河南机电职业学院《TC税收遵从》2023-2024学年第一学期期末试卷.doc

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河南机电职业学院
《TC税收遵从》2023-2024学年第一学期期末试卷
题号
一
二
三
四
总分
得分

批阅人

一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）
1、某公司拟发行面值为 1000 元，票面利率为 8%，期限为 3 年的债券。若市场利率为 10%，每年付息一次，到期还本，该债券的发行价格应为：（ ）
A. 950.25 元
B. 949.75 元
C. 900.50 元
D. 888.88 元

2、企业发行债券，面值为1000万元，票面利率为8%，期限为5年，每年付息一次，到期还本。发行价格为1050万元，发行费用为50万元。则债券的实际利率为（ ）
A.7% B.6% C.8% D.9%

3、某企业生产甲、乙两种产品，共耗用 A 材料 3000 千克，每千克 20 元。本月甲产品产量为 200 件，乙产品产量为 100 件。甲产品单位消耗定额为 2 千克，乙产品单位消耗定额为 3 千克。按定额消耗量比例分配法分配材料费用，甲产品应分配的材料费用为（ ）元。
A. 80000 B. 120000 C. 160000 D. 240000

4、某企业采用加权平均法计算发出存货成本。2023 年 3 月初库存甲材料 200 千克，单位成本 35 元；3 月共购入甲材料 400 千克，单位成本 40 元；3 月共发出甲材料 500 千克。则 3 月份发出甲材料的成本为（ ）
A. 18500 元
B. 19000 元
C. 17500 元
D. 20000 元

5、企业销售商品发生的销售折让应如何进行会计处理？
A.冲减销售收入 B.计入销售费用 C.计入财务费用 D.计入管理费用

6、某企业 2024 年 8 月 1 日销售商品一批，售价为 100 万元，增值税税额为 13 万元，收到购货方开出的商业承兑汇票一张，面值为 113 万元。该商品适用的消费税税率为 10%。则该企业应缴纳的消费税是多少？
A.10 万元 B.11.3 万元 C.13 万元 D.8.7 万元

7、某公司年初未分配利润为 50 万元，当年实现净利润 200 万元，按 10%提取法定盈余公积，按 5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润 80 万元。则年末未分配利润为：（ ）
A. 145 万元
B. 155 万元
C. 160 万元
D. 170 万元

8、乙公司 2023 年 1 月 1 日发行 5 年期公司债券，面值为 1000 万元，票面年利率为 6%，每年年末支付利息，到期一次还本。债券发行价格为 1040 万元，不考虑发行费用，实际利率为 5%。则 2023 年 12 月 31 日该债券的摊余成本为（ ）万元。
A. 1000 B. 1020 C. 1030 D. 1040

9、某企业采用月末一次加权平均法计算发出存货成本。2023 年 3 月初库存甲材料 200 千克，单位成本 30 元；3 月共购入甲材料 500 千克，单位成本 32 元；3 月共发出甲材料 400 千克。则 3 月份发出甲材料的成本为（ ）元。
A. 12800 B. 12960 C. 13200 D. 13600

10、乙公司 2023 年 1 月 1 日发行 3 年期可转换公司债券，面值为 2000 万元，票面年利率为 6%，每年年末支付利息，到期一次还本。债券发行 1 年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股 10 元，股票面值为每股 1 元。假定 2024 年 1 月 1 日债券持有人将其持有的面值为 1000 万元的债券全部转换为普通股股票，转换时不考虑其他因素。则乙公司应确认的资本公积——股本溢价为（ ）万元。
A. 1080 B. 1180 C. 980 D. 1000

11、某企业 2024 年 10 月 1 日购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为 100 万元，增值税税额为 13 万元，支付的运杂费为 3 万元，设备安装时领用生产用材料价值 20 万元（不含增值税），购进该批材料的增值税进项税额为 2.6 万元，设备安装时支付有关人员工资薪酬 5 万元。则该设备的入账价值为（ ）万元。
A.128 B.125 C.130.6 D.133

12、一家制造业企业生产多种产品，其中甲产品的单位变动成本为 50 元，固定成本总额为 80000 元，销售单价为 80 元。企业计划实现目标利润 40000 元，假设甲产品的销售量占总销售量的 30%，企业综合边际贡献率为 40%，则企业的销售额至少应为多少元？（ ）
A. 200000 B. 250000 C. 300000 D. 350000

13、一家公司的应收账款周转天数为 30 天，存货周转天数为 45 天，应付账款周转天数为 25 天。则该公司的现金周转期为：（ ）
A. 50 天
B. 40 天
C. 55 天
D. 60 天

14、某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2023 年 9 月 1 日，甲材料结存 200 千克，每千克实际成本为 300 元；9 月 7 日购入甲材料 350 千克，每千克实际成本为 310 元；9 月 21 日购入甲材料 400 千克，每千克实际成本为 290 元；9 月 28 日发出甲材料 500 千克。9 月份发出甲材料的成本为（ ）元。
A. 145000 B. 150000 C. 153000 D. 155000

15、某企业 2023 年 4 月 1 日向银行借入资金 80 万元，期限 3 个月，年利率 6%，到期一次还本付息。借款到期时，企业应支付的利息为（ ）
A. 1.2 万元
B. 0.6 万元
C. 1.8 万元
D. 0.9 万元

二、简答题（本大题共4个小题，共20分)
1、（本题5分）简述会计核算中的费用分类及核算方法。
答：费用可分为生产费用和期间费用。生产费用包括直接材料、直接人工和制造费用，计入产品成本；期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用，直接计入当期损益。核算方法通常根据费用的性质和用途，采用不同的归集和分配方式。

2、（本题5分）企业在进行供应链金融业务时，财务管理需要关注哪些问题？请详细分析供应链金融的运作模式、风险特征和财务管理要点，如融资成本核算、资金流动性管理和信用风险管理等，并说明如何通过财务管理提升供应链金融的效益和安全性。

3、（本题5分）企业并购是一项复杂的财务决策。请全面论述企业在进行并购时需要进行的财务分析，包括目标企业的价值评估、并购的成本效益分析以及并购后的整合财务规划，并说明如何降低并购风险。

4、（本题5分）某企业正在考虑采用租赁的方式获取一项资产。请论述租赁的分类，如经营租赁和融资租赁，并分析企业在选择租赁方式时应考虑的因素，如财务状况、使用期限等。

三、论述题（本大题共5个小题，共25分)
1、（本题5分）在数字化转型的背景下，财务管理的信息化建设成为必然趋势。请深入论述企业如何推进财务信息化建设，包括选择合适的财务软件系统、实现财务数据的集成与共享、优化财务流程和提升财务决策支持能力等方面，并探讨可能面临的挑战和解决方案。

2、（本题5分）探讨税务筹划与企业财务管理的关系。说明税务筹划在企业财务管理中的地位和作用，以及如何将税务筹划与企业的财务决策、成本管理和风险管理相结合，实现企业价值最大化。

3、（本题5分）论述事业单位会计的特点和核算。阐述事业单位会计的核算对象和方法，包括事业收入、事业支出和净资产的核算，以及事业单位会计与企业会计的区别。

4、（本题5分）探讨财务管理的目标和职能。分析财务管理的目标，如利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化等，以及财务管理的职能，包括财务决策、财务计划和财务控制等。

5、（本题5分）论述企业利润分配中的股利政策选择对企业价值的影响。不同的股利政策会影响企业的资金留存和股东收益，进而影响企业价值。企业应综合考虑各种因素，选择最有利于企业价值提升的股利政策。

四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)
1、（本题10分）W1 公司是一家连锁超市，近年来尝试开展自有品牌商品的开发和销售。在财务上，需要对自有品牌的成本、定价、利润和市场推广费用进行合理规划和控制。请分析 W1 公司应如何进行自有品牌的财务管理，提高其市场竞争力和盈利能力。

2、（本题10分）一家企业的财务报表显示，其资产负债率较高，流动比率和速动比率较低，短期偿债能力存在风险。请分析该企业的资本结构问题，并提出优化资本结构和提高偿债能力的措施。

3、（本题10分）某机械制造企业的订单减少，产能利用率不足，固定成本分摊压力大。企业的产品同质化严重，缺乏核心竞争力，价格竞争激烈。同时，在成本控制方面，原材料采购的议价能力较弱。请从财务角度分析问题，并提出解决办法。

4、（本题10分）某企业的生产成本中，能源消耗占比较大。由于能源价格波动频繁，企业成本控制难度增加。请分析能源价格波动对企业成本的影响，并提出应对能源价格风险的策略。

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