浅析企业集团财务公司支付结算方式（李元清）.pdf

总第 1 3 4期 d o i ： 1 0 3 9 6 9 j i s s n 1 0 0 5 2 7 9 8 2 0 1 0 1 1 0 3 1 浅析企业 集 团财务公 司支付 结算方式 李元清 ( 潞安集 团 财务公司， 山西 长治0 4 6 0 1 1 ) 摘要： 企业集团通过 自身设立的财务公司这一平台为成员单位提供形式多样的支付结算方式， 对集团公 司实现资金集中结算、 统一管理、 统筹安排、 合理使用， 提高资金使用效率、 增强集团公司的核心竞争力都 有着重要 的意义。 关键词 ： 支付 结算 ； 财务公司； 企业集 团 中图分类号 ： F 8 3 0 5 2 文献标识码 ： c 文章编号 ： 1 0 0 5 2 7 9 8 ( 2 0 1 0 ) 1 1 0 0 7 0 0 2 1 支付结算业务概述 支付 结算是 指单 位 、 个 人 在社 会 经 济 活 动 中使 用票 据 、 银行 卡 和汇 兑 、 托 收 承付 、 委 托 收 款等 结 算 方式 进行货 币给付 及 其 资金 清 算 的行 为 ， 其 主 要 功 能 是 完 成 资 金 从 一 方 当 事 人 向 另 一 方 当 事 人 的 转 移 。 企业 集 团财务公 司作 为为企 业资金 管理 服务 的 专业 化非 银行金 融 机构 ， 其 支 付 结算 业 务 是 实现 财 务公 司基本 定位 的 主要 渠 道 和途 径 ， 也 是 财务 公 司 生存 与发展 的基 础业 务 。下 面就潞 安集 团财务 公 司 的支 付结算 方式做 一分 析 。 潞 安集 团财务公 司在支付 结算业 务上 与商业 银 行 建立 合作关 系 ， 商 业银行 负责 日常结 算服务 ， 财务 公 司负 责对成 员单 位 账户 余 额进 行 额 度 控制 ， 并 配 合 集 团公 司进 行 资金 预算 管 理 。其 账 户 设 置 方 式 为 ： 集 团成 员单位 同时 在商 业 银 行 和财 务公 司开 立 结算 账户 ， 财务公 司 对成 员 单 位 在商 业 银行 的账 户 额度 进行控 制 。商业银行 账户 主要用 于成员 单位 与 非成员 单位 之间 的支付结 算 ， 以及现 金缴付 、 各类 税 费上缴 等 ； 财 务公 司 的账 户 主要 用 于 成员 单 位 之 间 结 算 。商业银 行实 时 向财务 公 司传递成 员单 位在商 业 银行账 户 的余 额 和发 生 额情 况 ， 并 根 据 预 先制 定 的原则进 行资金 上收及 下划 。 2 财务公司 目前开展的支付结算方式 财 务公 司开展 的支付 结算 方式是 通过其 网上 资 金 管 理 信 息 系 统 来 实 现 的 。 目前 财 务 公 司y t= 展 的支 付结算 方式包 括 ： 对 内支付 、 对外 支付 。 2 1对 内支 付 对 内支付是 指在 财务公 司开 户 的集 团所有 成员 单 位 ， 各 成 员 单 位 之 间 的 资 金 支 付 通 过 财 务 公 司 网 上 资金管 理信息 系 统办 理 ， 由付 款方 提 交对 内支 付 指令 ， 经财 务公 司审 批后 将 资 金 支付 给 在 财务 公 司 7 0 Y t= 户 的其 他 成 员 单 位 。 2 2对 外 支 付 对外 支付包 括 以下三 种方式 ： 1 ) 资 金 下 拨 。是 指 成 员 单 位 通 过 财 务 公 司 网上 资金 管理信 息 系统 逐 笔 录入 、 复核 后 提 交用 款 指 令 ， 经 财 务 公 司 审 核 后 系 统 自 动 通 过 银 企 直 联 接 口将用 款指 令发送 给对 应 的直 联 银 行 ， 将 资金 下 拨 到成员单 位在 直联 银 行 的账 户 上 ， 成 员 单 位再 开 出 银 行相应 票据 进行 对外付 款 ， 结 清与 债权人 的债务 。 2) 间 接 支 付 。是 指 集 团成 员 单 位 通 过 财 务 公 司 网上 资 金 管 理 信 息 系统 提 交 一 笔 总额 用 款 指 令 ， 经 财 务 公 司 审 批 后 将 资 金 由 成 员 单 位 在 财 务 公 司结算 账户 下拨 到 成员 单 位 在 直联 银 行 的账 户 上 ， 成员单 位再 通过 财务公 司 网上资金 管理信 息 系统逐 笔提交 对外付 款 指令 ， 经 财 务 公 司 审批 后 将资 金 由 成 员单 位在直 联银 行 账 户 支付 给 收 款人 ， 结 清 与债 权 人 的债 务 。 3) 直 接 支 付 。是 指 集 团成 员 单 位 通 过 财 务 公 司网上 资 金 管 理 信 息 系 统 逐 笔 提 交 对 外 支 付 指 令 ， 经 财务 公 司审批 后 系统 自动 将 资金 由成 员单 位 在财务 公 司结算 账户下 拨 到成员单 位在 直联银行 账 户 ， 再 由成员 单位 在 直联 银 行 账户 自动 支付 给 收 款 人 ， 结 清与债权 人 的债务 。 3 财务公司开展支付结算业务的意义 企业集 团通 过 自身设立 的财 务公 司这一 平台 为 成员 单位提 供形 式 多样 的支 付结 算 服 务 ， 对集 团公 司 、 成 员单 位 以及 财务 公 司都 有着 及其重 要 的意义 。 3 1 对 集 团 公 司 的 意 义 进 一步强 化 了集 团 内部 资金 的集 中管 理 ， 建 立 了能看 到 资金 状 况 的“ 监 视 器 ”。财 务 公 司 通 过 数 据信 息集 成技 术 ， 将 资 金 流 和信 息 流 有效 集 中并通 过 自身 的信息 系统 传递 给集 团公 司 ， 使集 团公 司 可 以全 面掌 握整个 集 团 的 资金 静 态 、 动 态情 况 和 实 时 收稿 日期 2 0 1 0 1 0 1 1 作者简介： 李元清( 1 9 7 3一) ， 女， 山西长治人， 会计师， 从事财务结算工作。 2 0 1 0 年 1 1月 李元清： 浅析企业集团财务公司支付结算方式 第1 9 卷第1 1 期 掌握 资金 的流 向 、 流 量 、 存 量 分 布 情 况 ， 为集 团 公 司 解决 资金 分散 、 沉 淀 和运 动无 序等 问题 提供 数 据 ， 为 集 团公 司合理 配置 、 运 作资 金 提供决 策 依据 。 3 2对 成 员 单 位 的 意 义 1 )成 员 单 位 通 过 网 上 资 金 结 算 管 理 信 息 系 统 ， 进行 资 金下 拨 、 付 款 、 转 账 和实 时查 询 本 单 位 在 银 行 和财 务公 司 的资 金 情 况 ， 极 大地 方 便 了成 员 单 位 ， 资 金结 算 的安 全 性 和 时 效 性 均 显 著 提 高 。并 且 通 过 系统 可追溯 可 查 询 ， 从 而提 高 成 员 单 位 的财 务 管理水 平 ， 降低 了对 内 、 对外 结 算业 务 的资金 风 险和 操 作风 险 。 2 ) 财 务 公 司 通 过 银 企 直 联 系 统 为 成 员 单 位 建 立 了便捷 快 速 的“ 移 动柜 台”， 使 资 金结 算 管 理 2 1 2 作 基本 具备 了移 动 办 公 的条 件 ， 成 员 单 位 只 要 在 有 互 联 网的地 方登 陆 该 系 统 ， 就 可 查 询 本 单 位 资 金 情 况 、 办 理 本 单 位 结 算 业 务 。 成 员 单 位 不 用 去 银 行 即 可 高效 、 安 全 、 便 捷 的办 理结 算业 务 。 3 3对 财 务 公 司 的 意 义 1 ) 优 化 了结 算 服 务 功 能 。支 付 结 算 方 式 的 多 样化 更好 地加 强 了财 务 公 司 和 成 员 单 位 的 联 系 ， 使 财务 公 司更好 地 服务 于成 员单 位 。 2 ) 提 高 了资 金 归 集 度 。成 员 单 位 直 联 银 行 支 出账 户上 不用 留存 太 多 的 资 金 ， 大 大 提 高 了财 务 公 司对 成员 单位 直 联 行 资 金 的 归集 度 ， 增 强 了财 务 公 司 对 资 金 的调 剂 能 力 。 3 ) 强 化 了 资 金 监 控 功 能 。对 外 支 付 方 式 中 的间接 支付 和直 接支 付对 成 员单 位贷 款 资金 的使 用 起 到 了 有 效 的监 控 和 监 督 作 用 。 4) 为 财 务 公 司 构 筑 了 可 控 的 “ 资 金 闸 ”， 增 强 了 财 务 公 司 的 资 金 驾 驭 能 力 。在 财 务 公 司 头 寸 紧 张 时 ， 可 按 照 业 务 的轻 重 缓 急 分 批 处 理 ， 确 保 财 务 公 司 头 寸安 排得 当 ， 资金 调度 有序 ， 有 效地 降低 了财 务公 司 的 流 动 性 风 险 。 4 潞安集团财务公司支付结算业务运行成效 从 2 0 0 7年 8月 财 务 公 司 成 立 ， 截 止 2 0 1 0年 7 月 3 1日 ， 在 潞 安 集 团 财 务 公 司 开 户 的 1 0 9家 成 员 单 位 中 ： 有 8 4家成 员单 位使 用 对 内支 付 结 算 方式 ， 累 计结 算 业 务 流 量 4 7 0 3 3 8 9万 元 、 结 算 业 务 笔 数 7 2 9 7笔 ； 1 0 2家成 员单 位使 用 资金 下 拨 支付 结 算 方 式 ， 累计 结算 业务 流 量 9 9 1 9 1 8 6万 元 、 结 算 业 务 笔 数 1 1 7 7 2笔 ； 4家成 员 单位 使用 间接 支付 结算 方式 ， 累计 结 算业 务 流量 4 7 3万 元 、 结 算 业 务 笔数 1 6笔 ； 1 O家 成 员 单 位 使 用 直 接 支 付 结 算 方 式 ， 累 计 结 算 资 金流 量 9 9 7 0万 元 、 结 算 业 务 笔 数 1 4 2笔 。财 务公 司 在 为 成 员 单 位 提 供 优 质 结 算 服 务 的 同 时 ， 针 对 成 员单 位在 使用 财务 公 司资 金管 理信 息 系统结 算平 台 的实 际操 作 中提 出 的需 求 ， 财 务 公 司与 软 件 开 发 商 及 时进行 了沟通并 得 到 了改 进 和 解 决 ， 有 效 满 足 了 成员 单位 的业 务需 求 。 财务 公 司资金 管理 信息 系 统支付 结算 方式 的拓 展应 用 ， 对 集 团公 司实 现 资 金 集 中结算 、 统 一 管理 、 统筹 安排 、 统一 调 度 、 合 理 使 用 ， 提 高集 团公 司 的 资 金使用 效 率 、 增 强集 团公 司 的核 心 竞 争 力 有 着 重要 的意 义 ， 同 时 ， 也 为集 团公 司煤 炭资 源整 合提 供 了有 效 的资金 保 障 ， 使 财 务公 司作 为 集 团金 融 服 务 平 台 的 功 能 得 以 更 好 的 发 挥 。 责任编辑： 路方 ：；： ( 上接 第 6 7页 ) 最 大 限度地 减少 资 源开 采 中 的浪 费 。 3 4建 立有 利 -3 = 循 环经 济发 展 的 多层次 组织 结构 必 须 按 照 循 环 经 济 理 念 构 筑 节 约 型 和 高 效 率 的 循 环体 系 ， 彻 底 改变 目前 高 消费 、 高 污染 的经 济增 长 方 式 ， 否 则 ， 经济 的发 展必 将 没有 足够 的资 源 和环 境 容量 来 支持 今后 的 可持续 发 展 。 1 ) 在 企 业 层 面 上 要 求 煤 矿 企 业 节 能 降 耗 ， 减 少 矿 业 产 品 和 服 务 的 资 源 使 用 量 ， 减 少 矿 业 产 品 和 服 务 的 能 源 消 耗 ， 减 少 废 弃 物 的排 放 ， 加 强 煤 炭 资 源 的循 环 利 用 能 力 ， 最 大 限 度 利 用 可 再 生 矿 产 资 源 。 2)在 区 域 层 面 上 ， 加 强 矿 业 生 态 园 区 的 建 设 ， 根据 煤 炭资 源条 件 ， 延 长 和拓 宽生 产 链 条 ， 完善 煤 炭 资 源循 环利 用体 系 。 4 实现煤炭企业可持续发展应注意的问题 1 )循 环 技 术 能 否 在 实 践 中应 用 ， 要 受 到 理 论 、 技 术和 经济 可行 性 等诸 多条 件 的制 约 。许 多方 案 在 理论 和 技术 上可 行 ， 但 在 经济 上不 合 理 ， 那 么在 实践 中也 难 以 采 用 ， 或 至 少 难 以 大 规 模 的 采 用 。 2 ) 作 为煤 炭企 业要 充分 利用 我 国 出台 的一 系 列 与发 展循 环 经济 相 关 的生 态 环 境 保 护 、 资源 保 护 和综 合 利 用 、 清 洁 生 产 等 法 律 、 法 规 和 税 收 减 免 政 策 ， 促 进 矿 区 发 展 循 环 经 济 。 3 ) 应 该 说 明 的 是 ， 发 展 循 环 经 济 是 一 个 漫 长 的过 程 ， 对 于 我 国 而 言 ， 发 展 循 环 经 济 、 建 设 循 环 性 社会 还 有很 长 的路要 走 ， 我们 要改 变 传 统观 念 ， 树 立 资 源 不 断 循 环 利 用 的 循 环 经 济 理 念 ， 建 立 循 环 经 济 的绿 色技 术 支撑 体 系 。 责任编辑 ： 路方 71