《商业银行金融资产风险分类办法》对我国商业银行的影响.pdf
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1、Investment财投资银行商业银行金融资产风险分类办法对我国商业银行的影响文/苏懿 2023 年 2 月 11 日,中国银保监会携同中国人民银行公布了 商业银行金融资产风险分类办法(以下简称 办法),自2023年7月1日起开始实施。相比2007年的 贷款风险分类指引(以下简称 指引),此次的修订发生了重要的变革,而相比 2019 年的征求意见稿,办法 在多个方面都得到了进一步的完善。办法 的推出,对于商业银行的常规运营以及风险控制提升了标准。商业银行作为金融市场的核心参与者,其战略布局和风险控制直接影响到金融市场的稳定以及经济的持续发展。办法 的推行,为商业银行的日常运作和风险管控设定了更
2、为严格的要求。商业银行风险分类办法概述一、我国商业银行风险分类政策的演进我国商业银行风险分类政策的演进经历了多个阶段。1998 年,贷款风险分类指导原则 首次提出五级分类概念,标志着银行监管进入了全新的模式。2003 年 关于推进和完善贷款风险分类工作的通知 将风险分类范围扩大到银票、保函、信用证等各类资产业务,主体上扩展到财务公司、金融租赁等金融机构;2007年 贷款风险分类指引推出,进一步明确了五级分类的各个标准。此后,伴随着监管的深入和市场的复杂性加剧,2019 年人民银行、银保监会联合制订了 商业银行金融资产风险分类暂行办法(征求意见稿),扩展了五级分类的适用范围和标准,细化了相关的定
3、量定性标准。时至今日,办法 的出台,明确将五级分类适用的资产范畴拓展到银行各类承担风险的金融资产,将已发生信用减值的资产列入不良资产,对交叉违约、重组资产等条款进行调整与完善,促进银行业的长期稳定发展。二、商业银行风险分类目的、定义及主要原则办法 共分 6 章 48 条,旨在进一步推动商业银行准确评估风险等级、执行资产风险分级,促使银行行业有效防控、处理信贷风险,提高对实体经济的服务质量。所指风险分类,是商业银行根据风险级别将金融资产分为不同等级的做法,即划分为五个分类,包括正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类。办法 表现了监管机构对金融资产风险分类的“严格、紧绷、审慎”方向,在执行风险分类
4、过程中,商业银行应当遵循真实、及时、谨慎与独立的原则,真实展现资产质量,针对不同风险层级制定与执行不同的措施,增强全方位风险管理能力。办法对我国商业银行的影响 一、对商业银行资产质量的影响 办法 推动商业银行客观反映金融资产的真实信用风险,部分中小银行短期可能面临不良资产及不良资产率抬升压力,主要体现在:一是分类范围更广。相较于 指引,办法 在风险分类上做了拓宽,不仅包含贷款,还涵盖债券与其他投资、同业资产等表内外实际承担信用风险的资产。二是分类指标量化。办法 明确要求发生信用减值的金融资产必须划入不良,且将不良认定与逾期天数挂钩,本金、利息或收益逾期超过 90 天列入不良资产,增加了定量因素
5、的判断。三是实施“连坐”机制。非零售金融资产实施“连坐”,改变了 指引 以单笔贷款为分类对象,推动银行业以债务人履约能力为核心开展风险分类。四是规范重组认定。首次明确认定宽限本息偿还计划、新增或延长宽限期、利息转本金、债转股等为重组,重组资产观察期延长,再次重组的资产应至少归为次级类。从长期看,办法 缩小了低估信用风险的操作空间,风险分类等32银行财投资Investment级更加客观,提高了可操作性,有利于防范发生系统性金融风险,促进银行高质量发展。二、对商业银行盈利能力的影响商业银行的盈利能力与风险分类息息相关,最直接的影响体现在:一是影响客户定价。商业银行通过风险分类来评估不同的贷款风险等
6、级,进而进行风险定价,在此基础上制定相对合理的利率以获取收益。但风险分类的调整,会影响定价的变化,从而影响银行的盈利能力。二是影响拨备的计提。银监会成立后,提出了“准确分类提足拨备做实利润资本充足”监管思路,可见拨备提取的主要依据是贷款风险分类结果,拨备的多与少影响利润。拨备的作用是抵补预期损失,办法 出台后,部分中小银行金融资产五级分类可能下迁,信用减值损失计提压力将上升,进而影响银行的利润。三、对商业银行风险管理的影响办法 推进金融机构提高风险识别和监测能力,完善风险管理机制。一是推动提升风险识别的全面性和准确性。办法 覆盖更多的风险因素,科学地反映深层次的风险关联和影响,有助于风险管理者
7、更全面和准确地识别潜在的或实际存在的风险。二是推动优化风险评估方法和指标。风险分类标准的细化促进各家商业银行根据不同类型、特征和影响程度的风险,采用不同的评估方法和指标,如定性评估、定量评估、主观评估、客观评估等,从而使风险评估更加科学和合理。三是推动增强控制措施的有效性。细化不同风险的性质和程度,有助于银行强化对应的控制措施,如预防控制、转移控制、分散控制、承受控制等,从而使风险控制和应对更有针对性和有效性。四、对商业银行监管政策的影响办法 体现了既有中国特色又与国际标准接轨的监管特点,是能够防住风险的重要基础性制度之一。2017 年,巴塞尔委员会发布 审慎处理资产指引,明确了不良资产和重组
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