探讨我国养老保险发展状况及研究对策_王建新.pdf
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1、经济师 2023 年第 06 期摘要:发展多层次、多支柱养老保险体系,积极应对我国人口老龄化。面对人口老龄化,我国基本养老金面临较大缺口,养老服务供给不足。加快第三支柱养老金融保险业务创新发展,推动医疗、养老、护理、健康管理等多领域的养老服务体系。文章对此进行了分析探讨。关键词:养老保险经营现状产品创新政策建议中图分类号:F840.61文献标识码:A文章编号:1004-4914(2023)06-019-02一、中国人口老龄化及养老金情况进入 21 世纪,我国面临着人口老龄化的重大问题,据第七次全国人口普查数据显示,60 岁及以上人口已超过 2.64 亿人,占总人口比重为 18.70%,老年人口
2、比例上升较快。“十四五”期间,全国老年人口预计将突破 3 亿人,我国将从轻度老龄化迈入中度老龄化。传统的 421 家庭结构、空巢家庭将成为21 世纪前半叶的主要趋势,传统家庭养老模式受到强烈冲击,养老需求被激发放大。养老机构布局不合理,老人规模大、地区差异大,任何一个国家的养老案例对我们来说都不能拿来就用,需要结合当地实情借鉴建设,服务设施功能不配套,衣食住行、医疗康复、健康管理、心里咨询、文化娱乐、老年教育、老年理财等需求难以满足。根据社科院发布的 中国养老金精算报告 20192050 中提到,城镇企业职工基本养老保险基金(养老金)在 2028 年之后将会收不抵支,年度缺口将达到惊人的 11
3、81.3 亿元,并在 2050 年扩大近 100 倍至 11.28 万亿元。而养老基金累计存余情况也不容乐观,养老基金累计存余将在 2027 年达到峰值 6.99 万亿元,随后逐年减少,可能在 2035年就消耗殆尽。二、我国发展多层次多支柱的养老保险体系自 2005 年开始,养老金连续上涨了 18 年,而在 2016 年之前,历年养老金的上涨比例都超过了 10%,这意味着,退休人员的人均养老金已经从最初的 714 元上涨到今天的 2900 元。随着人均寿命的不断提升,以及 2022 年之后的“退休潮”来临,这对养老金基金池构成了一个不小的挑战。为了解决老龄化带来的养老金支付难题,经过多年发展,
4、我国已初步建立起包括基本养老保险(第一支柱)、企业(职业)年金(第二支柱)、个人商业养老保险(第三支柱)的多层次的养老保险体系。多层次养老保障体系是“老有所养”的有力支撑,然而长期以来我国基本养老保险第一支柱独大,二、三支柱发展相对滞后,尤其是商业养老保险产品和服务供给不足、覆盖面小,难以满足公众的养老保障需求。1.“第一支柱”是指基本养老保险制度,由政府部门主导并负责管理,占主导地位。2014 年新农保和城居保两项制度合并实施,在全国范围内建立统一的城乡居民基本养老保险制度。包含有城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险两大类别的第一支柱,基本实现了制度上的全覆盖,基本养老保险参与人数不断
5、增加,人均保障水平不断提高。根据人社部发布了2021 年度人力资源和社会保障事业发展统计公报,2021年末有 10.3 亿人被纳入到制度覆盖里面来,实现应保尽保,积累基金 6 万多亿元。2.“第二支柱”是指政府部门倡导并由企业自主发展的企业年金和职业年金。自 2004 年以来,在国家出台一系列政策文件的鼓励规范下,企业年金和职业年金取得明显成效。从2006 年到 2021 年以来,全国建立企业年金的企业数从 2.4 万户增加到 11.75 万户,参加企业年金的缴费职工人数从 964 万人增加到 2875 万人。不同于企业年金,职业年金是在机关事业单位及其工作人员在基本养老保险的基础上建立的补充
6、养老保险制度,参保具有强制性。职业年金于 2014 年 10 月开始实施,2021 年覆盖人数在 4400 多万人。两项合计参加人数超7200 万人,积累基金近 4.5 万亿元。从覆盖职工情况也可以看出,实际上还是少数企业和单位建立了企业年金或职业年金,能享受到第二支柱保障的职工其实还是有限的。3.“第三支柱”包括个人自愿开展的储蓄性养老保险和商业养老保险,是完善我国养老保险制度体系。李克强同志曾在2021 年政府工作报告中首次提出“规范发展第三支柱养老保险”,在 2022 年政府工作报告中提出“继续规范发展第三支柱养老保险”。中国银保监会等国家各相关部门将出台养老保障政策,在防范风险的前提下
7、,积极稳妥地推进“第三支柱”养老保险发展。2018 年中国银保监会制定颁布了个人税收递延型商业养老保险业务管理暂行办法,规定个人商业养老资金账户的投资收益,在交费期间暂不征收个人所得税。根据财政部等部门关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知(财税 2018 22 号)要求对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中 25%的部分予以免税,其中 75%的部分按照 10%的税率比例计算缴纳个人所得税。启动了个人税收递延型商业养老保险试点,明确保费支出可以延迟缴纳个税,来鼓励个人购买商业养老保险产品。截至 2020 年末,共有 23 家保险公司参与试点,19 家公司出单,累计实现保费收入 4
8、.3 亿元,参保人数 4.9 万人。2021 年 5 月中国银保监会下发关于开展专属商业养老保险试点的通知,专属商业养老保险借鉴了我国分红保险、万能保险、投资连结保险的产品设计,是我国养老年金保险产品类型的创新,在保险责任方面增加失能给付,在账户管理方面设置稳健型和进取型账户,并规定最低保证收益。具有投保简单、交费灵活、收益稳健。消费者达到 60 周岁及以上方可领取养老金,且领取期限不短于 10 年。创新产品类型、丰富保险责任、提高账户投资价值,使得专属养老保险的竞争力大幅提升,成为保险公司第三支柱养老保险的重要领域。自 2021 年 6探 讨 我 国 养 老 保 险 发 展 状 况 及 研
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