工程审计数字化设计与应用研究.pdf
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1、中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS136中国经贸 2023年8月下工程建设项目监管涉及经济风险和廉政风险,是烟草行业监管的重中之重,随着大数据,云计算、5G 等创新技术在行业经营管理中的广泛应用,拓展传统意义上的审计思维和审计方式,运用数字化、智能化手段提升工程审计效率和质量,是工程审计未来发展的必然趋势。2023 年全国烟草工作会议明确指出,要持续推进重点领域和关键环节改革,强化行业战略科技力量,加强原创性引领性科技攻关,全面推进数字化转型,加快推动行业新旧动能接续转换。内部审计部门作为重要的工程管理监督部门,应顺应新形势,新要求,深化审计信息化改革,积极向信息化要资源,向大
2、数据要效率,不断强化大数据思维,加强数据采集和管理,创建数据驱动、敏捷高效的工程审计管理新模式。本文结合数字化审计发展和体系建设实践,通过对多维工程审计数据的开发研究,搭建数字化工程审计模型,畅通在线沟通渠道,探索出一套适用于烟草商业企业工程工程审计数字化设计与应用研究 文/王芳 陈建忠建设项目的审计管理体系,为工程建设项目审计实践提供可借鉴的模式。工程审计数字化内涵谈到审计数字化,首先想到的就是数字化工具在经营管理中的应用,但这只是对审计手段狭义方面的解读,审计数字化不仅仅是简单的利用模型算法来解决问题,更需要审计人员转变思维和方法,形成内生发展机理,立足实际,从数字化的视角分析现象、揭示问
3、题,并对问题的解决进行梳理、定义和分析,进而构建切实可行的数字化审计体系,提高审计的监督和服务效率,推动审计高质量发展。迄今为止,工程审计数字化体系并无统一定义。本文认为,工程审计数字化应以工程内外部数据和信息为基础,以数据库系统、分析软件、信息系统平台为支撑,结合非现场数据分析、现场检查和工程质量控制要求,对工程数据进行聚合、转化和提炼,开展深层次分析、挖掘与共享,改革实践Aug 8 2023CHINA GLOBAL BUSINESSAUG.2023CHINAGLOBALBUSINESS 137 从而构建工程审计数字资产,搭建多维度风险全景图,建设智能风险预警监督网,有效提升审计质效,实现审
4、计价值。工程审计数字化存在的问题近年来,烟草行业工程建设项目较多,审减金额较大,行业各级对工程审计非常重视。但工程审计数字化体系建设仍处于理论和实践探索阶段,急需解决以下问题:一是数字化审计内涵不断扩大,审计数据未得到科学使用;二是工程数字化审计缺乏统一的管理体系,工程实时管控效果不理想,需要通过理论创新,实现工程审计数字化管理框架的前瞻性设计;三是审计方法模型简单,与工程审计数字化融合不够;四是工程审计多依赖中介机构开展,如何畅通与中介机构的沟通渠道,创建数据驱动、敏捷高效的工程审计管理新模式,已经势在必行。工程审计数字化框架设计工程审计数字化框架遵循烟草专卖局“以风险为导向、以控制为主线、
5、以增值为目标”的理念,贯彻“关口前移、全程跟踪,突出重点”的要求,以数据为基石,以工具为利器,变革管理机制,创显技术应用,搭建多维场景,构建与外聘中介机构实施互动,工程审计监管、审计业务分解、审计质量管理、审计数据分析为一体的数字化功能架构,形成工程横向“全覆盖”、纵向“全过程”、管理“全链条”、监管“全职责”、项目“全寿命”管理体制,实现信息资源的全面分析和有效利用,推进审计技术与审计项目的深度融合,主要内容如下:工程项目管理综合工程项目管理的关键控制点信息,明确批复管理、工程项目管理、概算管理、招标管理、合同管理五项管理重点,对工程关键控制点进行实时监控,强化风险点的管控质量。如合同管理,
6、不仅对合同签订、变更、付款、结算等全过程进行全面信息记录,包括合同编号、名称、类型、金额、合同签约方、合同条款,还可涉及记录合同变更、签证、付款、材料核价的详细信息,合同审核后的变更、付款、结算信息可设置为自动回写功能,方便行业内管理人员及中介机构相关人员掌握合同最新执行信息,得出全面、客观、准确的审计意见,各自发挥有效的监管作用。通过对工程项目管理的重点监控,能及时避免设计不合理、工程量清单漏项、超投资批复建设、随意变更等相关不规范问题的发生,堵塞漏洞与防范管理风险。工程审计管理集审计项目立项、作业管理、制度标准、报表管理、档案管理等为一体,调动审计人员已有经验,通过信息化手段对项目档案进行
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