用两种外国文字 D只能用中文15下列关于发票使用的说法正确的是 （ ）。 A任何单位和个人不得转借、转让、代开发票 B未经税务机关批准，不得拆本使用发票 C不得自行扩大专业发票使用范围 D使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准 16纳税人、扣缴义务人办理纳税申报时，可以采用的方式有（ ）。 A直接申报 B邮寄申报 C数据电文申报 D以上答案都不对17税款征收的措施（ ）。 A加收滞纳金 B补缴和追征税款 C核定应纳税额 D强制执行18税务机关采取的税收保全措施包括（ ）。 A通知银行或其他金融机构扣缴 B书面通知纳税人开户银行依法定程序冻结纳税人的金额相当与应纳税额的存款 C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品 D扣押、查封纳税人的生活设施19税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有（ ）。 A检查纳税人会计资料 B检查纳税人货物存放地的应纳税商品 C检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据 D经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款帐户20（ ）是构成税法的三个最基本要素。 A计税依据 B纳税义务人 C征税对象 D税率21下面属于专业发票的有（ ）。 A广告费用结算发票 B保险企业的保险凭证 C轮船客票 D电报收据22纳税申报的方式中，网上申报不属于（ ）。 A直接申报 B邮寄申报 C数据电文申报 D上们申报23税收征管法分别于（ ）进行了修订。 A1993年月1日 B1995年2月20日 C2001年4月28日 D2001年5月1日24一般纳税人不得领购使用专用发票的法定情形有（ ）。 A会计核算不健全 B会计帐簿不健全 C未按规定保管专用发票，经责令改正仞未改正者 D一般纳税人经营商业批发烟、酒、食品等。25可以使用普通发票的单位有（ ）。 A增值税一般纳税人 B营业税纳税人 C小规模纳税人 D个体企业26下列属于纳税人应当办理税务登记的有（ ）。 A应税收人 B应税财产 C应税行为 D任何行为27纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送相应有关证件、资料、包括（ ）。 A与纳税有关的合同、协议。 B外出经营活动税收管理注明 C财务、会计报表及其说明材料 D境内或者境外公正机构出具的有关证明文件28下列做法不正确的有（ ）。 A甲公司代其子公司开具了一张价值20000元的增值税发票 B乙公司将其未用完的增值税发票转让给丙公司 C丙公司将闲置的发票本借给丁公司并收取一定的费用 D丁公司将已开具的发票存根联和发票登记簿保存6年后予以销毁29税务机关核定应纳税额的方法有（ ）。 A参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定 B按照成本加合理费用和利润的方法核定 C按照企业帐面反映的利润核定 D按照耗用的原材料、燃烧、动力等推算或者测算核定30下列关于税款优先原则的说法正确的有（ ） A纳税优先于弥补企业亏损 B纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行 C税收优先于罚款、没收非法所得 D税收优先于无担保债权三、判断题1 税收征管法是税收征收管理的最主要、最直接的法律依据。 （ ） 2 税款征收的内容主要包括税务登记、帐簿与凭证管理、纳税申报。 （ ）3 纳税人领取临时工商营业执照的可以不办理税务登记。 （ ）4 税务机关对税务登记证件实行不定期验证和换证制度。 （ ）5 增值税纳税人到国税局办理开业税务登记时，无需到地税局办理税务登记。 （ ）6 所有的有纳税义务的单位或个人都必须办理税务登记。 （ ）7 目前，我国发票管理工作是由财政部门负责。 （ ）8 代扣代缴税款是指与纳税人有经济往来的单位和个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。 （ ）9 税款征收中的查验征收方式主要对生产不固定，帐册不健全的单位适用。 （ ）10凡从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起30日内按照国家有关规定设置帐簿。 （ ）11发票的种类，由国家税务总局确定。 （ ）12纳税人未按期激纳税款的，税务机关除责令限期激纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。 （ ）13税务登记内容发生变化的企业必须自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 （ ）14变更税务登记的内容涉及税务登记证件内容需作更改的，税务机关应当收回原税务登记证件，并变更后的内容，重新核发税务证件。 （ ）15凡有法律、法规规定的应税收人、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。 （ ）16纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，或者其税务登记的内容与工商登记内容无关的，应当自有关机关批准 或者宣布变更之日起15日内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。 （ ）17停业、复业登记是纳税人终止和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。 （ ）18纳税人停业期满未按期复业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。 （ ）19只有从事生产、经营的纳税人才需要办理税务登记或注销登记。 （ ）20会计处理办法和会计核算软件报税务机关备案。 （ ）21税务机关派出的人员进行税务检查时，不必出示税务检查证件。 （ ）22因偷税未激、少激的税款或骗取出口退税的，税务机关有无限期追证权。 （ ）23纳税人发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。 （ ）24增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。（ ）25从事生产、经营的纳税人不得转让发票，但根据需要可以代开发票。 （ ）26个体工商户不能设置帐簿的，可以聘请注册会计师或税务机关认可的财会人员代为建帐和管理帐务。 （ ）27从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内将其财务、会计制度、会计处理方法报税务机关备案。 （ ）28纳税人扣激义务人未激或少激税款的，由于税务机关的责任，税务机关可以在三年内追激税款并加收滞纳金。 （ ）29纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应该自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。 （ ）30发票分为普通发票和专业发票两种。 （ ）31只要是一般纳税人就可以领购使用增值税专用发票。 （ ）32增值税一般纳税人在不能开具专业发票的情况下也可以使用普通发票。（ ）33有些情况下，对外发生经营业务收取款项时由付款方开具发票。 （ ）34未发生经营业务一律不准开具发票。 （ ）35根据税收管理需要，须跨省、自治区、直辖市开具发票的，由省级税务机关确定。 （ ） 36除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款的征收活动。 （ ）37查验征收是指由纳税人依据帐簿记载，先自行缴纳，事后经税务机关查帐核实，如有不符合税法规定的，则多退少补。（ ）38所有纳税人、扣激义务人都必须统一使用增值税专用发票。 （ ） 39发票可以邮寄或跨省运用。 （ ）40任何单位或个人不得申请延期申报纳税。 （ ）41税款征收方法是税务机关对纳税人应纳税款确定从计算到激库所采取的具体方法。因此税款征收方法完全一样。 （ ）42税务登记是整个税收征收管理工作的中心环节。 （ ）43税务征收管理主要有税务登记、帐证管理和纳税申报三个方面。 （ ）44增值税发票的基本联次主要有存根联、低扣联、发票联和记帐联四联。 （ ）45税务登记是税收征收管理工作的首要环节，而税款征收则是中心环节。 （ ）46税务登记包括开业税务登记、变更税务登记、注册税务登记。 （ ）47发票和增值税专用发票都是由国家税务总局指定的企业统一印刷。 （ ）48目前我国纳税申报方式主要采取三种形式，即上门申报、邮寄申报、电子申报。 （ ）49企业所得纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报。 （ ）50税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用四联专用发票。 （ ）THANKS !致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习课件等等打造全网一站式需求欢迎您的下载，资料仅供参考可修改编辑