制造企业税务管理现状与改进对策分析_向明忠.pdf
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1、企 业 管 理 制造企业税务管理现状与改进对策分析向明忠(江苏大全高压开关有限公司,江苏 南京)摘 要:随着社会经济的飞速发展,制造企业的发展也极为迅速,但在其发展过程中,却存在一定的财税工作问题,其税务管理现状有待改进和完善。在税收政策不断革新下,企业财税部门人员因缺乏对相关政策的了解,进而影响到纳税筹划工作的顺利开展;在税务风险评估以及防范工作方面存在欠缺,严重影响到制造企业税务管理工作,甚至会在纳税筹划中埋下一定的隐患。为此,文章主要以制造企业为研究对象,对企业税务管理的现状进行分析,提出相关的改进措施,主要有:充分掌握税收政策做好税务事前规划、树立风险意识加强对涉税事项的风险评估与防范
2、、提高税务筹划团队人员的综合素质、加大研发费用投入实现企业制造水平升级、推动信息化建设提高企业税务管理效率,希望这些措施能够提高制造企业税务管理能力。关键词:制造企业;税务管理;涉税风险;改进对策中图分类号:文献标识码:文章编号:()近些年来,制造企业发展中市场会出现纳税筹划的风险,不利于制造企业的稳定发展。税务管理工作的不足是导致制造企业税务风险的主要因素,财税人员的综合素养更直接影响到税务管理水平。因此,制造企业应加强对财税人员的管理,切实提升制造企业的税务管理水平,为企业的稳定发展保驾护航。通过剖析现阶段制造企业税务管理中面临的问题,再结合实际情况制定针对性改进措施。当然,由于企业之间的
3、性质差异以及企业生产规模的不同,需根据实际情况不断创新制造企业财务管理的改革。一、制造企业税务管理现状分析(一)对税收政策缺乏系统性学习,无法开展事前管理众所周知,税务管理是每个企业发展过程中的关键部分,企业税务管理需结合当前地方税收相关政策,并结合企业实际情况做好税务管理,充分利用现有的税务政策减少企业税务负担。然而,在对现阶段制造企业发展的情况进行分析后发现,制造企业的税务管理中对税收政策缺乏系统性的学习。这就造成在制订税收方案过程中缺乏可靠的依据,难以有效开展税收的事前管理,一方面表现在税收方案的不合理,另一方面主要表现为税收成本难以将税收政策的优势充分发挥出来。而对制造企业来说,因生产
4、规模较大、资金流转大,也直接增加了企业的税务负担。(二)税务风险意识淡薄,对涉税事项监管不严企业税务管理工作中,应结合企业的实际发展情况做好税务管理的风险控制,及时发现潜在的税务风险因素,才能制订针对性的改进措施,从而有效规避税务风险对企业带来的影响。从现阶段制造企业税务管理的调查中发现,税务管理工作人员普遍存在税务风险意识淡薄的情况,主要表现在对涉税事项监管不严、监管不到位的情况,未能及时发现税收中的风险,导致企业在税收工作中面临严重的税务风险,增加企业税收成本,甚至会酿成更严重的税收问题,不利于企业的健康发展。例如,在实际工作中,财务审查、税务管理部门、财务部门等方面的监督不到位,而所谓的
5、审计结论也难以真实反映出企业的税务管理情况,甚至制造企业中的审计部门形同虚设,未能将其作用真正发挥出来,造成税务监督管理工作流于形式。作者简介:向明忠(),男,汉族,江苏扬中人。主要研究方向:财政税收。企 业 管 理 (三)税务筹划人员专业素质不足,筹划方案质量不佳税务筹划需人员具备较高的专业素质,才能保证企业纳税筹划的有效性、可靠性,且需要人员不断提升自身的综合素质水平,才能满足企业纳税筹划岗位要求。在对当前制造企业税务筹划的调查研究中发现,制造企业税务筹划人员的专业素质还有待提升,主要表现在人员的纳税筹划意识偏低,未能正确认识纳税筹划对企业发展的重要性;在纳税筹划的专业上也存在不足,未能结
6、合企业的实际情况以及税收政策做好纳税筹划方案,导致纳税筹划方案质量不佳,直接增加制造企业税务负担。甚至其中还潜在一些税务风险因素,给企业的发展造成严重的负面影响。(四)财税处理流程复杂,税务管理效率低企业税务管理需做好财税处理工作,并根据企业发展战略及税收政策,不断改进和完善财税处理流程,这是保证财税处理工作有效性的根本,更是提升税务管理效率的关键。然而现阶段制造企业税务管理工作中,多存在财税处理流程复杂的问题,其中很多不必要的财税处理流程过于繁杂,造成税务管理效率低的现状。二、制造企业税务管理改进对策(一)充分掌握税收政策,做好税务事前规划通过以上分析了解到,现阶段一些制造企业在税务管理方面
7、,因对税收政策掌握不全面,从而影响到税务管理效率,更不利于税务的事前规划。为此,相关人员应加强学习,全面掌握税收政策,为做好税务事前规划做好充分的准备工作,保证制造企业的稳定发展。首先,制造企业应重视税收政策的学习,革新税收观念,将积极学习税收政策理念渗透到制造企业的发展中,主动组织并做好财税人员的税收政策学习规划。例如,定期开展知识讲座、开展税收政策交流会等,要求企业财税人员积极参与到税收政策学习活动中,不断强化财税人员对税收政策的了解程度。在开展知识讲座过程中,可与税务机关单位进行协商,并邀请税务机关单位专业税务人员来到企业进行知识讲座,更深入解读税收政策,也结合企业的实际情况,帮助分析企
8、业的税务筹划工作。在此过程中,不仅可帮助企业财税人员更全面地掌握相关的税收政策,同时也能够通过分析进一步了解企业在税务筹划中的不足,为企业梳理自身税务管理问题以及纳税筹划风险提供一定的帮助。其次,应加大财税人才的引入。从某种意义上来讲,企业财税人员对税收政策的不够了解,主要原因在于人员专业水平偏低,在此情况下可引入更专业的财税人才,为企业的纳税筹划工作提供更多的支持和帮助,及时发现企业纳税筹划风险,全面提升企业纳税筹划能力。同时要求税务筹划人员要将其工作渗透到企业的各个环节,不仅要保证纳税筹划的有效性、全面性,更要将税收政策优势发挥出来,减轻企业的税务负担,为企业的健康发展提供帮助。例如,制造
9、企业在制订纳税筹划方案过程中,应设计多套纳税筹划方案,再根据企业实际发展情况合理选择纳税筹划方案,保证纳税筹划方案更符合企业的发展需求,为企业的健康发展保驾护航。(二)树立风险意识,加强对涉税事项的风险评估与防范从现阶段制造企业的实际发展情况来分析,主要存在企业创立与业务变更风险、设备或原料采购风险、制造加工风险、收入确认风险、企业所得税扣除风险、出口退税风险等。企业创立与业务变更风险,主要表现为企业创立之初书面提交的业务与现阶段业务有一定差异。制造企业在不断发展过程中,自身的业务也会有着一定的变更,业务的拓展是企业发展的主要标志之一。但制造企业在拓展业务后,因未能及时到税收部门更新企业业务范
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