财务共享模式下财务稽核的工作方法研究.pdf
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1、现代营销下旬刊2023.08XDYX财 务财务共享模式是以现代化技术为支撑,运用高效的软件将规模经济和范围经济中的财务业务融入共享中心,并通过合理的处理,实现企业降本增效的目标。财务共享服务自20世纪80年代发源于西方国家后得到迅速发展,并于21世纪初进入中国,当前已有众多国内企业建立了财务共享服务管理模式,并通过实施财务共享服务,形成了企业内部统一会计标准、完善制度执行、强化财务监督和促进经营资源优化的目标。财务共享服务对于管理会计而言具有极为重要的作用,其能够通过标准化、集中化办公和低成本运作等模式,打破传统财务管理机械化运作体系,将财会人员的工作重点转向企业经营管理、战略决策和创新发展等
2、方面。财务共享模式的应用,使得财务管理与财务核算相脱节,会计监督职能受到冲击,企业财务风险管控工作发生显著变化,因而财务稽核工作的创新尤为重要。2019年,国网天津市电力公司启动数据共享创新的全业务管理项目的建设,现已实现高质量的财务数据共享、分析和集成利用目标,但在财务共享模式下,企业财务稽核工作方法未能进行相应的创新,这给企业现代化财务管理带来诸多影响。在此背景下,本文针对企业财务共享模式下财务稽核创新的实际需要进行研究,有助于促进企业财务管理水平的提升。一、财务共享模式与财务稽核工作的意义分析(一)企业运用财务共享模式的意义财务共享模式的运用,对于提高财务管理规范化具有重要意义。财务共享
3、中心能够对企业会计数据进行统一核算和处理,各部门发票由相关负责人员签字后交由财务共享中心人员审核,财务共享工作人员根据公司统一的规章制度对企业的经济业务进行审核,从而提高企业内部财务管理的标准化、规范化程度。财务共享模式的运用对于企业科学决策具有重要意义。传统财务管理模式下财务人员的独立性不强,经常受到各业务部门需求的干扰,甚至沦为出纳工具,财务信息对于企业现代化经营决策制定的贡献不多。财务共享中心模式使得财务人员通过对不同部门、不同产品的经济数据进行横向和纵向分析的基础上,更好地发现企业运营的薄弱环节,为企业决策者提供改进生产流程、提高经营效益的数据支持,对于增强决策有效性具有重要意义。(二
4、)企业财务稽核工作的意义企业开展财务稽核工作主要是为了加强财务内部控制效能、提高财务管理水平,而财务管理水平直接关系到企业的正常运转。因此,企业财务稽核工作的重要意义在于,通过自我分析、评价和完善财务管理工作,甄别并预防企业财务风险,继而科学合理地为企业财务管理和业务经营过程中出现的问题提出有效的解决对策,在提高财务内控能力的同时,也为企业健康发展提供良好的保障。二、财务共享模式下企业财务稽核现状(一)案例概述1.国网天津市电力公司概述国网天津市电力公司是国家电网有限公司的全资子公司,主要为天津市提供电网规划、电力设施建设、电网运营及供电等一系列服务。截至2022年,国网天津市电力公司总供电面
5、积达1.19万平方公里,供电户数达到753万余户,年售电量837.25亿千瓦时。同时,国网天津市电力公司还积极投身天津市域的“煤改电”和农村电网升级改造项目,打造全国首个电力碳中和运营服务中心,在行业内具有较大影响力。2.国网天津市电力公司基于财务共享的财务稽核工作流程国网天津市电力公司基于财务共享的财务稽核体系成型于2019年,采用“全面覆盖、突出重点”的原则构建,形成基于财务大数据的四级交叉矩阵型财务稽核体系。主要工作流程如下:第一,进行自我稽核。以公司内部财务和业务岗位作为基本稽核单位,在岗工作人员按照相应频次对岗位关键控制点和工作内容进行自我稽核,要求所有岗位人员均承担稽核责任,以充分
6、利用业财大数据共享服务模式,提前做好防范财务风险的准备。第二,部门内部进行横向稽核。各部门经理与稽核人员按照特定周期对某个阶段的财务业务进行总结,同时基于各环节经济数据的共享,实现对同一层财务共享模式下财务稽核的工作方法研究傅俊(国网湖北省电力有限公司宜昌市夷陵区供电公司湖北宜昌443100)摘要:财务共享模式已在大型集团公司财务稽核中广泛应用,但由于企业财务稽核管理体系、工作流程、实施方法的差异等,导致财务共享模式下的财务稽核工作存在诸多问题。本文以国网天津市电力公司基于财务共享的财务稽核体系为研究对象,通过现状分析,总结其中存在的问题,并有针对性地提出财务共享模式下企业财务稽核工作方法创新
7、对策,以期促进企业利用财务共享实现高质量的财务稽核工作目标。关键词:财务共享;财务稽核;电力公司中图分类号:F540.58文献识别码:ADOI:10.19932/ki.22-1256/F.2023.08.166166现代营销下旬刊2023.08XDYX财 务级业务的相关性稽核。第三,由专职部门进行纵向稽核。专职部门进行纵向稽核是对自我稽核以及组织内部稽核的复核,主要由专职部门根据财务稽核的具体要求,在确定风险点位、关键控制点的基础上,进行检查复核。第四,全流程财务稽核。在以上财务稽核流程结束后,利用财务共享模式对全部稽核环节进行有效性复核,通过反向检查的方式,确定各个风险点位和关键控制点的设置
8、是否合理,实现财务稽核的全流程监控,做到对高风险事项的事前防范、事中控制及事后检查,提高财务稽核质量。3.国网天津市电力公司基于财务共享的财务稽核实施方法国网天津市电力公司基于财务共享的财务稽核在实施时,首先考虑了降低各风险事项对财务核算工作可能造成的影响,在遵守四级交叉矩阵型财务稽核体系相关要求的基础上,使用如下方法实施稽核工作。第一,使用定性分析与定量分析结合的方法。如对所有分析事项进行综合评估,之后根据评估结果绘制财务风险坐标图,标明各项业务的财务风险等级,按照重要性原则对中等以上级别风险进行全面稽核,同时对所有财务风险事项的财务稽核工作进行跟踪反馈,保证贯彻落实。第二,使用“5W1H”
9、工作法,按照不同业务数据和风险事项,使用What(做什么)、Where(什么系统)、Who(负责人)、Why(为什么做)、When(什么时间)、How(怎么样)的处理方式,对岗位职责和关键的风险控制点加以明确。4.国网天津市电力公司基于财务共享的财务稽核取得的成效国网天津市电力公司基于财务共享的财务稽核经过4年的持续运行,已取得诸多成效,主要体现在以下方面。第一,财务数据的正确性和完整性显著提升。公司在财务共享模式下的数据审核精确性更高,同时结合相关政策和法规的要求进行稽核,提高了数据正确性,降低了问题数。图1显示了国网天津市电力公司应用财务稽核模式后公司资产负债项目、税务专项和资金管理项目等
10、的问题数、疑点数和无问题数变化。从图1可以看出,国网天津市电力公司财务稽核取得的成效主要表现在资产数据准确性、税务数据准确性等方面存在的问题点数逐渐下降,无问题点数上升。图12022年国网天津市电力公司基于财务共享的财务稽核成效第二,公司内控制度更加完善,资产负债进一步优化,清收欠款规模增加。2022年公司通过运用财务共享下的财务稽核加强了资产管理,核销长期欠款450.9万元,资产负债率降低到 80.9%,同时通过内部融资减少了外部借款 109.8万元,使得公司的财务状况有所改善。(二)财务共享模式下企业财务稽核存在的问题1.财务稽核未能全面嵌入企业财务监督管理体系通过分析国网天津市电力公司基
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- 财务 共享 模式 稽核 工作 方法 研究
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