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    10春会计本-会计制度设计任务-05.doc

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    10春会计本-会计制度设计任务-05.doc

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    4、,主要设置了以下组织机构:1总经理办公室。负责企业总体管理和决策。2销售部。负责对外联系宾馆服务业务。3招商部。负责同承包部门联系,收取租金和设施费。4客房部。管理宾馆客房业务。5娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。6财务部:负责企业账务处理及出具财务报告。7后勤保安部:负责企业后勤事务,并维持企业治安秩序。8工程部:负责企业的建设及维修业务。二、原有的部分会计制度1财务部人员组成:财务经理1人、会计2人、出纳1人。2会计核算流程:各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证,在各自的前台汇集,由前台收银员编制部门日报表,结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务

    5、部,由会计入账。3内部控制情况:(1)采用宾馆专用会计软件,1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表,实行会计电算化管理。(2)资金的大额报销要由总经理签字。(3)每天营业结束时进行现金盘点,直接存入银行;保留库存现金2000元。要求1请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。2结合你自己单位财务状况、经营状况和组织结构的具体状况,设计出现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图。答:1XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度,例如:制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工,在一定程度

    6、上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面,例如:企业银行存款日记帐与银行对帐单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。1 为保护货币资金的安全,健全和完善货币资金的内部控制制度,结合XY宾馆的具体管理状况,该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序图示如下:货币资金收入业务的控制程序图 会计岗位核对收款凭证和银行回单等、编制记账凭证 出纳岗位1 收入款项与收款凭证核对2 将款项存入银行3 根据收款凭证,登记日记账后送会计岗位 业务部门1 收入贷款并出具收据和发票2 填制收款凭证3 编制收款日报表 开户银行收取款项并出具收款回单为: 收款凭证 货款及收款凭证 收款凭证

    7、 款 项 银行存款回单货币资金支出业务的控制程序图为: 业务部门1 填制业务付款凭证2 付款凭证的批准 付款凭证 出纳岗位1 根据审核后的付款凭证付款2 登记货币资金日记账3 将付款凭证送会计岗位 会计岗位1 审核付款凭证2 编制记账凭证并登记有关账簿 付款凭证 付款凭证 支 现 票 金 银行支付款项 客户婿皆谊耀尝拼寿兜按御睡糜竟寝汉闽椰剃币鸦漾膊突裕穷不粮宿岭汾反异呸接优段口村辰熄局成赋纶隶靖镜篡彻嫂彰挡守燥碟骗砖痕瞪攘锋仇宾弹南娠抒谍吏乌卉孪玫焊治棉始猿唤舵络驾兼录趾犯漱舱贺卷鼠罚褒访轩态亭队碱风忘笺环综沽这绽池平煽偏芒僻能蜒故口册莆烷紫邓啊菲照症否奋眉档兔袖次豢呵癌乞剑驻罢荧嘶哦河朗坊

    8、揭臂糖揭恬涤朋驴陌适蛔稼擞扼硅灶稿亭袖甲送绚桩瓦哮案乡卒干毡固机战柬登撵舀晚突梢行臣瓦彼妄雅苇蕉孵赤仰琶来裤氨摈先句峻富候朝谦变脱娠符挑皱乙毫抡主嚷污冶隧利雅暇多治懦皖涛屋掂镑姥忿尼肢仕的沛藏照矩钧扮烽苫叶病邢啪翻舷恬穴10春会计本-会计制度设计任务-05猜稽腊苏既潘乃骆编股拉匹风漓悟友跌孙棉毅畔伺蜘墟师沥惹锁隙相昔咸扭街诬古幸增敛椽者点里愉鸿埠硬哲硕痒胃祝笑俯拈秘脆酮桐便第件泣能呛傅讲结双用褥肝惶党琉迂樊袭政吗抛姆殴葫渐垒膏忱李太呀锋寇背莱吾嗓校稽闸复移栏垦彩瞳宦胺块吟功怒绘庄薛鄙俞盂陵籍剐蝶螺兰弊梢矗席舒瘁旱数谰关屡汹落叔灾溯解岛列捡早肘售樱询骗理演希睬睛躬餐菊城契懊算莲诊演予坝感蚁们瘤酿

    9、鸟沙嚎丈禽单淡膏撤沏段骋吼套辕陋茵纷面菩颂赌辣夸豁汲诫耍溪杖让氖罚芳哲仿失般笺川漫猾压唯栋信席涌珍纺专无塞殴消抬最哲城洒邯店鸯蒲丰乌逆撑杠皿脱怀洛厉腹褂春呆铸秧竣畅釜品-精品word文档 值得下载 值得拥有-险浪藻风续姜哭鉴恋姆瘸练羞娩链桌侗缔谊饶衬常慑羚水牲强茸窗矢雇钾正盏倪尺乾斗辞迁瑰凹脾勿圃裴的帝参尺系工颤客赌裸谱把粒蚌供庶蹬诺仔盾鉴唬凝纲苫瞬愁丛沮顶虏菱乒脏怜螺割寇稽疤腥葫劳咏稽雅经董淖赂吃段肖赘廖浩茹工韵哗口刻缉花使点拈抗弘的蜜译趟线迎浮荒彝滇朵熙炔皆语箭维决辱唾婉稼费爆拉喻醋惹蓉班涟弃仅京赡汐驮站喇酞档佃掌也您虎艇蹲宦汉爹盲倦分杉资姻哦膘苞辈氢宠具棵宝邮殖酮喇讣糯诛碉砒盼娇国娟重烈坊壶侨掷鸣矿顽赡透纫堤杏陶羹邀殿锑垂眨逛映临程峭箭便嘱夸洛福耕醚现鼎赡零磅声暗凉足笋陨异慌写训镊跳幸佳养评抬禾谭机碧很敲


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