浅析加强行政事业单位财务管理内部控制的有效策略.pdf
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1、2023.39商情财会探析财会探析近年来,随着经济体制改革的逐步落实推进,我国国民经济得以高速稳定发展,与此同时也为行政事业单位财务管理带来了更为严峻的挑战。对行政事业单位而言,财务管理内部控制决定了各项财务管理工作能否顺利推进,对财务内控工作进行精细管理,确保财务内控制度得以健全完善,对于行政事业单位开展财务管理工作至关重要,有助于贯彻落实国家提出的反腐倡廉要求,确保各项财政资金收支有度。依托国家出台的多项财务改革政策,财务管理内部控制工作得以转型升级,行政事业单位沿用的传统内部控制管理体系滞后于管理发展进程,引发了多项内部控制管理漏洞,行政事业单位应着力构建更为科学完备的内控制度,将管理责
2、任细化到个人,以此推动行政事业单位良性稳定发展。一、财务管理内部控制重要性行政事业单位财务管理内部控制的重要性主要体现在以下方面:推动内部各项管理工作,能够实现全程系统化,规范化推进的核心措施,保证各部门财务管理工作的正当性,以及财务信息的准确性、连贯性,对财务管理中可能涉及的风险隐患予以规避防范。财务管理内部控制方法较为多样:创设并实施不相容岗位分离、内部核准审批、会议表决重大事项、预算管理等制度细则用以监督规范单位内部各项经济管理活动,以提高财务管理内部控制质量为首要目标。基于当前时代背景,则是利用信息技术或借助财政预算管理一体化系统,融合收支管理、合同管理、资产管理、建设管理、采购管理及
3、预算管理等业务,集中统一管理各项财务信息,提升财务数据完整性、准确性、时效性,助推行政事业单位财务内控质量得以优化提升,由此推动行政事业单位良性运作,进而实现可持续发展1。不仅如此,行政事业单位财务内控工作的重要性,还在于能够从根本上杜绝营私舞弊、中饱私囊,以及随意侵占资产等现象的产生出现,对内部控制监督工作予以高度重视并加大落实力度,有利于树立清正廉洁的单位形象。二、行政事业单位财务管理内部控制内容(一)预算管理各部门依照下发的预算编制文件中的要求细则召开预算会议,统筹预算工作,确定部门预算。财务部门依照预算用途统一编制预算,对预算内容进行审查核验后,报请主管部门进行二次审查。审议通过后呈交
4、上级单位,由财政部门下发预算批复文件,各职能部门均需按照文件要求强化预算管理。绩效评价结果将作为预算资金的调整指标,无法达到内部控制标准的部门需降低预算资金。为强化预算管理,应全面提高财政资金的使用效率,定期汇报预算使用情况。(二)收支管理依照财务部门提出的条例规定,事业单位应结合实际情况在规定期内做到应收尽收、应缴尽缴。划分岗位职责,构建健全的责任管理机制,票章分离,由专人统一管理,担任审核岗位的管理人员应具备较高的职业素养,能够实事求是、敬业爱岗、客观公正地做好自身本职工作,以此确保财务部门的独立性。重点把控收支审核流程,检查发票收据等原始凭证,避免监守自盗,保证收支管理环节及流程系统化、
5、规范化。(三)采购管理在事业单位各项经济业务活动中,采购环节是最为核心的财务活动,因此应对其予以高度关注。为实现全方位多角度地监管采购工作,确保采购工作公开透明,事业单位可借助信息系统实时监督浅析加强行政事业单位财务管理内部控制的有效策略范晓英(北京市西城区新街口少年宫)【摘要】作为履行行政管理职能、提供社会公共服务的国家机构,行政事业单位关乎国家政治经济发展。加强行政事业单位财务管理内部控制是落实推进国家治理体系现代化发展的重要举措,是党的群众路线教育实践活动深入开展的重要抓手,是推进反腐倡廉、反对消遣浪费的有力手段,同时也有助于优化财务管理现状,规避各类财务管理风险。本文着力剖析了财务管理
6、内部控制的重要性,并以此为基础深入探讨了行政事业单位财务内控现状,进而提出了针对性改进对策,以期从根本上杜绝各类违法行为产生出现,助推行政事业单位财务管理迈向高质量发展进程。【关键词】行政事业单位 财务管理 内控制度 良性发展25商情2023.39财会探析采购工作进程。应加大对采购过程的监督力度,财务科、党委纪委等相关部门应协同参与监督工作,实时追踪监管,保障采购招标工作均能依照既定标准有序开展。由采购员负责对所购进的物资进行验收,确认物资符合要求后方可入库,对不符合要求的物资应予以退还并索要采购款。(四)资产管理行政事业单位应做好资产清点工作,依照法规条例及上级部门下达的文件要求审核固定资产
7、租赁手续,杜绝未经审批开展的租赁业务。固定资产租赁应采用公开招租的方法,保证招租流程公平公开。配备专业的资产管理人员定期核查固定资产,加强固定资产审计工作。对已超期使用的装备和资产,由专家进行评估确认后,按规定办理报废和折旧手续。(五)合同管理法律风险是事业单位签订合同时需要考量的第一要素,任何合同条款均须经由专人审核,确认无风险隐患后方可签订。与此同时,在合同生效过程中还需落实好追踪监管工作,尽量避免财务争端和欠账问题。必须依照规章制度,由主管部门批准并签署后方可执行,并对合同资料进行归档管理。特别是采购合同、招标合同等原始文件,直接关乎行政事业单位财务管理及业务开展进程,因而务必对合同文件
8、进行归档管理,以此作为财务报销凭证。三、行政事业单位内的内部控制原则(一)重要性原则就行政事业单位而言,内部控制在某种程度上能够为主管部门制定决策方针提供参考依据,持续深化行政事业单位内部管理改革,保障财务数据的准确性,能够确保行政事业单位管理层针对内部控制工作所做出的管理决策更具针对性与科学性,在此基础上,以大局观为出发点,合理规避行政事业单位发展进程中可能存有的危机风险,着重关注内部控制工作开展进程及现状问题。(二)全面性原则在财务工作中,内部控制是一项极为重要的管理方法,强化事业单位内部控制能够确保各项财务信息的真实、准确。显而易见,内部控制对财务管理工作的顺利开展起到了举足轻重的作用。
9、财务信息严重失实或缺失准确性极易造成事业单位资产流失。为此,行政事业单位管理层可制定并采取内部控制措施,保障各项内部数据信息精确无误,最大限度上维护内部资产安全。实施推进内部控制时,尤其是在编写报告时,工作人员应秉承全面性原则,保证所编制的报告内容能够切实反馈出近一年度行政机关所开展的各项经济活动,并全面地体现机关内部控制体系的构建进程2。(三)客观性原则确保所上报的财务数据信息能够客观、准确地反映行政事业单位内部控制工作进展,且不能附加主观臆断。内部控制报告应以行政机关实际现状为依据展开编写汇总,针对行政事业单位内部控制体系及现有问题予以准确、客观地反馈,进而为相关管理工作人员提供服务,以便
10、其在了解掌握当前现状的基础上,落实好各项财务管理工作。(四)规范性原则行政机关内部控制高效与否决定着各项财务管理工作及其他事项能否稳步推进,规范性原则也是行政事业单位内部控制务必遵守的原则之一,基于国家出台的方针政策以及财政部门就内部控制所提出的报告格式与信息规范,结合行政事业单位内部控制报告编制现状,所编制出的报告内容应规范准确,不得随意删减或修改数据信息。四、行政事业单位财务内控现存问题分析(一)财务内控意识缺失相较于各业务部门所辖的各项业务指标,财务内控作为管理控制手段更侧重于事前与事中环节,管理成效无法在短期内得以呈现,具有长效性与长期性。为主客观因素所左右,行政事业单位内部部分管理人
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