旅游饭店财务管理复习考纲市公开课一等奖省赛课微课金奖课件.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,综合练习,1,第1页,考试题型,一、填空题,二、名词解释,三、单项选择题,四、简答题,五、计算题,六、综合题,2,第2页,第一章 绪论,旅游饭店及其性质；,旅游饭店财务活动；,旅游饭店财务关系；,旅游饭店财务管理特点；,旅游饭店财务管理方法；,3,第3页,第二章 旅游饭店财务管理中 两个主要概念,1、资金时间价值,计算方法：单利、复利、年金。,2、风险价值,风险含义；,风险价值计量；,风险大小判别。,4,第4页,第三章 旅游饭店筹资管理,金融市场含义与分类；,旅游饭店筹资分类；,旅游饭店自有资金筹集方式；,资本金含义与基本内容；,资本金制度含义；,旅游饭店负债资金筹集方式与种类；,商业信用含义与主要内容；,商业汇票含义；,资金成本含义；,不一样类型资金成本计算。,5,第5页,第四章 旅游饭店投资管理,投资含义与分类方法；,旅游饭店固定资产投资财务评价指标：,静态与动态指标，详细内容,旅游饭店对外投资含义与分类；,有价证券投资风险及其管理；,6,第6页,第五章 旅游饭店流动资产管理,流动资产概念与分类；,流动资产管理基本内容；,旅游饭店外汇含义；,外汇风险含义及其种类；,旅游饭店存货概念；,存货管理有几个模式及其内容？,存货日常发货方式及其内容？,旅游饭店结算资产含义与内容。,7,第7页,第六章 旅游饭店固定资产管理,固定资产含义与特点；,固定资产折旧含义；,旅游饭店固定资产折旧计算方法；,8,第8页,第七章 旅游饭店无形资产及递延资产,无形资产含义、种类与摊销方法；,递延资产含义与详细内容；,9,第9页,第八章 旅游饭店成本费用管理,旅游饭店成本费用含义与内容；,旅游饭店成本费用日常控制对象；,餐饮直接成本控制主要步骤；,保本点计算方法；,10,第10页,第九章 旅游饭店收入、税金和利润管理,旅游饭店营业收入含义与分类；,我国财税体制改革主要内容；,旅游饭店缴纳税金主要种类；,旅游饭店以销售额为计税依据税种；,旅游饭店计入管理费用税种；,11,第11页,第十一章 旅游饭店财务分析,财务分析对象；,资产负债表含义；,利润表含义；,旅游饭店利润分析相关指标；,旅游饭店营运性分析相关指标；,旅游饭店偿债性分析相关指标。,12,第12页,某人以1000元存入银行，3年限，年利率9%，1年复利一次，求3年复利终值；,FV=1000(F,9%,3)=1000*1.295=1295,2.某人以1000元存入银行，年利率为8%，3个月复利一次，求3年复利终值；,FV=1000(F,2%,12)=1000*1.268=1268,FV=1000(1+9%),3,=1000*1.295=1295,FV=1000(1+2%),12,=1000*1.295=1295,计算题,13,第13页,某人将一笔资金存入银行，3年限，年利率9%，1年复利一次，3 年后取出1295元，问当初存入了多少元；,PV=FV(P,9%,3)=1295*0.772=1000,FV=PV(1+9%),3,=1295,PV=1295/(1+9%),3,=1000,14,第14页,某人以10%年利率借得资金10000元，期限为5年，如每年年末还本付息，他每年末需还多少？,PVA=A(P/A,i,n),A=PVA/(P/A,i,n),=10000/(P/A,10%,5),=10000/3.791,=2638(元),15,第15页,企业租用一设备，在10年中，每年年初支付租金5000元，年利息率为8%，现在购置需40000元，问应租赁还是购置？,已知:A=5000,n=10,i=8%,求：V0,V0=5000(P/A,8%,10-1)+1,=5000(6.24+1),=36235,结论：应租赁。,16,第16页,例：某酒店发行2年期债券，按年付息,2年后一次还本.债券票面利率为14%，面值为1000元债券10000张。发行费率为4%，所得税率为40%。,1）按面值发行。则该债券资金成本为：,2）溢价发行：每张债券价格：1100元。则该债券资金成本为：,债券资金成本=,10001000014%（1-40%）,=14%,100010000（1-4%）,债券资金成本=,10001000014%（1-40%）,=12.72%,110010000（1-4%）,17,第17页,例：某饭店发行3年期债券500张,面值10000元,平价发行,.3年后一次还本付息.债券,票面年利率,为11%，发行费率为发行价格5%,所得税率为33%.求其资金成本率.,18,第18页,例:某旅游饭店现有资金起源为投入资本金、其它单位投资、银行借款、发行债券。各种筹资方式资金成本已定。现有以下几个筹资组合方式。,要求：,选择一个最正确筹资组合方式。,资金起源,可供选择筹资组合,年筹资,成本率,A,B,C,D,资本金,45%,50%,55%,40%,8%,银行借款,20%,25%,20%,30%,12%,发行债券,15%,15%,10%,20%,16%,其它单位投资,20%,10%,15%,10%,13%,19,第19页,C,5,0,15,0.35,D,40,3,20,10,11.3,怎样继续降低筹资组合资金成本率?,20,第20页,Kw,=30%*6%+10%*12%+40%*15.5%+20%*15%,=12.2%,例 某酒店共有长久资金100万元，其中债券30万元，优先股10万元，普通股40万元，保留盈余20万元，各种资金成本分别为：6%，12%，15.5%,15%。,求：长久综合资金成本。,21,第21页,例：,某旅游饭店有批电脑，原值15万元，预计使用期限5年，净残值3万元，用平均年限法计算每个月折旧额为多少。,固定资产年折旧额=,固定资产月折旧额=,22,第22页,例：,柏林企业某通用机床原值为80000元，预计可使用15年，残值5000元，清理费用1000元。按年限平均法计算该项固定资产各年折旧额。,固定资产年折旧额=,23,第23页,某厂房原值1,200,000元，预计可使用20年，预计净残值率4%。按年限平均法计算该厂房年折旧额、月折旧额。,固定资产年折旧额=,固定资产年月折旧额=,24,第24页,（2）工作量平均折旧法,单位工作量应计折旧额=,=单位工作量应计折旧额,该期间固定资产实际工作量,固定资产应提折旧总额=,固定资产原值预计净残值,某一期间应提折旧额,25,第25页,例题：,某设备原值为112，000元，预计净残值为1元。依据该设备技术性能，预计可使用5000小时。年5月，该设备实际使用300小时，6月份，该设备实际使用420小时。按工作量折旧法计算5月份、6月份该设备折旧额。,(此处,工作量:小时),单位小时应计折旧额=,=单位小时应计折旧额,该期固定资产实际小时,5月份该设备提折旧额,=300*20=6000,（元）,6月份该设备提折旧额,=420*20=8400（元）,26,第26页,例:某企业有货运卡车一辆，原值为150，000元，预计净残值率为5%，预计总行驶里程为600，000公里。本月行驶里程为3000公里，当月，该卡车月折旧额为多少？,(此处,工作量:里程),单位里程应计折旧额=,=单位里程折旧额,本月该卡车实际工作量,本月该卡车应提折旧额,=0.2375*3000,=712.5（元）,27,第27页,例:某企业有货运卡车一辆，原值为150，000元，预计净残值率为5%，预计总行驶里程为600，000公里。本月行驶里程为3000公里，当月，该卡车月折旧额为多少？,(此处,工作量:里程),单位里程应计折旧额=,=单位里程折旧额,本月该卡车实际工作量,本月该卡车应提折旧额,=0.2375*3000,=712.5（元）,28,第28页,Q,*,例：某饭店每年耗用煤H=200吨，煤单位成本P=1000元/吨，单位变动订货成本S=50元,单位变动储存成本C=8元。求经济订货批量与最正确订货次数。,N*,=2*200*50/8=50（吨）,=2SH/C,=H/Q*=1000/50=20（次）,29,第29页,例：某旅游饭店客房部日固定费用13000元，出租单位客房日变动费用20元，客房出租价格为150元/间，该饭店共有客房258间，则日盈亏临界点情况：,P*Q-（FC+UVC*Q）=0,Q=FC/（P-UVC）=固定成本/边际贡献,=13000/（150-20）=100（间）,30,第30页,例：某旅游饭店拥有客房250间，天天分摊固定费用15000元，客房出租房价为150元/间，单位变动费用为30元，利用公式，计算客房日、月保本销售量及销售额。,P*Q-（FC+UVC*Q）=0,Q=FC/（P-UVC）=固定成本/边际贡献,=15000/（150-30）=125（间/日）,日保本销售额=125*150=18750,月保本销售量=125*30=3750（间/月）,月保本销售额=3750*150=56.25（万元）,31,第31页,净现值及现值指数法案例,年限,35，000,球馆现金流量,餐厅现金流量,32，000,1,2,4,3,32，000,32，000,32，000,32，000,5,34，000,33，000,32，000,31，000,某酒店拟投资100，000元新建一场馆，建成后可作餐厅，或作保龄球馆。预计投资酬劳率15%，其余如表所表示。试用,投资回收期法、,NPV和净现值率法，作出投资决议。,A项目=100000/3=3.125,B项目2+（2.1/3.3）2.63,投资回收期：,32,第32页,球馆：,净现值率,餐厅：净现值,球馆：净现值,=17.264-10=7264（元）,=21.579-10=11.579（万元）,因为：11，579（元）7264（元）,2.15791.7264,所以,球馆优于餐厅,餐厅：净现值率,33,第33页,某企业计划引进一条生产线,现有甲、乙投资方案，预定投资酬劳率为15%。其余相关资料如表所表示。,项目,原始投,资额(元),使用年限(年),年现金净流量,期满净,残值(元),甲方案,乙方案,200，000,5,数量,方案,1,2,3,4,5,5,150，000,66000,60000,50000,40000,30000,70000,10000,0,66000,66000,66000,66000,现要求：用投资回收期法、NPV法、净现值率法，决定该企业应选择哪个方案？,34,第34页,甲方案投资回收期,00/660003.03（年）,已方案投资回收期,3+（30000/60000）3.5（年）,35,第35页,甲方案NPV=66000（P/A，15%，5）00,=66000*3.352200,=21245.2,乙方案NPV,=30000（P，15%，1）+40000（P，15%，2）+50000,（P，15%，3）+60000（P，15%，4）+,80000,（P，,15%，5）150000,=(30000*0.8696+40000*0.7561+50000*0.6575,+60000*0.5718+80000*0.4972)150000,=13291,甲方案净现值率,21245.2/000.1062,已方案净现值率,=13291/1500000.0886,结论：选甲方案。,结论：按回收期决议，选甲方案，按NPV,PI,选已方案。,36,第36页,例:,已知：A项目帖现率为10%：初始投资0元，第一年，净收益为元，第2年净收益元，年均折旧10000元。求：A项目标内含酬劳率。,1）求项目净现值,A项目NPV,=（1800）（P，10%，1）+,（3240）（P，10%，2）-0,=1669元,因为：NPV0，所以，内含酬劳率高于10%。,37,第37页,2）逐步测试：,将贴现率提升到18%，,A项目NPV,=11800（P，18%，1）+13240（P，18%，2）-0,=-449元,说明：高估了内含酬劳率。,将内含酬劳率降为16%，,A项目NPV,=11800（P，16%，1）+13240（P，16%，2）-0,=9元,说明：内含酬劳率稍微低估。,所以：16%内含酬劳率18%,用线性插值法，准确计算A项目标内含酬劳率：,38,第38页,例:锦江商城年初,从建设银行借入长久贷款5000万元,年生产率为10%,期限5年,协议要求每年年末等额偿还.问:该企业每年应还本金和利息各为多少?,(1)求该贷款在期末本利和:,FV=PV(F,i,n),=5000(F,10%,5),=5000*1.611,=8055(万元),每个月等额偿还额:,FVA=A(F/A,i,n),A=FVA/(F/A,i,n),=8055/(F/A,10%,5),=8055/6.105,=1319.(万元),PVA=A(P/A,i,n),A=PVA/(P/A,i,n),=5000/(P/A,10%,5),=5000/3.791,=1319(万元),(2)求每个月等额偿还额,39,第39页,5、某旅游饭店经办到风景点A地旅游业务，往返10天，由旅游企业为旅客提供汽车交通、住宿和伙食。往返一次所需成本数据如表所表示：,固定成本（单位：元）,折旧,职员工资（包含司机）,其它,往返一次全部固定成本,1200,2400,400,4000,变动成本（单位：元）,每个旅客住宿伙食费,每个旅客其它变动费用,每个旅客全部变动成本,475,25,500,问题：,(1)假如向每个旅客收费600元，最少有多少旅客，才能保本？假如收费700元，最少有多少旅客才能保本？,(2)假如企业往返一次目标利润为1000元，定价600元，最少要多少旅客才能实现目标利润？假如定价700元，最少要有多少旅客？,(3)如收费600元/人，汽车往返一次利润是多少？假如收费700元/人，往返一次利润是多少？,40,第40页,(1)假如向每个旅客收费600元，最少有多少旅客，才能保本？假如收费700元，最少有多少旅客才能保本？,假如向每个旅客收费600元:,假如向每个旅客收费700元:,41,第41页,(2)假如企业往返一次目标利润为1000元，定价600元，最少要多少旅客才能实现目标利润？假如定价700元，最少要有多少旅客？,假如向每个旅客收费600元:,假如向每个旅客收费700元:,42,第42页,(3)假如预期旅客为50人,收费600元/人，汽车往返一次利润是多少？假如收费700元/人，往返一次利润是多少？,假如向每个旅客收费600元:,假如向每个旅客收费700元:,43,第43页,