DB3305∕T 131-2019 社会组织内部治理规范(湖州市).pdf

DB3305 浙江省湖州市地方标准 DB 3305/ T 1312019 社会组织内部治理规范 2019 - 12 - 30 发布 2020- 01 - 01 实施 湖州市市场监督管理局 发 布 ICS 03.080.20 A10 DB3305/T 1312019 I I 目 次 前言 .II 1 范围 .1 2 规范性引用文件 .1 3 术语和定义 .1 4 组织机构 .1 5 党群工作 .2 6 财务管理 .3 7 项目管理 .5 8 人力资源管理 .7 9 会议管理 .7 10 档案证章管理 .7 11 计划管理 .7 12 学习与创新管理 .7 13 信息管理 .8 14 重大事项管理 .8 15 评估监督 .8 附录 A(资料性附录）社会组织财务管理要素和指标 .9 附录 B(资料性附录）社会组织项目管理要素和指标 .13 DB3305/T 1312019 II 前 言 本标准依据GB/T 1.1给出的规则起草。 本标准由湖州市民政局提出并归口。 本标准起草单位：湖州市民政局社会组织管理局、长兴县民政局、长兴县社会组织综合党委、长兴县南太湖社会创新中心。 本标准主要起草人：沈建军、殷满林、杜少杰、雷雨虹、吴娜、闵俞。 DB3305/T 1312019 1 社会组织内部治理规范 1 范围 本标准规定了社会组织内部治理的术语与定义、组织机构、党群工作、财务管理、项目管理、人力资源管理、会议管理、档案证章管理、计划管理、学习与创新管理、信息管理、重大事项管理、评估监督管理的内容与要求。 本标准适用于社会组织的内部治理。 2 规范性引用文件 下列文件对于本文件的应用是必不可少的。 凡是注日期的引用文件， 仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 DB 33/T 933社会组织建设规范 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本标准。 3.1 内部治理 Internal governance 以社会组织内部人员与机构为基础的治理，通过内部权力的分配与制约、利益的协调与整合、责任的归属，形成组织内部权力制衡结构与核心治理机制。 4 组织机构 4.1 机构构成 4.1.1 社会团体 4.1.1.1 设立权力机构会员（代表）大会，且符合下列要求： a) 会员数量不足200家（人）的，应召开会员大会；会员数量在200家（人）以上的，可推选代表组成会员代表大会。 b) 会员（代表）大会制度健全，按章程规定召开会员（代表）大会，履行职能。 c) 应建立健全会员代表选举产生办法。 4.1.1.2 设立监督机构监事（会），且符合下列要求: a) 会员数量不足100家（人），应设至少3名监事；会员数量100家（人）以上，应设立监事会，监事成员应为奇数。 b) 监事由会员（代表）大会选举产生，不得由理事及财务人员担任监事。 c) 监事（会）制度健全，按有关规定及章程召开会议，履行其职能。 DB3305/T 1312019 2 4.1.1.3 设立执行机构（常务）理事会，且符合下列要求: a) 理事会成员应为奇数且不得少于3人。 b) 设立常务理事会的，由理事选举产生，常务理事应为奇数且不少于5人。 c) （常务）理事会制度健全，按有关规定及章程召开会议，履行其职能。 4.1.1.4 设立办事机构（秘书处、办公室），且符合下列要求: a) 由理事会表决通过，并聘任副秘书长以及专（兼）职人员。 b) 办事机构应制度健全，按有关规定及章程履行其职能。 4.1.1.5 设立分支（代表）机构的，其分支（代表）机构应符合下列要求： a) 在社团授权范围内开展活动。 b) 分支（代表）机构应制度健全，有效执行。 c） 分支机构理事长应为机构理事会（常务）成员。 d） 应建立机构副理事长联系分支机构的工作制度。 4.1.1.6 完善设置内设机构，且符合下列要求： a) 按章程规定设立，机构健全，设置合理，符合业务需要。 b) 有健全的工作制度，应报登记管理机关备案。 4.1.2 民办非企业单位（社会服务机构） 4.1.2.1 设立决策机构（理事会），且符合下列要求： a) 决策机构成员人数应为奇数且不少于3人，并按有关规定及章程产生。 b) 决策机构成员在出资单位（或个人）推选的过程中应考虑机构一线从业人员人选比例，并按照章程规定产生。 c) 决策机构制度健全，按有关规定及章程召开会议，履行其职能。 4.1.2.2 设监督机构（监事会），且符合下列要求： a) 监事会成员为奇数且不得少于3人,不得由决策机构成员和财务负责人组成。 b) 监事会制度健全，按有关规定及章程召开会议，履行其职能。 4.1.2.3 设员工（代表）大会制度，按有关规定及章程召开会议，会议决议得到有效执行: a) 员工数量不足50人，应召开员工大会；员工数量在100人以上，应推选员工组成员工代表大会，员工代表人数不得低于员工总人数的三分之一。 b) 建立健全员工代表选举产生办法。 c) 会员（代表）大会制度健全，按有关规定及章程召开，履行其职能。 4.1.2.4 完善设置内设机构，且符合DB 33/T 933规定的要求。 4.1.3 基金会 4.1.3.1 决策机构与监事机构应建立健全工作制度，严格按照有关规定与章程开展工作。 4.1.3.2 设办事机构(秘书处、办公室），应符合 DB 33/T 933规定的要求。 4.1.3.3 设立分支（代表）机构的，其分支（代表）机构应符合 DB 33/T 933规定的要求。 4.2 监事工作 4.2.1 监事除了法律法规及章程规定需要监督的材料以外，还应监察理事会会议决议，员工（代表）大会会议决议，组织内部年度总结及计划，年检、社会组织等级评估申报材料，并对问题提出质疑及意见。 4.2.2 监事每年至少召开2次会议，如遇监事不能出席会议的情况，监事会议应延期举行。 4.2.3 遇有临时或紧急事务，监事会议可以通过通信、视频、电话等方式召开，但应有会议凭证材料证明。 5 党群工作 DB3305/T 1312019 3 5.1 有 3 名及以上党员且党组织关系在本组织的须建立党组织， 党员人数不足的应建立功能型党支部。不具备独立建立党组织条件的可实行联建、 挂靠或设立党建联络员， 党员数量充分的应建立党员志愿者队伍。 5.2 建立党组织的应设立统战委员，没有党组织的应设立统战联系员，做到统战全覆盖。 5.3 具备条件的应建立妇联、工会组织，不具备条件的应设立妇联、工会联系员。 5.4 应建立党群组织制度，安排专门工作人员，并有效执行。 5.5 结合实际创新组织设置和活动方式，将党建群团工作纳入社会组织内部治理的重要组成部分。 6 财务管理 6.1 预算管理 6.1.1 收入预算：根据年度内可能取得的各项收入计划，结合上年情况，逐项编制。 6.1.2 支出预算：根据年度内预计开展的活动，在收入的基础上确定各项支出。 6.1.3 预算应与机构目标发展战略一致。 6.1.4 预算管理程序详见表 A.1。 6.2 收入管理 6.2.1 指按照民间非营利会计制度规定确认合法收入。 6.2.2 分类管理，按照各种收入的类型单独核算。 6.2.3 服务收入应具有协议，跨年度的项目，可以按项目完成率确认收入，同时确认相关费用。 6.3 支出管理 6.3.1 指按照民间非营利会计制度规定确认合法支出。 6.3.2 支出应有严格的审批流程。详见表 A.2。 6.3.3 各项支出应在正规合法票据后附相关附件、清单。支出报销一般规定详见表 A.3。 6.3.4 填写报销单应注明附件张数，金额大小写必须完全一致，不得涂改，简述报销事由。 6.4 现金管理 6.4.1 应严格按照现金管理暂行条例执行。 6.4.2 现金的收付及保管只能由出纳负责处理，其他人员不得接触支付前的任何现金。 6.5 银行账户管理 6.5.1 应按照人民银行结算账户管理办法，开设银行账户。 6.5.2 设立网上银行的机构，银行账户预留印鉴、网银查询和转账 U 盾应分开保管，由专门会计保管银行账户预留印鉴和转账复核 U 盾，由出纳保管转账制单 U 盾。 6.5.3 对于不符合财务规定的支出，会计人员在书面说明不符合具体的规定后有权拒付。 6.6 财产物资管理 6.6.1 应按税法规定使用年限超过一年的非货币性资产确认为固定资产。 6.6.2 低于固定资产确认标准的， 但使用年限超过一年的其他实物资产， 应建立资产登记表进行管理。 6.6.3 捐赠获得的实物应登记造册，发放时应编制物资发放清单，领用人必须签字，发放清单由财务部保存。 6.6.4 管理部门应每年年中和年末定期进行两次资产盘点，并填写固定资产盘点单。 DB3305/T 1312019 4 6.6.5 当物资无法使用时，应及时填写报废申请清单，经管理部门和单位负责人审查批准后，由会计做好相关固定资产清理工作。 6.7 票据管理 6.7.1 收入票据管理 6.7.1.1 收入票据包括：税务发票、会费收据、捐赠收据。 6.7.1.2 社会团体收取会费，应开具浙江省社会团体会费票据。 6.7.1.3 机构接受捐赠，应根据捐赠人意愿签订捐赠协议或合同，开具捐赠发票。 6.7.1.4 机构依法开展服务活动，需要使用发票的，应向主管税务机关办理申领发票。 6.7.1.5 各类空白票据在正式开具前不得加盖发票专用章或财务专用章。 6.7.2 支出票据管理 6.7.2.1 支出票据包括：税务发票、银行单据、工资表、补贴表、劳务签收单、车票等其他合法票据。 6.7.2.2 从外部获得票据时，应注意核对票据的合法、正规、真伪。 6.7.3 票据整理、保管 6.7.3.1 项目与非项目的票据应分类整理，同一项目同一性质的票据应统一整理。 6.7.3.2 空白发票应由出纳保管、开具。 6.7.3.3 所有收入、支出票据应在月末登记入账，由会计装订成册，按照会计档案管理办法保管。 6.8 会计核算要求 6.8.1 社会组织财务会计核算应按照民间非营利组织会计制度执行。 6.8.2 其他填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，应按照中华人民共和国会计法、 会计基础工作规范和会计档案管理办法等规定执行。 6.9 财务报告 6.9.1 根据民间非营利会计制度确定财务报告组成。 6.9.2 财务报告使用者：资产提供者（捐赠人）、债权人、会员、监管部门、机构决策层、监事会、社会公众、其他特定对象。 6.9.3 财务报告应按照民间非营利会计制度的要求编制要求。 6.10 财务公开 6.10.1 应向社会实行公开的社会组织应及时向政府、资助方以及公众，公开并接受监督。 6.10.2 财务公开对象、资料、渠道详见表 A.4。 6.11 投资管理 6.11.1 投资原则:效益性、安全性、低风险、整体性、合法性。 6.11.2 投资管理程序详见表 A.5。 6.11.3 投资范围参见慈善组织保值增值投资活动管理暂行办法。 6.11.4 投资应满足以下条件： a) 应由理事会决议通过。 DB3305/T 1312019 5 b) 应不影响机构正常运营发展。 6.11.5 投资收益 a) 投资取得的收益应全部纳入机构会计核算体系。 b) 投资取得的收益应全部用于机构设立宗旨范围内的日常运营开支。 6.12 税收管理 6.12.1 税务登记 机构应在取得登记证书的 30 天内办理税务登记手续，并向所属专管员处备案，具体情况应根据所属的税务局要求办理。 6.12.2 纳税申报 6.12.2.1 纳税申报时间、内容应按当地所属税务机关规定申报。 6.12.2.2 符合条件的机构可向当地税务主管机关申请办理免税资格， 具体办理要求应咨询当地税务主管机关。 6.13 财务评估 6.13.1 评估分类 社会组织财务评估分为以下三类，具体评估指标详见表 A.6： a） 社会组织财务等级评估：评估整个机构的财务管理水平。 b） 社会组织财务项目评估：评估某一时期某一项目的财务管理水平。 c） 社会组织财务内部评估：评估机构某一时期的财务内控管理水平及运营管理水平。 6.13.2 社会组织财务等级评估 6.13.2.1 评估内容：财务人员、财务制度、资产管理、票据管理、会计核算、收支管理、财务报告、财务审计报告、财务公开情况、纳税记录、年检报告、年末净资产等。 6.13.2.2 评估资料：财务制度、银行开户许可证、会计人员从业证书、会计凭证、账册、年度预决算表、资产管理表、审计报告、纳税证明、公益活动财务独立报告、收费标准等。 6.13.3 社会组织财务项目评估 6.13.3.1 评估内容：会计核算、项目资金使用情况、票据情况、财务效益。 6.13.3.2 评估资料：经审批的项目计划与预算、项目实施报告（活动签到表、媒体报道、服务对象信息、专家信息、）项目财务报告、项目凭证、票据、账册、财务制度等。 6.13.4 社会组织财务内部评估 6.13.4.1 评估内容：年度预算的执行完成情况、机构资产使用管理情况、各项财务收支情况、债权债务的增减情况、纳税申报情况、上年度本机构内审出现的问题整改情况。 6.13.4.2 评估资料：账册、凭证、会计报告、项目报告、资产盘点表、年度预决算表等。 7 项目管理 7.1 项目管理计划 DB3305/T 1312019 6 7.1.1 制定管理计划书，包括项目团队管理、合同管理、进度管理、成效管理、财务管理、沟通管理、档案管理、风险评估管理计划。 7.1.2 项目管理计划由项目管理小组制定，由机构负责人审核通过后以书面形式提交理事会审议。 7.1.3 项目负责人应于项目中期和终期形成报告，并作汇报。 7.2 项目团队管理 7.2.1 项目管理小组一般包括项目负责人、项目执行社工、财务人员、档案管理人员。 7.2.2 项目管理小组应每月召开一次项目进展讨论会，并将会议结果报机构项目部主任或者机构负责人。 7.2.3 项目管理小组应建立项目绩效考核制度。 7.2.4 团队资质与职责详见表 B.1。 7.3 项目合同管理 7.3.1 应执行机构合同管理制度，由档案管理人员负责合同管理工作，在项目结束后移交机构办公室或者财务部。 7.3.2 合同管理包括项目申请、评审、签订、实施、评估等工作详见表 B.2。 7.4 项目进度管理 7.4.1 项目负责人应制定项目的整体计划，中期阶段进度计划、终期阶段进度计划。 7.4.2 项目执行社工应制定每周、每月、每次服务的进度计划。 7.4.3 进度计划包括：各阶段的目标、内容、时间、要求、所需资源、相关利益方、落实人、责任人等。 7.4.4 根据计划定期检查完成情况，包括活动次数、活动内容、服务对象参与率、活动目标达成率等。 7.4.5 出具各阶段进行报告，包括总体情况，原定计划，实际进度，存在的问题与影响，改进的措施等。 7.5 项目成效管理 7.5.1 项目管理小组应对项目各阶段成效持续跟进与分析。 7.5.2 成效管理包括项目成效、团队成效、机构成效等工作，详见表 B.3。 7.6 项目财务管理 7.6.1 项目管理小组财务人员应根据项目合同对项目财务进行计划、控制、核算、分析等。 7.6.2 机构负责人、项目负责人、执行社工应对项目财务支出进行审核、确认。 7.6.3 机构监事应对项目财务做好监督工作。 7.7 项目档案管理 7.7.1 项目管理小组档案管理人员应编制档案管理计划，并有效执行。 7.7.2 管理应落实到项目各阶段。 7.7.3 管理应做好备份工作。 7.7.4 管理要素详见表 B.4。 7.8 项目风险管理 7.8.1 应建立项目风险管理体系，明确组织负责人、项目负责人、财务人员的风险管理责任，减少项DB3305/T 1312019 7 目实施过程中不确定因素对项目的影响。 7.8.2 项目风险管理要按阶段落实风险响应。 7.8.3 项目风险管理流程详见表 B.5。 7.9 项目沟通管理 7.9.1 项目管理小组应建立项目沟通管理计划，形成与机构相关人员、出资方、评估方、服务对象、项目落地方等有效的沟通协调方式。 7.9.2 项目沟通计划包括沟通阶段、内容、方式、对象、目标等。 7.9.3 沟通阶段分项目申请期、评审期、签约期、实施期、评估期。 7.9.4 沟通方式可采用会议、电话、抄送文件等形式。 7.10 项目评估管理 7.10.1 项目管理小组应根据分工整理、汇总项目材料。 7.10.2 项目评估分内部评估与外部评估。 7.10.3 项目评估管理要素与流程详见表 B.6。 8 人力资源管理 人力资源管理的制度建设和工作情况应符合DB 33/T 933 规定的要求。 9 会议管理 9.1 除登记管理条例及章程规定的会议必须召开以外，社会组织的重大事项，2/3 以上机构成员（代表）认为需要召开的会议应及时召开理事会，形成决议。 9.2 社会组织应每年至少召开一次员工大会，每季度召开一次理事会，机构重大事项，2/3 以上机构成员（代表）认为需要召开的会议应及时召开。 9.3 会议召开由秘书处负责组织，监事须出席。 9.4 会议须形成会议诀要或会议纪要，由出席理事、监事确认签字后进行公示。 10 档案证章管理 档案证章管理的制度建设和工作情况应符合 DB 33/T 933 规定的要求。 11 计划管理 11.1 应制定 3 年中期计划、5 年长期计划。 11.2 年初制定年度工作计划，并经理事会讨论通过。 11.3 年底进行计划总结，每月进行计划与总结。 11.4 内设机构、分支（代表）机构应制定年度工作计划，并按月上报工作完成进度。 12 学习与创新管理 12.1 应制定创新管理制度，包括创新建议征集、考核、奖励、实施与监督。 DB3305/T 1312019 8 12.2 应定期开展创新建议征集工作，对于重要创新建议，由提出方出具实施方案，理事会讨论决定。 12.3 应制定学习考核制度，包括学习内容、要求、形式、计划表、考核要求。 12.4 应由专人负责监督学习与创新管理的实施工作。 13 信息管理 13.1 信息公开 13.2.1 应按照有关规定建立信息公开制度， 并有专人负责处理信息公布活动的有关事务， 对已经公开的信息，应当制作信息公布档案，妥善保管。 13.2.2 应每年向登记管理机关报送上一年度的工作报告。 13.2.3 应定期通过自媒体、公共媒体等手段向社会公开重大事项、财务情况、项目运作情况、纳税记录、收费标准、捐赠情况。 13.2.4 信息公开及报送都应该有明确的要求、时间限制等。 13.2 宣传推广 13.2.1 应建立宣传推广制度，有专人负责宣传推广工作。 13.2.2 媒体报道、对外交流等宣传推广工作要进行档案保存。 14 重大事项管理 14.1 基金会开展募捐、涉外活动、接受国外捐赠、有重大社会影响的活动须提前经业务主管单位同意后向登记管理机关备案。 14.2 民办非企业单位（社会服务机构）开展重大宣传、有重大社会影响的活动征得业务主管单位同意后向登记管理机关备案。 14.3 参与人数 100 人以上均为重大活动，应向相关行政部门报批。 15 评估监督 15.1 应建立自我评估与监督制度，并有效执行。 15.2 每年开展不少于一次的工作人员、会员、理事等内部评价工作，并对问题持续改进。DB3305/T 1312019 9 附录 A （资料性附录） 社会组织财务管理要素和指标 表 A.1给出了预算管理程序。 表 A.1 预算管理程序 表 A.2给出了支出审批流程。 表 A.2 支出审批流程 表 A.3给出了支出报销一般规定。 表 A.3 支出报销一般规定 一级指标一级指标 二级指标二级指标 三级指标三级指标 四级指标四级指标 财务管理 预算管理 预算管理程序 确定预算目标、确定收支标准、明确各部门预算职责和分工。 根据本年发展计划，结合上年执行情况，提出方案上报理事会，理事会审核通过，给予执行。 监督各项预算收入到位，控制各项支出在预算内，如需调整，应当向理事会提出书面报告，审议批准后方可执行。 理事会定期召开预算执行分析会议， 并依照执行情况对各部门进行考核。 一级指标一级指标 二级指标二级指标 三级指标三级指标 四级指标四级指标 财务管理 支出管理 支出审批流程 支出合法凭证应由经办人、审核人、审批人共同签字。 项目支出应由项目负责人签字，非项目支出由部门负责人签字。 财务部门主管应审核支出性质是否符合机构宗旨和业务范围。 所有凭证经机构负责人审批签字后在规定期限内到财务处报销。 一级指标一级指标 二级指标二级指标 三级指标三级指标 四级指标四级指标 财务管理 支出管理 差旅费报销 出差人员完成出差，应在 30 天内凭报销单据完成报销。 出差人员按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。具体标准参照该地区机关工作人员标准执行。 出差人员出差执行分地区、分级别住宿费限额标准，具体标准参照该地区机关工作人员标准执行。 DB3305/T 1312019 10 表 A.3（续） 一级指标一级指标 二级指标二级指标 三级指标三级指标 四级指标四级指标 财务管理 支出管理 差旅费报销 出差人员在出差期间给予一定的伙食补助，具体标准参照该地区机关工作人员标准执行。 出差人员在边远地区无法取得发票的，由出差人员说明情况并经所在机构领导批准可以按标准领取补贴，补贴金额应与实际发生额一致。 对于自带车辆出差的，应按实际的路程油耗及相关的过桥过路费实报实销，并由机构理事会自主制定车辆补贴标准，标准应不高于市场价格。 由于时间、交通工具限制等原因，出差人员应及时向机构相关负责人提出申请，可按特殊情况处理。 无法参照该地区机关工作人员标准执行的报销事项，应由机构理事会会议决定，并制定相关制度。 招待费报销 招待费指机构接受考察，业务探讨，横向交流，大型活动等所发生的费用。 招待费金额大于 1000 元的，应事先征得机构负责人同意。 报销时应注明所属部门、项目、原因及参加人数。 培训费报销 培训费指开展培训所产生的住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费等费用。 讲课费应与培训者协商确定，并开具正规票据。 报销时应当提供培训通知、 实际参训人员签到表、 讲课费签收单、专家资质等。 备用金报销 工作人员需借用备用金时，应先填写“借据”，经机构负责人审批后，予以支付。 报销时，财务人员核对报销单据，按多还少补原则结算。 备用金可采用季度、半年度、年度定期清理，应在每年 12 月 30日之前必须清理完毕。 如未在规定时间内清理完备用金，则不得再办理借支手续，由出纳负责追回，追回不成的，可转为个人借款从其工资中扣回。 其他支出报销 广告及宣传活动、咨询顾问、软件购买、办公装修等大额支出在5000 元以上的应附相关合同。 以现金形式发放给个人的款项（如工资，专家培训费，志愿者补贴等）应由领款人亲笔签字，并留下联系方式，身份证号码以此作为报销依据。 其他费用应根据实际需要据实支付。 DB3305/T 1312019 11 表 A.4给出了财务公开。 表 A.4 财务公开 一级指标一级指标 二级指标二级指标 三级指标三级指标 四级指标四级指标 财务管理 财务公开 财务公开对象 政府：机构应自觉接受登记管理机关、业务主管单位和相关部门的监督管理，接受财政、监察和税务、政府审计部门的专项监督检查。 资助方：机构应自觉接受资助方要求的审计。 社会公众：机构每年至少接受一次以注册会计师审计为主的外部审计，并向社会公众公开。 财务公开资料 会计报表及各明细报表，包括捐赠收入明细表，项目支出明细表等。 重大事项说明。 审计报告。 其他需要公开的资料。 财务公开渠道 机构网站、年报、微信公众号、微博、政府报刊、电视等其他合法公开渠道。 表 A.5给出了投资管理程序。 表 A.5 投资管理程序 表 A.6给出了财务评估。 表 A.6 财务评估 一级指标一级指标 二级指标二级指标 三级指标三级指标 四级指标四级指标 财务管理 财务评估 社会组织财务等级评估 根据实际情况建立详细的财务管理制度。 按照民间非营利会计制度进行会计核算。 经费支出审批手续齐全、票据合法、附件齐全。 一级指标一级指标 二级指标二级指标 三级指标三级指标 四级指标四级指标 财务管理 投资管理 投资管理程序 提出方案： 认真分析市场行情和本机构实际需求， 明确投资目的。 论证可行性：结合机构的使命、从市场趋势、收益成本、计算现金流量、选出最合适的方案。 做出决策：计划应详细规定投资预算总额、方式、时间、进度、期限等。 实施投资方案： 由具体部门组织实施。 财务部门要进行财务监督，并对投资活动加以控制。 评价投资效果：结算投资效益，分析投资成效。 DB3305/T 1312019 12 表 A.6（续） 一级指标一级指标 二级指标二级指标 三级指标三级指标 四级指标四级指标 财务管理 财务评估 社会组织财务等级评估 每年按要求进行审计、年检出具相应的报告。 年末净资产应大于开办资金。 年均费用总额低于年均收入总额。 社会组织财务项目评估 项目应独立核算，建立项目报告。 资金使用要与项目进度一致，与预算一致。 经费支出审批手续齐全，票据合法、附件齐全。 项目资金使用与预算金额差异超过 10%时， 应及时与资助方沟通。 社会组织财务内部评估 各项经费应控制在预算范围内，如有超预算要及时调整并分析原因。 限定性资金是否按要求使用。 所有经费支出要符合本机构的审批流程。 核对报表、总账、明细账有无不符或错漏，应及时调整、更正。 如有调整账目的，应核对调整依据是否充足，金额是否正确、相关附件是否齐全。 净资产一定要大于本机构的注册资金。 DB3305/T 1312019 13 附录 B （资料性附录） 社会组织项目管理要素和指标 表 B.1给出了项目团队资质与职责。 表 B.1 项目团队资质与职责 一级指标一级指标 二级指标二级指标 三级指标三级指标 四级指标四级指标 项目管理 项目团队管理 项目负责人 具有管理经验，且负责过类似项目。 接受机构项目部主任或者机构负责人领导，做好项目小组的管理、监督、考核等工作。 项目执行社工 持有资格证书，并开展过类似项目。 制定项目计划书，并有效实施。 财务管理人员 持有资格证书，且具有相关经验。 做好财务预算、财务控制、财务评估等计划。 档案管理人员 做好项目档案管理工作。 表 B.2给出了项目合同管理流程。 表 B.2 项目合同管理流程 一级指标一级指标 二级指标二级指标 三级指标三级指标 四级指标四级指标 项目管理 项目合同管理 项目申请 应根据出资方发布的招标文件或者活动方案进行申请。 项目评审 由项目负责人根据项目计划准备汇报材料，由项目出资方及第三方评估机构对项目进行评审，评审通过签订合同。 项目计划书 为履行项目合同制定的项目实施计划。 合同实施 项目管理小组应根据合同要求以及实施计划开展项目。 合同评估 项目管理小组应总结合同履行情况，出具总结报告由出资方评估。 表 B.3给出了项目成效管理要素与流程。 表 B.3 项目成效管理要素与流程 一级指标一级指标 二级指标二级指标 三级指标三级指标 四级指标四级指标 项目管理 项目成效管理 要素 项目目标达成情况、项目可持续性评估、项目过程中潜在服务对象等。 团队意识、协作能力、专业能力的提升。 项目可预期资金、项目资源、项目对机构品牌化、公信力等影响。 DB3305/T 1312019 14 表 B.3（续） 一级指标一级指标 二级指标二级指标 三级指标三级指标 四级指标四级指标 项目管理 项目成效管理 流程 应制定项目成效管理计划，对项目成效、团队成效、机构成效进行目标设定以及制定具体达成目标的方式方法。 应报项目部主任或机构负责人进行审核。 根据计划定期出具成效管理报告，包括预期成效、现有成效、存在的问题与影响，改进的措施等。 表 B.4给出了项目档案管理要素。 表 B.4 项目档案管理要素 一级指标一级指标 二级指标二级指标 三级指标三级指标 四级指标四级指标 项目管理 项目档案管理 基本材料 项目调研报告、申请书、计划书、合同。 会议材料 项目调研、申请、评审、签约、实施、评估、总结涉及的访谈、座谈会、交流会等会议记录、会议签到册、会议照片。 活动材料 每次服务计划、服务过程记录表、服务对象签到册、现场照片。 宣传材料 活动视频、活动新闻稿、活动信息稿、海报、画册。 表 B.5给出了项目风险管理流程。 表 B.5 项目风险管理流程 一级指标一级指标 二级指标二级指标 三级指标三级指标 四级指标四级指标 项目管理 项目风险管理 风险因素 收集与项目风险有关的信息 确定风险因素 风险预案 进行项目风险分析，形成风险分析报告 形成风险预案并执行 表 B.6给出了项目评估管理要素与流程。 表 B.6 项目评估管理要素与流程 一级指标一级指标 二级指标二级指标 三级指标三级指标 四级指标四级指标 项目管理 项目评估管理 项目管理制度 项目管理制度的建立和执行 评估内容 团队能力建设 财务的使用情况 项目实际情况及成效的报告 服务对象对项目服务性、需求达成性的评价 DB3305/T 1312019 15 表 B.6（续） 一级指标一级指标 二级指标二级指标 三级指标三级指标 四级指标四级指标 项目管理 项目评估管理 评估内容 新闻媒体评价 项目可持续性评估 评估流程 项目实施方根据项目管理计划与项目实际情况出具项目评估报告 由项目出资方委托的第三方评估机构对项目成效进行评估 _