全面预算管理在融资担保公司中的应用.pdf
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1、2023.4A当代会计184实务园地全面预算管理在融资担保公司中的应用黄 玄安徽省信用融资担保集团有限公司摘 要:在现代企业发展中,预算管理模式不断更新和完善,全面预算管理模式应运而生。在不断推广和应用下,全面预算管理已成为实现企业战略目标的关键。融资担保公司具有特殊性质,是借贷人与银行之间的重要沟通桥梁,同时也是政府重点监管的对象。因此,如何有效应用全面预算管理促进公司健康发展,已成为融资担保公司重点关注的问题。基于此,介绍了融资担保公司的特点,阐述了融资担保公司应用全面预算管理的意义,提出了融资担保公司全面预算管理的应用策略。关键词:全面预算管理;融资担保公司;预算控制0 引言企业在成立时
2、通常需要足够的资金支持,但由于受到各种因素的影响,企业的发展往往面临资金缺乏的问题。在商业银行业务中,由于中小企业的经济实力较弱、经营规模较小,银行普遍不愿意为其提供借贷融资服务。为了有效解决这一问题,融资担保公司应运而生,其主要由国有资本或有经济实力的企业组建而成,为各企业提供融资担保服务。为了发挥融资担保公司的作用,降低金融风险,应重点做好全面预算管理工作,以实现稳定 发展。1 融资担保公司的特点首先,盈利模式简单。在收入来源上,主要包括三个方面:担保业务收入、资金运作收入、其他收入。在担保收入上,主要是结合项目风险情况进行定价。对于资金运作收入,公司可将自有资金投资于信用等级高的收益类金
3、融产品中,以获得相应的收益。其他收入主要包括政府补贴、租赁收入等。在成本费用方面,主要包括税费、业务及管理费、两项准备金等,盈利模式较简单。其次,监管限制严格。我国发布了多项管理条例,限制了融资担保公司的经营范围,并严格限制了资本运作和担保额度等内容。担保责任余额应在其净资产的10倍以内;使用自有资金投资时,要符合国家规定。最后,资产流动性要求较高。公司资金支出大多用于代偿,而代偿追偿难度大,金额较高,需求急迫。如果无法及时代偿,会使公司信用受到损失,不利于公司的竞争力的提高。因此,国家出台了 融资担保公司资产比例管理办法,将融资担保公司主要资产按照形态分为、级,设置了相应的达标要求,可见融资
4、担保公司对资产流动性存在较高的要求。2 融资担保公司应用全面预算管理的意义全面预算管理是指企业以发展战略为导向,采取相应的预测、推理等措施,预算和规划未来一段时间内各项经济活动、收入资金、财务支出等情况。这种管理方式能够有效监管全面预算管理执行过程,并对执行结果进行评价。应用全面预算管理,能够统筹协调企业发展各项目标,实现各项资源的科学分配。对于融资担保公司而言,开展全面预算管理工作具有如下意义。(1)开展全面预算管理,可以使企业结合市场经济变化调配各项资源,促进企业资源的合理配置,从而使企业获得较高的经济效益。(2)实施全面预算,可以使企业拥有较强的风险防范能力。通过完善的管理机制,约束企业
5、各项支出,使企业科学编制还款计划,有效控制负债风险,规避风险。(3)全面预算管理可以渗透到具体执行环节,通过对预算关键环节的管控,可以使相关人员清晰自身责任并了解此项工作的开展价值,从而促使管理Contemporary Accounting185Apr.2023实务园地人员提高统筹能力和管理水平。3 融资担保公司中全面预算管理的应用3.1 预算编制第一,业务预算编制。对于全面预算编制而言,销售预算是最先开展的工作,更是不可缺少的条件,在开展其他方面预算工作时,均应将销售业务作为关键点,遵循由内而外的顺序进行科学编制。在规划业务预算编制方案时,融资担保公司应具有较强的风险意识,根据经济形势和不同
6、行业发展态势进行预判和综合考量,详细判断公司承保能力,预测当期新增保额。针对在保客户,需要做好风险评估工作,提前预估各种可能发生的情况,以实现自身资金的高效利用。第二,成本预算编制。成本预算编制也是全面预算体系中的关键内容。员工薪资报酬、职能部门费用等都是成本预算的重要内容。融资担保公司完成担保后,可能会出现多种担保结果,担保赔偿准备金、未到期责任准备金会受到在保责任余额和当期担保收入的影响。第三,财务预算编制。通过财务预算,融资担保公司可以预测现金收支结果并了解资金流动情况。在实际工作中,融资担保公司应对各方面数据进行预测,包括代偿规模和时间、对外投资规模、固定资产投资规模等,并通过有效预估
7、成本及收入计算出收入利润、资产负债等。3.2 预算控制方式预算管理工作相对较复杂,要求较高,融资担保公司若想实现经营目标,应做好费用支出把控工作,结合对预算收支的严格检查与监督,真正实现全面预算控制。采用预算分解的方式,明确各部门预算执行目标,形成科学、完善的预算执行体系,更好地实现预算目标。在预算执行环节,应找准预算控制节点,使预算更加明确,避免超出预算范围,当发现差异时,应及时做出调整,以免影响预算目标的达成。3.3 预算调整对于融资担保公司而言,预算编制的量化基础是相应的各种假设。若关键假设条件发生变化,预算与实际可能出现严重偏差,从而超出企业承受范围。为避免企业受到不良影响,应合理调整
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