新形势下行政事业单位如何构建财务内部控制体系.pdf
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1、苗凤仙:新形势下行政事业单位如何构建财务内部控制体系新形势下行政事业单位如何构建财务内部控制体系苗凤仙(怀安县自然资源和规划局,河北张家口)摘要:行政事业单位具有行政管理与提供社会服务的重要职能是国家经济建设与文化建设的重要支柱 我国的行政事业单位与一般企业不同不以营利为目的单位大部分的资产来源于财政拨款为了确保我国国家财政资金的安全合理有效利用必须进行财务内控建立健全的管理体系是行政事业单位财务管理当前重要的工作 新形势下市场经济不断变化国家对财务内控制度的规定也越来越严格行政事业单位必须深入研究当前的政策法规并根据实际状况逐步建立严格有效可行的财务内控体系 文章以财务内控为着手点分析了新形
2、势下构建财务内控体系对行政事业单位的积极作用同时着重分析了当前单位在构建财务内控体系工作中存在的问题并且经过深入探讨针对所发现的问题给出相应的改善措施以期为需要构建财务内控体系的单位提供参考关键词:行政事业单位财务内部控制体系构建优化措施中图分类号:文献标识码:文章编号:()随着国家关于内部控制的政策方针落实行政事业单位对财务内控的实施也越来越多 财务内控是单位管理中非常重要的工作 现阶段市场经济与科学技术的迅速发展为行政事业单位财务管理改革带来机遇也带来巨大挑战 行政事业单位要想跟随时代的脚步改变创新提升自身服务质量就必须强化财务管理内控建设逐步形成健全的财会内控管理制度 但是目前部分单位在
3、构建财务内控体系中还存在一定问题使财务内控效果没有很好发挥出来不利于单位管理水平的提升对单位公共服务质量的提升也带来了负面影响使单位在新形势下财务管理中容易产生风险对其履行公共职能造成阻碍并有损单位形象 因此行政事业单位应加强财务内控体系构建完善相关制度确保实施的有效性促使单位不断强化自身职能为社会和人民提供更加全面的公共服务一、财务内控的概念在行政事业单位当中财务内控是为了适应国家的宏观调控保障资产的安全和完整避免财务风险的发生确保经济活动合法合规而对单位内部的所有人员以及工作流程进行全方位的监管并采取一系列的措施和方法 新形势下财务内控是单位运营管理必不可少的一部分在单位内部开展财务内控能
4、够使得各部门各单位之间互相制约又互相协调合理避免财务风险的发生保障单位资产的完整和安全提升财务管理水平实现单位的稳定发展促使其为国家和人民提供更优质的公共服务二、在行政事业单位中建立财务内控体系的重要性建立全面的内控体系不仅可以有效提升单位的改革速度满足改革要求而且能够帮助单位更好地规范收稿日期:作者简介:苗凤仙()女汉族河北怀安人会计师研究方向:内部控制(半月刊)年 月 第 卷 年第 期 总第 期管理工作有效规避风险(一)有利于规范单位财务活动的合法合规行政事业单位由于其单位资产大都来源于财政统一拨款完善的财务内控制度能够在日常工作中对所有活动的流程以及经办的工作人员进行约束使得行政事业单位
5、中的日常活动更加规范有效减少单位不合法、不合规现象的发生促使单位的财务活动按照相关要求顺利开展(二)有利于单位财务信息的完整与真实可靠我国的行政事业单位作为具有管理职能以及服务职能的单位其专业性要求非常高 例如财政部门通过构建财务内控体系加强财务内控建设要求工作人员需要按照时间节点与流程节点定量汇报信息并且定期检查相应的数据从而确保数据的真实在单位的具体决策中为决策者提供准确的数据支撑提升决策的可行性(三)有利于单位公共服务质量与水平的提升各单位管理中有效开展财务内控工作对财务的各项工作进行科学规划使得各项工作中都有制度可循财务管理更加符合规范提升工作效率 同时财务内控工作能够对行政事业单位资
6、产的使用信息进行汇总使相关人员明确单位的资产使用情况提高人民群众对行政单位的信任度促使单位提升服务质量为社会提供更加优质的服务(四)有利于单位保障国有资产的安全和完整财务内控制度能够在单位内部将各项权限进行分解明确在单位财务管理工作中的各部门与各岗位的责任与权利并且通过相应的监督制度与责任追究制度能够从根本上减少工作中的舞弊行为有效保障单位国有资产的安全和完整降低财务风险的发生概率促使单位管理更加清正廉洁三、行政事业单位财务内控存在的问题(一)财务内控意识薄弱行政事业单位财务内控体系不完善内控质量不高的基础原因是单位整体对财务内控的意识不强 首先是部分单位的管理层对内控的重视度不高管理理念滞后
7、内控意识不足没有带头开展财务内控在日常工作中缺乏对财务内控进行宣传致使单位整体员工对财务内控都不重视 其次是单位员工的财务内控意识薄弱缺少对相关的专业知识的理解因而认为财务内控管理是管理部门以及财务部门的工作与自身的关系不大在工作开展中不重视、不积极参与导致财务内控无法在行政事业单位顺利开展内控体系在构建中遇到阻碍(二)财务内控制度不全财务内控制度是实施内控管理的重要制约手段但在财务内控体系的构建中部分单位还存在制度不全的问题 在具体的工作开展中没有可依据的规章制度导致员工在工作中存在各种不规范问题影响了财务内控在单位的有效推进 由于行政事业单位实施财务内控较晚对内控的重视度不高制度建设也不够
8、全面缺少相关的决策制度等因此无法在单位内部形成一个管理体系 管理过程中不规范单位内部资产安全得不到保障容易产生工作上的失误影响单位正常的活动开展财务内控体系构建困难重重(三)财务内控风险预警缺失行政事业单位日常运营管理中所需要的资金大部分都是由国家财政拨款的且不以营利为目的 因此大部分单位对资金的效益以及利用率重视度不高对风险防范也就不重视 单位内部工作人员风险防范意识薄弱缺少对风险的有效评估 在财务管理中没有制订相应的风险防范计划且没有在单位内部建立科学的风苗凤仙:新形势下行政事业单位如何构建财务内部控制体系险预警因而在财务内控中对发生的风险没有采取及时的应对措施导致单位的资产安全受到威胁给
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