国家电网公司会计集中核算实施讲解(河南).ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,国家电网公司,会计集中核算实施讲解,二,O,一,O,年七月,总体介绍,实施工作,实施步骤,实施保障,网省公司实施工作解析,3,会计集中核算涵义,以会计工作规范化为基础，构建跨主体的会计一级集中核算体系，实现财务信息的高度集中和共享，全面提升会计工作的质量和效率，集中部署数据中心和账务体系，各级分、子公司数据集中在网省公司处理，网省公司数据同步集中到公司总部，实现会计信息的全面集中；积极实施关联业务协同处理，优化集团报表方式，实现公司财务“一本帐”，保证公司系统财务信息的集中统一。,4,会计集中核算内容,财务集中,部署,报表自动生成,关联业务,协同,成熟套装软件部署,财务管控模块部署,任意口径报表,任意时点报表,协同凭证,合并抵销,会计集中核算实现方式,国网总部,财务管控模块,会计集中核算,网省公司,网省公司,协同待办事项,财务凭证,财务凭证,抵销信息,抵销信息,发起方,业务单据,接收方,业务单据,反馈接受信息,单据提交完成时,反馈接受信息,单据提交完成时,发送协同待办事项,协同,功能,财务管控,模块,成熟套装软件,财务管控,模块,成熟套装软件,会计集中核算实现方式,会计集中核算建设效果,多口径一本账查看,能够在集团内部不同层级、不同范围的核算单位基础上、查看不同年度，不同月份区间的汇总账簿、抵销账簿和合并账簿。,支持会计科目的多选，能够同时查询不同会计科目的总分类账，方便进行不同层级核算单位（包括公司、各网省公司、各市县公司等）、不同会计科目的对比分析以及集团单位的查询。,会计集中核算建设效果,账务自动合并抵销,在编制各级单位的合并报表时，改变以往通过人工收集关联交易资料编制合并抵销分录和差额报表进行报表合并抵销的方式，依据集团一本账的实时账务抵销数据实现集团报表的自动合并抵销。,集团账务的自动抵销可以分为两类：,1,、协同业务已覆盖的关联交易，基于公司总部的协同业务平台或网省公司的协同业务处理，在生成,会计凭证,的同时自动生成,抵销分录,，形成,抵销账簿,。,2,、协同业务未覆盖的关联交易，主要有母公司长期股权投资、投资收益的抵销等事项，可以按照合并报表准则，事先在系统中设置抵销规则，收集导入相关合并抵销基础数据，以实现辅助账务合并。,会计集中核算建设效果,报表实时编制,逐步取消会计报表逐级编制、上报、合并的管理方式，减少加工和报送环节，缩短编制周期，实现各级财务报表从账到表的自主灵活生成，并最终实现集团母子公司合并报表的自动生成，提高信息处理速度和报表编制效率；,国网公司总部、网省公司以及各金融、产业公司在开展账务集中部署和关联业务协同的基础上，通过设置,报表取数关系,及,合并抵销规则,，改变以往,“,以表汇表,”,的集团报表编报方式，直接从两级数据中心实时提取账务数据，自动生成各级单位的会计报表和全公司的合并会计报表，最终实现全公司各级、各类会计报表由账到表的,“,一键式,”,生成；,各级会计主体在财务报表的编制时间上，可以突破过去只有月末、年末才能编制财务报表的局限，根据管理需要随时出具报表，提高财务报告的实效性。,总体介绍,实施工作,实施步骤,实施保障,网省公司实施工作解析,实施工作,统一业务标准,统一业务模版与体系,跨系统凭证协同,账务实时抵销,统一业务标准,根据财务集约化,“,六统一,”,的管理需求，在公司总部一级数据中心应建立相应的集中管理机制，实现,业务分类标准、组织机构、会计科目、客户类别、供应商信息,等的统一管理的功能，并建立以上信息在公司系统内现有的,SAP,、,ORCALE,、财务管控模块之间的统一管理机制，确保全集团范围内财务信息交换的标准统一。,统一业务标准,业务分类,公司总部对各类经济业务进行分类，,明确主要会计业务处理方式,，,辅助核算分类方式,、编码标准等内容。,组织机构,公司总部统一进行组织机构管理，网省公司可以在自身的管理范围内必须规范省内地市公司的编码、名称。,会计科目及报表体系,国家电网根据管理需要统一,会计科目,及,报表体系,，网省公司在满足国家电网公司管理要求的前提下，增加其他明细科目和内部管理报表。,统一业务标准,客户信息,为了掌握不同用户类别的售电及收款情况，公司总部将,统一规范用电核算基础信息,；网省公司可以进一步细分。,供应商信息,为了掌握不同供应商供电及公司付款情况，公司总部将统一规范,购电核算基础信息,；网省公司可以进一步细分。,其他信息规范,国家电网根据管理需要及软件具体应用情况和软件应用情况规范其他业务管理内容。,例如凭证类别、收支项目、结算信息等,。,统一业务模版与体系,根据,财务集约化管理,统一会计政策、统一业务流程的管理要求，在公司总部的一级数据中心应建立统一的业务规范体系，将统一的会计政策和标准的业务处理流程通过集团化业务单据或凭证模版的方式固化在系统中集中管理，并通过集成技术实现业务单据在现有的成熟套装软件、财务管控模块之间的统一和信息交互。,统一业务模版与体系,序号,1,购售电及运行,内部购售电、输电、委托运行及大修、内部租赁、自用电抵销，以及对应的债权债务抵销；,2,投资,长期股权投资、债权投资及持有至到期收益的成本、收益、处置、以及对应的债权债务抵销；,3,内部购销存货,内部加价、减价购进存货的成本、收入、内部未实现利润、对应的债权债务债权债务抵销；,4,内部购建工程,/,固定资产,内部购进工程物资、建造工程项目、工程转资、内部购进固定资产、固定资产存续及处置抵销；,5,内部提供技术,/,培训,/,物业服务,内部提供科研服务、培训服务、物业服务成本、收入、对应的债权债务抵销；,6,债权债务业务,各类业务中涉及债权债务相关业务,7,内部存贷款业务,内部存款、贷款、融资租赁的本金、利息、收益抵销,8,内部保险业务,内部保费收入、提取准备金、赔付成本及对应的债权债务抵销；,9,内部信托业务,内部信托业务、保险经纪业务的手续费、佣金及对应的债权债务抵销；,10,其他内部交易,总部国债转贷、拨付所属与上级拨入、资产出租、技术转让及对应债权债务等抵销；,业务分类,业务说明,梳理和分析影响报表合并的关联业务，对其进行规范和调整，,建立合并抵销体系，并形成一套完整的抵销凭证模版,，实现国网任意口径报表合并,。,跨系统业务协同,关联交易协同业务主要涉及成熟套装软件和财务管控模块。系统之间的关联交易协同处理通过协同功能实现：开发建立统一协同业务处理平台，成熟套装软件和财务管控模块通过与这个平台集成，实现不同软件之间的业务协同。,所有业务，均应通过业务流驱动才凭证的方式实现。,所有内部交易，均建立跨系统的业务处理流程，明确业务的发起方和接受方。,通过协同业务处理平台，统一下发面对全公司系统的内部交易主数据，各软件在内部交易主数据与平台集成，保持一致。,各软件在指定业务、指定科目、指定主数据等信息上完整地记录内部交易信息，主要包括：内部交易对方单位、交易金额及业务量，其中，工程资产等主数据上，还应完整记录所发生的每笔内部交易发生事项。,涉及现金收付的协同处理,不涉及现金收付的协同处理,跨系统凭证协同,1,2,3,4,中电财业务系统收到付款指令及“唯一码”后，在根据付款指令付款给收款单位的同时应将对应的“唯一码”存入对应的收款信息中；,本协同用于通过中电财进行资金支付的业务,付款单位在财务管控资金支付中发起付款单据，并产生“唯一码”。在通过银企互联进行付款时，通过接口将此“唯一码”连同付款指令一齐发给中电财业务系统；,在收款单位在财务管控中生成收款单据的时，通过接口将中电财业务系统转送来的“唯一码”生成并存入收款单据上；,收款单据传递完成生成凭证后，提取对账记录同时从收款单据上提取该“唯一码”，并以此生成协同凭证和抵销凭证。,涉及现金收付的协同处理,涉及现金收付的协同处理,不涉及现金收付的协同处理,公司总部定义协同交易类型、协同方式，并下发到各网省公司；,省内单位交易在本省内协同功能处理；,跨网省单位交易在总部协同平台处理；,当发生内部单位之间交易时，自动在协同模块触发协同待办；,接收方确认协同信息后，双方确认后自动生成协同账务凭证；,双方生成协同凭证后，抵销模板匹配，自动生成抵销凭证；,协同凭证传递到交易双方财务系统，抵销凭证传入财务管控模块。,不涉及现金收付的协同处理,协同规则,财务凭证,财务凭证,抵销凭证,网省公司,A,供电局,B,供电局,发起方,业务信息,接收方,协同确认,发送协同,待办事项,协同功能,协同,待办,财务管控,模块,成熟套装软件,财务管控,模块,成熟套装软件,账务合并抵销实现,集团对账,后续抵销,期末自动结转,手工录入,集团对账,在财务管控模块核算信息反映中实现；,从套装软件传入管控的凭证；,在管控中直接生成的凭证（后期直接生成凭证方式将取消，所有凭证全部通过单据生成）；,建立抵销体系，设置抵销凭证模版，通过凭证上的内部往来单位信息过滤内部交易，根据具体凭证信息进行查找，找到需要抵销的内容，按照模版的分录及取数，生成抵销凭证。,集团对账,-,同一数据中心,集团对账,-,跨数据中心,后续抵销,通过内部未实现利润跟踪表，记录协同业务产生的未实现利润并同步到各财务系统中；,核算系统根据记录值从交易对象、资产对象等多维度追踪判断后续业务凭证，生成对应后续业务抵消凭证，保证一本帐的完整性、正确性；,套装和财务管控模块各自生成后续抵销凭证，套装生成的后续抵销凭证同步到财务管控；,未实现利润表查询：查询目前系统内的未实现利润记录，可追溯查询至历史信息及历史抵消凭证。,期末自动结转,与正常账簿一致，抵销账在期末会进行损益类科目的自动结转，结转凭证作为触发凭证，当结转凭证生成后，根据期末结转的抵销模版，自动将对应科目的抵销数进行结转；,提供通过设置结转方式手动结转功能。,手工录入,期初和调整期抵销凭证可通过手工录入、导入方式完成；,对于投资、投资收益、工程结算等较复杂业务，提供手工录入分录后取数实现；,对于需要调整公允价值等相对复杂的抵销凭证，提供手工录入抵销凭证功能；,所得税调整抵销，提供手工录入抵销凭证功能。,总体介绍,实施工作,实施步骤,实施保障,网省公司实施工作解析,实施工作开展,内部会计主体梳理,期初数据整理,账务合并抵销功能实施,协同功能实施,内部会计主体梳理,根据公司统一下发的会计主体梳理表，以网省为单位对内部会计主体进行确认；,将清理后的会计主体名称、单位级次、组织机构代码、税码等按照统一格式提交到公司总部。,整理范围：,各单位收集和整理本省合并范围内单位内部交易及跨网省集团合并范围内单位内部交易；,省公司汇总本省合并抵销数据，国网总部汇总跨网省单位间、集团合并范围合并抵销数据；,网省与内部金融单位之间的交易，以金融单位提供数据为准。,数据明细原则：,所有数据均按单位、对象汇总整理，即所有债权债务抵销数据按对方单位汇总；内部未实现利润按固定资产卡片、物资对象或工程项目汇总；,按照明细单位和对象记录汇总确认内部未实现利润；,对于内部未实现利润确实无法拆分成具体明细的数据，应保持数据完整性。,其他：,如存在本模版中没有涉及到的内部往来交易，参照此方式编制表格并整理明细抵销数据。,期初数据准备,各单位以,2009,年决算数据为基础，分别梳理,2010,年内部关联交易年初数和各月发生数据，其中年初数据梳理应与,2009,年决算数据保持严格一致，各月数据梳理口径应与年初数据梳理口径保持一致。,年初数据梳理结果要求,5,月,20,日前报送公司财务部，本年各月数据梳理工作随后逐步开展。,（一）,2010,年初抵销数整理,（二）,2010,年发生抵销数据整理,期初数据准备,以,2009,年国网决算报表抵销数据为蓝本，在此基础上进行细化，得到,2010,年初抵销明细数据，并编制抵销凭证。,年初抵销数据整理内容：,年初资产、负债、所有者权益类科目抵销数据；,年初应收款项账龄情况；,年初工程项目、工程物资、存货内部未实现利润；,年初固定资产卡片内部未实现利润及其产生的累计折旧；,各类资产需抵销的减值损失。,年初抵销数整理,年初抵销数整理,数据来源：,09,年决算相关内部交易情况报表，,09,年决算合并报表抵销分录。,数据整理方式：,根据,09,年决算相关内部交易表内容，填制附件中各类内部交易统计表格，并按对方单位、工程项目、资产卡片、物资编号等汇总；,根据细化后内容编制合并抵销凭证；,将合并抵销凭证数据汇总，并与决算合并差额表数据比较，当抵销凭证汇总数与差额表数据一致时，表明抵销凭证数据正确。,2010,年发生抵销数据整理,以,2010,年实际账务凭证为蓝本，通过查找正常凭证中需要抵销的部分，编制,2010,年发生数的抵销凭证。,本年发生抵销数据整理内容：,上线前发生的所有涉及合并抵销数据的科目发生数，包含资产、负债、所有者权益、成本、收入类科目抵销数据；,本年需抵销的现金流量数据；,本年发生内部应收款项账龄情况；,本年产生的工程项目、存货、物资等内部未实现利润；,固定资产卡片内部未实现利润及其产生的累计折旧，各类资产需抵销的减值损失。,2010,年发生抵销数据整理,数据来源：,2010,年正常财务凭证中内部交易的凭证。,数据整理方式：,筛选,2010,年正常发生账务凭证中包含内部单位的关联交易，根据每笔交易编制抵销凭证；,对于属于内部关联交易但编制不规范的凭证，找出相关凭证记录及内部单位信息，编制抵销凭证。,财务管控账务合并抵销功能实施,合并抵销业务梳理，抵销体系建立并同步到协同功能,内部核算主体调整：,根据重新梳理的内部核算主体，调整后同步到协同功能,期初数据导入：,期初抵销凭证及内部未实现利润导入,内部单位综合毛利率计算、下发并同步到协同功能,内部单位所得税税率收集、上报,建立内部核算主体与交易单位对应关系,科目账户对应调整：,涉及到内部单位交易的协同业务须在相关会计凭证中标识出内部单位信息,购售电业务内部交易流程调整,集团报表取数调整,账务合并抵销集成功能,与套装现有集成方式调整：,主数据、正常账务凭证、抵销凭证,与协同功能集成：,抵销体系、内部核算单位、往来单位、协同业务信息、科目体系、科目账务对应关系、协同凭证、协同抵销凭证、内部未实现利润,协同功能实施,凭证协同功能实施目标,关联业务跨会计主体及跨数据中心相互传递，实现实时联动,构建总部和网省公司两级一体化协同业务功能模块,内部关联交易业务的协同处理,内部往来自动抵销,实现功能,集中部署，统一入口,非现金收付关联交易都在协同功能模块录入,业务预控,关联业务通过设置只能在协同业务功能模块操作,凭证协同,内部交易必须经双方都确认后才会产生会计凭证及抵销凭证,协同功能实施,总体介绍,实施工作,实施步骤,实施保障,网省公司实施工作解析,实施工作保障,数据保障,业务规范保障,功能保障,数据保障,实现,SG,186,功能财务应用对全网范围全部单位全面覆盖，确保账务数据的完整准确。,业务规范保障,规范关联交易协同业务处理流程，明确各类业务的协同发起方。其中：,内部销售及服务业务由销售方作为发起方；,内部投资业务由投资方作为发起方；,内部投资收益业务由被投资方作为发起方；,内部付款业务由付款方作为发起方；,内部收款业务由中电财作为发起方；,内部贷款、委托贷款、信托贷款、保险业务由相应的金融单位作为发起方。,规范往来收付业务，应先在往来科目挂账，再进行实际收付处理；,规范暂估业务处理，明确暂估业务均应按往来单位核算。,规范客户、供应商主数据，确保新增主数据统一规范，历史主数据逐步完成规范去重；,规范通过合同、票据、工程、资产等主数据管理机制，建立其与客户、供应商关联关系，间接实现往来核算管理。,建立关联交易协同对账的处置和清查机制，通过考核督导，推进内部关联交易的协同处理。对于内部关联交易长期差异，建立强制处理机制；,业务规范保障,功能保障,统一推进成熟套帐软件适应性调整，并在财务管控模块同步调整，以满足内部关联业务实时合并抵销。其中主要包括：,在成熟套装软件中规范往来核算科目配置，明确应进行客户、供应商核算的科目；,在成熟套装软件中建立预控机制，确保内部关联交易逐步实现协同处理；,建立主数据管理平台，逐步实现客户、供应商主数据，科目主数据的统一管理；,统一研究内部未实现利润抵销的程序处理逻辑，通过建立协同平台与成熟套装软件、财务管控模块的紧密集成，实现折旧、摊销、资产减值等业务的后续抵销功能；,建立协同功能与对账功能的衔接机制，对于未能同步实施协同功能的单位，可以通过对账功能完成未能协同关联业务的抵销；并确保随相应功能随协同功能的推广实现平滑过渡；,推进资金集中支付功能实施，依托中电财的结算系统，实现涉及现金流的内部关联交易的协同处理，实现现金流量自动抵销和实际现金收付业务的抵销。,功能保障,总体介绍,实施工作,实施步骤,实施保障,网省公司实施工作解析,网省公司实施工作解析,十大类业务实现方式解析,试点网省公司实施工作常见问题解析,十大类业务实现方式解析,购售电及运行,投资,内部购销存货,内部购建工程,/,固定资产,内部提供技术,/,培训,/,物业服务,债权债务业务,内部存贷款业务,内部保险业务,内部信托业务,其他内部交易,主要业务内容包括：内部购售电、内部输电费、内部委托运行维护费、内部租赁费、系统内企业自用电抵销。,内部购售电、内部输电费业务数据主要来源于交易中心，业务处理过程可在财务管控模块电价管理实现，可通过财务管控与协同功能集成实现国网总部、网省间业务协同处理。省内控股供电公司与省公司的电力交易也可以按内部购售电业务处理。,内部委托运行维护和内部租赁费主要在国网公司,/,网公司与省公司之间发生，一般情况下，由国网公司和网公司发起协同。,购售电及运行,主要业务内容包括：内部购售电、内部输电费、内部委托运行维护费、内部租赁费、系统内企业自用电抵销。,系统内企业自用电业务，目前电力营销的会计处理模式是不具备对这类业务进行协同的基本条件。一般情况下，抵销凭证可以根据用电企业自身成本中电费可以的发生额生成。判断抵销单位时可以简化处理，视同为用电单位与省公司。,购售电及运行,主要业务内容包括：股权投资和债券投资抵销。,股权投资业务中的投资出资、股利确认,/,上缴利润、投资处置等业务可以通过协同功能实现关联双方的业务确认和抵销处理。,对于被投资方权益变动、交叉持股的调整分录、内部股权交易等复杂情况，都不具备协同处理的条件。对于这些类业务，需要定期在财务管控模块的对账功能中录入抵销凭证。,债券投资的各类业务都可以通过协同功能实现关联双方的业务确认和抵销处理。,对于投资减值准备、递延所得税资产、利息资本化等后续抵销业务，可以通过协同功能或财务管控模块的后续抵销功能实现合并抵销。但对于复杂情况，可能还需要辅助录入抵销凭证或调整凭证。,投资,主要业务内容包括：存货的销售、耗用、跌价准备、处置等抵销,存货的销售业务，考虑到,SAP,软件的功能限制，对于这类业务一般不处理存货发货环节的协同，而是在发票确认环节进行协同，由销售方在确认销售收入时发起协同；采购方在接受协同信息后与本地的,SAP,中的订单进行匹配。对于发票与应付暂估的差异，国网总部将在近期统一明确会计处理。,存货耗用、跌价准备、处置等业务，可以通过后续抵销功能实现。考虑到不是所有的存货都能建立批次管理，对于存货中同时还包含系统外购买时，可以采用两种简化内部未实现利润的后续处理机制：,1,、移动平均；,2,、内部存货优先。,简化处理存货后续抵销的思路：对于工程物资以外的其它各类存货，可以视同存货在购入后当期会全部费用化，即不需要任何后续抵销。待到期末，再通过调整分录，将存货中内部未实现利润还原。,内部购销存货,主要业务内容包括：内部购入在建工程和内部购入固定资产及其后续抵销,内部购入在建工程、内部直接购入固定资产，与内部购入存货类似，协同业务在服务确认或服务确认环节进行。,对于有内部购入的在建工程和固定资产，确认内部购入事项的同时，将相应的内部未实现利润按具体的单体工程或固定资产卡片在系统中记录。如果在建工程有多个服务方或供货方，也将在系统中分别记录。,在建工程在竣工决算后，相应的内部未实现利润数据也会随之转到相应的固定资产卡片。,对于利息资本化业务，由于内部委托贷款产生的利息在资本化的时候也会被作为内部未实现利润记录在系统中。,折旧、报废、处置、减值等业务的抵销，,可以通过后续抵销功能实现。,内部购建工程/固定资产,对于内部购入存货、固定资产、在建工程等业务的抵销，都涉及内部未实现利润，其计算和确认主要有下面几种方式。,内部委托贷款、信托贷款的利息资本化业务，资本化利息全额作为内部未实现利润。,内部购入存货、固定资产、在建工程业务，由于单比销售和服务业务的实际成本很难立即确认，一般情况下都采用估算毛利率的方式计算内部未实现利润。本次实施的会计集中核算，采用按年计算综合毛利率的方式处理,财务管控模块会在每年,1,月,1,日,0,点开始自动计算出各个会计主体的上年的综合毛利率，并在当日作为系统参数统一下发。计算公式暂定为,1-,主营业务成本,/,主营业务收入,内部购建工程/固定资产内部未实现利润的计算和确认,主要业务内容包括,科研企业对内提供科研服务、培训机构对内提供培训服务、内部提供物业服务等三类。,这几类业务在多数情况下，业务处理都比较简单，一般都可以通过在服务确认环节实现关联交易的协同。,对于内部提供培训服务，应该指的是企业统一与内部培训机构确认服务、支付费用的业务。对于下属员工在内部培训机构分别结算培训费用，而后回本单位报销的，不应作为内部关联业务。,内部提供技术/培训/物业服务,债权债务业务分类主要指的是由各种内部关联交易形成的债权债务抵销处理。,债权债务确认的抵销应在其它相关内部关联交易抵销时同时进行抵销，不需要单独处理。,债权的减值准备抵销，可以通过后续抵销功能实现。,通过现金方式进行债权债务清理的业务，通过资金支付系统实现关联交易的抵销。,通过非现金方式进行债权债务清理的业务，可以通过协同功能实现关联交易的抵销。应收应付互抵业务按此类业务处理。,特别提示：通过银行票据以及集团外企业开具的商业票据支付后形成的应收、应付票据，不需要抵销。,债权债务业务,主要业务包括内部存贷款业务、内部保险业务、内部信托业务。,对于与金融企业相关的内部关联交易业务，国网总部统一确认由金融企业作为协同业务的发起方。,对于金融企业发起的协同业务，考虑金融业务系统与财务的高度集成性，这几类业务将会被配置为“默认确认”操作，即接收方不能拒绝和退回金融类的内部协同，只能接受并生成本单位凭证。,与金融企业相关的内部业务,网省公司实施工作解析,十大类业务实现方式解析,试点网省公司实施工作常见问题解析,试点网省的具体工作目标,几个主要的历程碑：,7,月,15,日，实现第一笔内部购售电类关联交易的协同。,7,月,31,日，通过会计集中核算系统出具备集团,6,月份的合并报表。,8,月,31,日，出具整个国网公司,6,月份的合并报表。,11,月初，与快报同步出具全网的合并报表。,试点网省公司实施工作常见问题解析,试点网省的具体工作目标,根据这几个里程碑，对于试点网省，在,10,月,31,日之前，应该重点组织做好以下几项工作：配合国网总部梳理合并抵销数据的年初数和本年数据，做好系统上线前的数据准备；梳理本集团内关联交易业务，详细制定各类业务实现策略；完成财务管控模块合并抵销功能部署，确保合并报表和合并账功能顺利实现；时实施协同功能，逐步实现内部购售电、内部购入存货、在建工程、固定资产及后续抵销等各类业务的在本集团内的协同，并实现内部购售电业务和其它部分内部关联交易在网省间的协同；配合国网总部资金支付系统的通过推广，实现所有涉及现金支付的内部关联交易业务抵销。,对于非试点单位暂未全部实施的情况，在协同功能中将暂时将这些单位视同为系统外单位，不强制进行协同。相应的内部关联交易，可以通过财务管控模块的对账功能在事后核对并生成抵销凭证。,试点网省公司实施工作常见问题解析,怎样判定内部关联交易业务可以或需要协同,几个建议的判别原则：,关联双方在交易过程中不存在第三方作为交易媒介。（需要特别指出的是，如果第三方交易媒介在交易时改变了业务的实质，这样的业务就不应作为关联交易）,关联交易双方的账务处理依据的准则、政策相同。,关联交易双方的账务处理的金额相同，账务处理时间一致或相近,试点网省公司实施工作常见问题解析,财务管控模块的合并抵销功能与协同功能的关系，以及与套装软件的关系,协同功能是处理关联业务的桥梁，主要承担在关联企业财务系统间进行信息传递，并且通过双方对关联交易的协同处理和共同确认实现协同会计凭证与抵销凭证的同步生成。,协同功能本身并不承担日常业务处理的职能，其与,SAP,、财务管控模快的财务处理功能的关系如下：,协同功能的开发是基于,SAP,的,BMP,平台，在应用上可以与,SAP,系统有比较好的集成。同时，在协同功能开发过程中，对,SAP,的处理模式进行了衔接或模仿。在一定程度上确保了协同业务与非协同业务的日常业务处理过程中不会出现很大的差异。同时，协同功能已经开始与财务管控模块的单据处理功能建立了比较好的集成，也可以保证使用财务管控模块的单据功能进行业务处理时可以将内部关联业务与协同功能进行衔接。,试点网省公司实施工作常见问题解析,财务管控模块的合并抵销功能与协同功能的关系，以及与套装软件的关系,财务管控模快的合并抵销功能是国家电网公司会计集中核算最终的功能体现平台，是财务“一本账,”,、“一键式报表,”,的基本功能载体。,协同功能是财务管控模快合并抵销功能抵销凭证的来源之一。除了协同生成的抵销凭证，会计集中核算所需的抵销凭证还有以下几种来源：,财务管控模快资金支付功能与中电财结算功能衔接，生成全部与资金收付相关的抵销凭证以及现金流量抵销凭证。,对于需要一定的财务人员职业判断或公允价值处理的业务，无法通过系统自动生成抵销凭证，可以通过合并抵销功能录入抵销凭证。,有部分业务无法实现先协同后双方同步制证，可以通过财务管控模快的合并抵销功能进行事后的对账。对账一致后系统会自动生成抵销凭证。,试点网省公司实施工作常见问题解析,财务管控模块的合并抵销功能与协同功能的关系，以及与套装软件的关系,财务管控模快与协同功能在抵销方面建立的集成，主要内容如下：,国家电网公司合并抵销体系的发布和调整通过财务管控模快实现，协同功能的抵销体系与之建立集成。,财务组织体系（会计主体）及其与客户、供应商之间的对应关系由财务管控模快建立，并与协同功能集成。,各会计主体的综合毛利率由财务管控模快计算生成，并与协同功能集成。,试点网省公司实施工作常见问题解析,会计集中核算实施的重点是否就是合并抵销；合并抵销实施是否就等同于协同功能实施,这是两个常见的误区。首先，协同功能只是一部分抵销凭证生成的基础，完整的合并抵销还需要更多的抵销凭证来源。,其次，“一本账”从本质上来说，就是会计凭证和抵销凭证的汇总反映。要实现“一本账”，需要确保会计凭证和抵销凭证的准确和完整，而抵销凭证只是整个“一本账,”,的重要数据基础，但更重要的是要求财务应用完整覆盖全部的会计主体，并且全部的会计主体的账务处理规范一致。,试点网省公司实施工作常见问题解析,会计集中核算实施后，对各级单位的日常工作会有什么影响,随着协同功能的深入推进，将会对现有的业务处理流程有所调整，明确各类业务的发起和接受流程，并在现有系统中植入业务发起的预控功能。原来通过业务单据处理后可以直接生成凭证，或通过总账功能直接录入凭证的业务，在启用协同功能以后，各类内部关联业务需要待发起方发起，接受方确认后，双方单位才能生成会计凭证，而且接受方不能直接内部发起业务。与以前相比，部分业务的会计凭证生成会稍有滞后。,对于不满足协同处理条件的内部关联业务，还可以通过对账功能实现关联交易的核对和抵销凭证的生成。对于这种情况，日常制证环节与以前没有区别，只需定期使用对账功能清对关联交易即可，与以前的工作差异主要是将以往年底集中对账的过程分解到日常账务处理过程之中。另外，系统中的清对过程可以自动处理，双方单位只需对清对记过进行确认即可。,试点网省公司实施工作常见问题解析,会计集中核算实施后，对各级单位的日常工作会有什么影响,以上两种情况，若双方单位对关联交易不存在争议，则整个业务处理过程只需要双方单位自行处理，不需要上级单位参与。,若双方单位对关联交易存在争议，对于长期未能协同一致的业务，可以由上级单位直接干预，按事后协调确认的金额，直接在双方单位生成协同凭证，同时生成抵销凭证。,若是在对账功能中存在双方长期未能清对的关联业务，也可以由上级单位干预，按系统设定的规则直接生成抵销凭证。,上级单位在月末，还应整理无法自动合并抵销的业务，在系统中录入抵销凭证。,试点网省公司实施工作常见问题解析,谢 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