办公固定资产管理制度.docx

为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情
况， 使固定资产可发挥其正常使用功能， 消除闲置固定资产 ,避免 浪费 . 同时使固定资产得到安全保护，防止遗失或者被窃 ,确保公 司 财产不受损失，特制定本制度。

1 、固定资产的管理范围：指使用期限超过一年的房屋建造物、 机械设备、电子设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器 具、工具等。 不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在 2000 元以 上,并且使用期限超过2 年的， 也应作为固定资产管理。 低值易耗品, 归入流动资产类。
2、固定资产类别 、折旧计提年限、净残值率：房屋及建造物， 折旧计提年限 20 年、净残值率 10％；机器设备折旧计提年限10 年、 净残值率 10%；运输工具 ,折旧计提年限 10 年、净残值率 10％；计 算机设备，折旧计提年限 5 年 、净残值率 10%；办公家具及设备折 旧计提年限 5 年、净残值率 10％。

公司的财务部和办公室是固定资产管理的职能部门， 审计部是固
定资产的监督管理。
1、财务部主要职责
⑴、依照国家有关固定资产管理的法律、法规和方针政策，对固 定资产实行会计年度核算；
⑵、年终与固定资产管理部门对账、盘点。对发生的固定资产 盘盈、毁损、报废及盘亏，经总经理审批后再进行会计处理；

1
⑶、负责权限范围内固定资产的购建、提入折旧、盘盈盘亏、 转让、租出、报废、报损、报毁等会计处理的审批 ;
⑷、编制固定资产购建预算； ⑸、负责动产、不动产、受赠取得的处理。 2、办公室主要职责 ⑴、制订并组织实施公司固定资产管理的具体办法；
⑵、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号， 建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、
封存、启用等事项；
⑶、办理固定资产入库、领用、内部变动、处置、大修手续 ;
⑷、负责行政办公、生活等方面的各类未用、在用、停用的固 定资产的管理.
⑸、负责监督使用部门，对固定资产的使用、管理，确保设 备完好，提高利用率 ;
⑹、年终前和财务部对固定资产进行清理盘点，与财务部门和 固定资产使用部门对账，使账账相符，账物相符。
3、审计部的主要职责 ⑴、监督固定资产购建预算执行情况的审计、检查；
⑵、监督固定资产使用情况 ,动产、不动产、受赠取得的处理 严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固
定资产的行为和破坏固定资产的现象，提出问责,上报处罚意见；
⑶、监督固定资产清理盘点执行情况；
⑷、负责提交公司年度固定资产审计报告。
4、固定资产使用部门主要职责
⑴、 固定资产使用部门应设立负责专管理员或者兼职管理员 对

2
所使用的固定资产进行登记、维护、管理。建立固定资产明细帐 , 固 定资产调出、变更、处理必须经行政办公室、财务部批准，未经 批准，不得擅自调动，更不能自行外借和变卖；
⑵、严格执行技术操作规程和维护保养，确保设备的完好、 清洁和安全使用；
⑶、对闲置固定资产及时退回固定资产管理部门；
⑷、建立规范的固定资产日常管理台账；
⑸、定期组织年终与固定资产管理部门， 进行固定资产的盘点、 对账，做到帐、卡、物三相符。

( 一 ) 购置
1、各部门因工作需要按年度预算增加固定资产 ,应填写《固 定资产购置申请表》，后附不少于三家的采购报价单,签署完毕的《固 定资产购置申报表》，交由办公室统一购买；
2、购置固定资产原则上应有两人以上参预，购买时要货比三家， 保证质量；
3、为某项投资计划而购置的固定资产， 应另附固定资产计划书 或者合同书, 阐明计划名称、编号、拟购置固定资产名称、规格、厂牌、 数量、使用目的、预期效果、需用日期、购置预算金额等送管理部门 审查；
4、相关合同经行政、财务等相关部门及律师审核，领导核准后 方可购置。
5、重大项目固定资产的购置 ,按董事会批准的立项项目固定资 产清单和建设投资概算购置。项目概算外，需增加建造物、建造面积 以及设备行固定资产时, 由总经理根据董事会的授权审批。

3
(二)验收
1、固定资产购入时，由行政办公室会同使用部门办理验收、交 接手续；
2、需要安装的固定资产和建设工程等基本建设项目完工交付固 定资产时, 由工程部负责工程质量的验收和编制工程决算，工程验收 合格后与行政办公室及使用部门办理交接。财务部确定固定资产的原
价。
( 三 )领用及归还
1、固定资产采购后由办公室填制《固定资产领用单》并编制固 定资产编号贴制标示,分配至使用部门或者使用人，并在《领用单》 上 签字,送办公室固定资产管理员进行出入库登记，《领用单》一 式两 份，办公室和领用部门各一份；
2、对直接购入、自建完工、集团调入、接受投资、盘盈、接受 捐赠、融资租入的固定资产由财务部及办公室应建立固定资产台账， 将固定资产标签粘贴于固定资产上；
3、财务凭办公室开的出入库凭证予以报销，并自使用日的下 月起计提折旧；
4、员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司， 依据人力资 源部员工离职通知书, 由办公室人员按固定资产帐明细清点，有短缺
者按价赔偿，办公室应及时协调财务部进行帐务处理。
( 四 )保险、保管
1、管理部门办公室对所经管的固定资产按本公司的保险管理 政策办理投保；
2、投保作业按《财物保险管理作业办法》规定办理；

4
3、容易搬动的固定资产 ,使用部门应按放置场所分别填写 《固 定资产存放明细表》一式二份，填写该场所内所有容易搬动的固 定资产编号，名称、数量、安全维护人员姓名等资料，以利管理 .
4、 《固定资产存放明细》除一份自存于使用单位外，另一份 应由使用部门张贴于该场所墙壁适当的位置 , 以便查核。
5、重要设备的保护 ,应由使用部门制作标示门牌 ,悬挂显眼位
置，以明职责。
(五)调拨、出租、外借
固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定
资产调拨申请单》，一式三联，送移入部门签字，确认后交办公室， 办理转移登记。第一联由办公室留存 ,更新固定资产卡片，第二联送 移入部门,第三联送移出部门；
2、注意固定资产编号保持不变， 填写清晰新的使用部门和新的 使用人, 以便监督管理；
3、未经办公室允许，各使用部门无权办理设备转移及处理，一 经发现，将追究部门负责人及经办人的责任；
4、固定资产拟出租或者外借时， 办公室应将租借事由、 内容条件、 归还期限、保持原状义务、 附属设备明细等经总经理核准，并签订契
约后据以办理。
(六)闲置的处理
固定资产因产品住手生产、加工工艺变更,设备更新等原于是闲 置时，使用部门应以《闲置固定资产处理单》提报闲置原因和设备现 状连同该设备履历资料经财会部门填记帐面价值，并拟订处理对策
后，经总经理核准，据以实施.
(七)让售 (有偿转让 )

5
1、固定资产的让售由行政办公室会同财务部将让售或者有偿转 让 固定资产名称、规格、数量、原取得日期、金额、帐面残值、现 状及 让售 (有偿转让 )理由，并根据其利用或者参考市价订出让售 底价，经 总经理核准后，据以办理让售；
2、固定资产的让售 (有偿转让)以登报公开招标为原则 , 如因 特殊情况需采用其他方式处理时，应将理由和让售 (有偿转让 )条
件 报经总经理核准后办理。
(八)维修
1、由办公室负责对各项固定资产实施定期和不定期的保养及 整修售后维修服务 .使用部门联系办公室， 统一组织售后维修服务 , 如产生费用的计入使用部门办公经费；
2、财务部对固定资产的大修理费用 (指一次性修理费用在 5000 元以上的)，应分期摊销计入期间费用 ,不得调整资产原值 . 对固定资产的中小修理 (指一次性修理费用在 5000 元以下的 ) ,
则在发生当月直接计入期间费用 .
(九)报废与折旧
1、固定资产的报废与折旧按财务规定执行。公司的固定资 产报废处理时， 须使用部门提出申请 ,填写设备报废单一式三份由
财务部门将其净损失上报总经理批复后 , 办理报废相关手续 .
2、符合下列条件可申请报废 :
①、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗 能高，而且不能改造利用的；
②、 不能动迁的设备， 因工房改造或者工艺布置改变必须拆
除 的 ;
③、腐蚀严重无法修复或者继续使用要发生危(wei)险的；

6
④、绝缘老化，磁路失效 ,性能低劣无修复价值的；
⑤、 因事故或者其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价 值 的；
3、凡经批准报废的固定资产不能继续在生经营中使用，财 务部门与使用部门要及时作价处理。 处理后的固定资产由行政办 公室和使用部门一起办理固定资产的注销手续， 对外处理报废固 定资产时由行政办公室提出处理意见 ,总经理批准 ,变价收入上交
财务部；
4、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管；
5、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单 ,行
政办公室允许后，方可使用。
五、固定资产清查
1、公司办公室和财务部对固定资产进行定期或者不定期的清 查 (每年终至少清查一次)，固定资产清查主要是通过对固定资产实 物 盘点进行帐物核对， 以便真实地反映其实有数量和分布情况。 如 有盘 盈盘亏还应查明原因；
2 、固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由公司纪委、 办公室、财务部、审计部组成清查小组 ,编制《固定资产盘点表》 , 经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，经有关人员签字或者盖章后， 财务部进行有关的帐务处理；
3、遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或者部份的暂
时 清查。
①、固定资产的人员调动工作；
②、因机构、业务变动，办理财产交接；
③、固定资产发生非常损失事故；

7
3、对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减 变动的凭证是否齐全,如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主 动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、 付记录，做到清查前的账目相符 ;
4、在清查以前， 行政办室及使用部门应当将所经管的固定资产 进行整理， 对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产， 尽可能做好 入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错；
5、固定资产清查应当逐一点清实物， 包括查明固定资产的实有 数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转 让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因， 及时入账。在清查中发现毁损情况 ,应当查明毁损的程度、原因和责 任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见 ;
6、盘点表需由财务部门、使用部门及办公室审核确认，财务部 并根据总经理签署的意见，对盈亏及时进行帐务调整；
7、审计部清查中发现清查出的固定资产短缺和赢余， 经查明核 实以后,经资产清查小组审核，报公司领导集体审批.

(一)在固定资产管理工作中成绩突出者，可赋予一定的物质奖 励 ;
(二)固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管 理规定及操作规程，造成固定资产损失者 ,应予赔偿。赔偿数额依据 损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任 ;
(三)造成重大固定资产安全事故， 依据国家安全法规和公司有关 管理规定,对相关责任人进行纪律处分和经济处罚 ,并追究相应的法 律责任.

8
七、 本规定由财务部和办公室负责解释，自发布之日起执行 , 分公司及控股公司参照执行。
9