基层医疗卫生机构新旧会计科目对照表.doc

附：
基层医疗卫生机构新旧会计科目对照表
新科目
原科目
序号
科目编号
科目名称
一级科目 明细科目
一、资产类
1
101
库存现金
现金
2
102
银行存款
银行存款
3
103
零余额账户用款额度
+零余额账户用款额度
4
104
其他货币资金
其他货币资金
5
110
11001
11002
财政应返还额度
财政直接支付
财政授权支付
+财政应返还额度
财政直接支付
财政授权支付

应收在院病人医药费
6
111
应收医疗款
应收医疗款
7
112
其他应收款
其他应收款

坏账准备
8

121

库存物资

药品
药品进销差价
库存物资
在加工材料

待摊费用

对外投资
9
123
待摊支出

10
131
固定资产
固定资产
11
133
在建工程
在建工程
12
141
无形资产
无形资产

开办费

待处理财产损溢
二、负债类
13
201
借入款
短期借款
14
202
待结算医疗款

15
203
应缴款项
应缴超收款
16
206
应付账款
应付账款
17
207
预收医疗款
预收医疗款
18
208
应付职工薪酬
+应付工资（离退休费）
+应付地方（部门）津贴补贴
+应付其他个人收入
19
210
应付社会保障费
应付社会保障费
20
211
应交税费

21
221
其他应付款
其他应付款

预提费用

长期借款

长期应付款
三、净资产类
22
301
30101
30102
30103
固定基金
固定资产占用
在建工程占用
无形资产占用
固定基金
23
302
事业基金
事业基金
一般基金
投资基金
24
303
专用基金
专用基金
25
304
本期结余
收支结余
26
305
30501
30502
财政补助结转（余）
财政基本补助结转
财政项目补助结转（余）

27
306
其他限定用途结转（余）

28
308
30801
30802
30803
结余分配
待分配结余
提取专用基金
事业基金弥补亏损
结余分配
待分配结余
提取职工福利基金
事业基金弥补亏损
四、收入类
29
401
40101
40102
医疗收入
门诊收入
住院收入
医疗收入
药品收入
30
402
财政补助收入
财政补助收入
31
403
上级补助收入
上级补助收入
32
406
其他收入
其他收入
五、支出类
33
501
50101
50102
医疗卫生支出
医疗支出
公共卫生支出
医疗支出
药品支出
34
502
财政基建设备补助支出
财政专项支出
35
506
其他支出
其他支出

管理费用

注：上表中标有“+”号的会计科目为基层医疗卫生机构参照财政部印发的相关补充规定增设的会计科目。其中，“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入”三个科目取代了原医院会计制度中“205 应付工资”科目。
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