零售管理 第7章.ppt

按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,*,零 售 業 管 理,主講教授：黃曼琴,Chapter 7,財務策略,p.205,一、策略性利潤模式,p.206,二、損益表(,Profit Path)p.207,三、資產負債表(,Turnover Path)p.212,四、整合行銷和財務策略（例）,p.220,一、資金管理,資金管理基本制度：,1.訂立基本收支程序,無論現金、票據、應收帳款必設一定程序、流程，,各承辦及負責者,2.現金管理制度,3.銀行存款、應收票據、應收帳款管理制度,4.應收帳款、應收帳款制度,5.存貨管理制度,現金管理,種類：,1.庫存現金,2.銀行存款,3.遠期支票,4.郵票,5.員工借支,一、資金管理,現金管理原則,1.建立傳票制度,2.出納與會計作業分開,3.建立檢查制度,掌握現金,1.事前及時提供現金預算和現金管理,2.隨時追蹤銀行調節表、現金報表,3.事後編制現金基礎之現金流量表,一、資金管理,二、會計制度,包括：1.會計作業程序,2.會計作業流程圖,(1).銷貨及收款作業流程圖,(2).進貨及付款作業流程圖,(3).商品移轉作業流程圖,(4).人事薪資作業流程圖,(5).零用金收支作業流程圖,3.會計科目分類及其說明書,4.會計帳冊,5.會計報表,(1).日報表,(2).月財務報表,(3).月管理報表,(4).月經營分析表,二、會計制度,三、資金運用計劃,資金籌措(,資金供給,)方式：,短期：,1.企業間的商業信用(賒購延期支付),2.商業銀行貸款,3.發行商業本票,4.和人借款,長期：,1.發行長期債券,2.銀行長期性借款,3.與理現金增資,4.累積盈餘轉增資,分為短、中、長期來規劃(,資金供給,不能小於,資金需求,),財務規劃,資金需求,經營一家零售店應先估計資金需求大小，在各種決策情形下考量資金需求大小:,1.開新店?接手他人的店面？,2.購置？租賃？,3.固定設備及裝潢成本？,4.開店前花費成本？,5.商店營運費用？,6.存貨準備成本？,製作財務報表助於了解財務狀況並可進行管理,一、策略性利潤模式,p.206,零售店可以利用,1.利潤路徑(,Profit Path)，,即利用損益表的資訊來達到財務績效的目標,2.週轉路徑(,Turnover path),即利用資產負債表的資訊來達到財務績效的目標,。,四、資產管理,二、損益表(,Profit Path),p.207,淨銷售,銷售成本,經營費用,利息費用,毛利,總費用,稅前淨利,稅,稅後淨利,淨銷售,淨利率,淨利率,(,Net Profit Margin),淨利(,Net Profit),淨銷售(,Net Sale),三、資產負債表,(,Turnover Path)p.212,應收帳款,存貨,現金,其他資產,流動資產,固定資產,總資產,淨銷售,資產週轉率,資產週轉率,(,Asset Turnover),資產報酬率 ,(,Return on Assets),淨利率資產週轉率,淨銷售(,Net Sale),總資產(,Total Assets),淨利,淨銷售,淨銷售,總資產,淨利,總資產,財物槓桿比率,(,Financial Leverage),淨值總資產負債,（負債愈大，淨值愈小，財務槓桿比率愈大）,總資產(,Total Assets),淨值(,Net Worth),策略性利潤模式,Strategic Profit Model,（亦稱淨值報酬率,Return on Net Worth）,淨利,淨銷售,淨銷售,總資產,總資產,淨值,淨利,淨值,其 他 比 率,安全性,1.流動比率(又稱營運資金比率),流動資產,流動負債,x 100%,(參考標準 100%200%),2.速動比率(又稱酸性比率),流動資產-存貨-預付費用,流動負債,x 100%,3.負債比率,負債總債,淨值,x 100%(,參考標準100%以下),4.自有資本率,淨值,資產總額,x 100%(,參考標準50%以上),5.固定比率,固定資產,股東權益,x 100%,收益性,1.營業額達成率,實際營業額,目標營業額,x 100%(,參考標準：100%-110%),2.毛利率,毛利,營業額,x 100%,3.營業費用率,營業費用,營業額,x 100%,營業費用中,人事費,占最大,週轉性,1.應收帳款週轉率,淨營業額,各期平均應收帳款,2.平均收現日數,365,應收帳款週款率,3.存貨週轉率,銷貨成本,平均存貨,4.平均銷貨日數,365,存貨週轉率,5.固定貨產週轉率,淨營業額,固定資產,6.股東權益週轉率,營業收入,平均股東權益,零售商要做 6 種初步的預算決策,1.預算決策者是誰,2.定義預算時間,3.預算規劃的頻率,4.建立成本的類型,5.細項的水準,6.預算的彈性,進行中的預算過程：,目標,績效標準,計劃支出,實際支出,檢討結果,調整,預 算,預算的種類,資本預算,1.設備預算,2.投資預算,經常預算,1.資金預算(信用預算，現金收支預算),2.損益預算(管理費預算分店預算,本店預算),(行銷預算商品存貨預算，,銷售費用預算，,採購預算，,營業預算),效率性,1.來客數、客單價,2.損益平衡點,BEP=,固定成本,1-變動成本,損益平衡點比率：為安全尺度，愈低愈易賺錢,損益平衡點營業額,實際營業額,x 100%,3.坪效,營業額,賣場坪數,4.交叉比率,5.人效,營業額,員工數,毛利率,X,週轉率,